中小企业现金流量分析毕业论文

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5. 企业现金流量分析毕业论文

现金流量管理分析毕业论文(论文:浅谈企业如何加强现金流的管理与控制)

1.论文:浅谈企业如何加强现金流的管理与控制

摘要：作为管理者，既要从会计制度上保证货币资金的安全，又要在实际操作中把握好几个关键环节。这既是现阶段生存、发展的客观需要，也是财务管理部门或人员的责任与义务。

关键词：货币资金；会计制度；安全管理；对策

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2013)09-0-01

对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业生存的基础，是企业最重要的一项资产。随着市场经济发展水平的不断提高，企业收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。

一、资金安全管理中存在的问题

（一）资金安全意识不强

有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。在工作中，主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等。

（二）内控制度不严密，执行不到位

一方面，尽管各企业都制定了相

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2.毕业论文资料收集题目;基于现金流量的财务分析指标体系改进

现金流量分析指标：

（一）流动性比率

⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产

该指标旨在衡量企业流动资产的质量

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债

这个指标比流动比率、速动比率更严格。

（二）偿债能力比率

⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）

该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债

该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。

⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出

该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力

（三）获利能力比率

净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润

该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。

（四）财务管理比率

⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数

该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。

⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利

该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。

（五）充足性比率

现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）

该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资，和股利支付。若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求；若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。

（六）效率比率

资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额

该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。

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3.如何分析现金流量表论文

【论文关键词】现金流量表；财务信息；分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一，笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述，以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前，我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体，以《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架，和首次披露（招股说明书、上市公告书）、定期报告（中期报告、年度报告）和临时报告（重大事项报告）3部分组成的信息披露内容，初步规范了上市公司的信息披露问题。

近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。

1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元，偿还银行利息21万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元，支付利息21万元。

这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。

1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元，偿还银行利息21万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元，支付利息21万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

1.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。

现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。1.3现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金的能力。

通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。[BT(4+1*2][STFZ][WTFZ]1.4现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息。

现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到初充说明的作用，现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。1.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。

值得注意的是，虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析，现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。2现金流量表分析的局限性2.1报表信息的有效性报表中所反映的数据，是企业过去会计事项影响的结果，根据这些历史数据计算得到的各种分析结果，对于预测企业未来的现金流动，只有参考价值，并非完全有效。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。

4.以现金流量表的财务分析为主题写一篇会计毕业论文要有例子,帮帮

你看一下是不是要写以下题目的，我这里都有：

1.会计师事务所内部控制体系构建及实践研究

2.会计信息化过程中的会计软件选购策略研究

3.内部控制审计与财务报表审计的关联分析研究

4.企业成本管理存在的问题及对策研究-以雅戈尔为例

5.企业存货管理存在问题及措施研究

6.企业存货管理存在问题及对策研究

7.企业所得税纳税筹划研究

8.商业银行风险管理

9.食品行业社会责任会计信息披露问题研究

10.所得税会计问题研究

11.我国存货管理中的问题及对策

12.我国中小企业融资面临的困难与建议

13.新准则下长期股权投资核算变化及影响

14.固定资产减值相关问题探讨

15.中外企业税务筹划比较研究

16.中小企业采购过程中存在的问题及对策研究

17.作业成本法基本原理及其应用

18.作业成本法基本原理及其应用---基于东风汽车公司的案例分析

19.《作业成本计算法及其应用研究》

20.财务造假的手段剖析及防范措施研究

21.电算化会计信息系统应用结构研究

22.房地产业成本控制研究

23.构建信息化的企业集团全面预算管理模式

24.关联方关系及其交易的相关问题研究

25.后金融危机时代中小企业融资困境及对策

26.基于会计政策选择的纳税筹划研究

27.大连CBW公司生产成本控制问题研究

28.基于企业生命周期的财务战略选择研究

29.基于新增值税条件下的企业纳税筹划研究

30.价值链分析

31.论企业全面预算与信息化管理

32.论小企业电算化过程中的风险与防范

33.企业的内部控制

34.企业实施人力资源会计的现状与完善对策研究

35.浅谈财务杠杆在企业中的实际应用

36.全面预算管理

37.审计的重要性水平研究

38.审计重要性及其判断研究

39.天津建华管桩有限公司内部控制研究

40.我国政府财务报告改革研究

41.无形资产对企业的价值贡献研究

42.小企业会计电算化问题研究

43.新所得税法下资产的税务处理

44.制造业企业纳税筹划研究

45.注册会计师非审计服务对审计独立性的影响研究

46.作业成本法在成本管理中的应用研究

47.公司治理结构中审计机制问题研究

48.基于会计政策选择的纳税筹划研究

49.基于内部审计风险管理的内部审计质量控制研究

50.基于现金流量表的企业财务状况分析

51.基于新增值税条件下的企业纳税筹划研究

52.论中小企业融资困境及解决路径研究

53.企业集团财务公司风险管控研究

54.审计期望差距及控制研究

55.我国企业应对反倾销的会计联动机制研究

56.无形资产对企业的价值贡献研究

57.新会计准则下重要性原则的应用研究

58.新审计准则对审计实务的影响研究

59.新所得税法下资产的税务处理与会计准则的差异分析

60.中小企业上市公司股权融资问题研究

5.急需论企业现金流量管理的论文

论中小企业现金流量管理论文摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。

占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。

关键词：中小企业现金流量管理一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2.9岁。

是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。

企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。

帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。

现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。

为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。

现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。二、中小企业现金流量管理的目标中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。

对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。中小企业现金流量管理的具体目标如下： 1、积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。

这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况，为保障和鼓励中小企业的发展，各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策，财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中小企业发展专项资金管理办法》，银监会也深入推进中小企业贷款工作。

为保障中小企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力，中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。

对于中小企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信，提高资信度，赢得银行的信任和支持。

还要多方面拓宽融资渠道，如：加强与大企业的联系，以取得企业之间的信用，积极利用其它商业信用等。在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，既要积极利用外部资金，取得“借鸡下蛋”的效果，利用财务杠杆效应，也要与企业自身规模相适应，减小企业风险，同时使用资金成本最低。

2、加强现金流量的营运管理，提高对资金的运用效率中小企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，这都是中小企业运用资金时要注意的问题。要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。

中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。 3、创造企业价值企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。

盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金。

6.现金流管理的分析探讨

随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。

事实证明，决定企业兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业价值创造的根本。统计资料表明：在发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。

在中国，盈利质量和现金流量问题越来越受到证券分析师和企业界的关注。现金流管理的研究引起学术界的重视，现金流管理成为许多报刊和着作讨论的热点。

本文从战略性现金流管理的特征人手，就现金流管理的相关问题进行分析探讨。一、现金流量管理的现状及存在的问题尽管现金流量成为衡量企业财务健康状况的重要标准，现金是驱动企业前进的基本动力一缺乏现金的企业必定失败逐渐成为理论和实务界的共识，但是关于现金流的管理问题并没有得到理论界和企业界的足够重视。

从理论研究方面看，关于现金流管理的研究成果很少。国际上开展现金流的研究热潮起源于美国1975年发生的W.T.Grant公司的破产事件。

该公司是当时美国最大的商品零售企业，其破产原因是过于重视会计利润与营运业绩而忽视了现金流的均衡性。该公司的破产以及诸多类似现象的出现，使许多企业认识到现金流的重要性，也吸引了许多金融、财务等方面学者的研究兴趣。

从20世纪70年代以来，现金流管理方面的研究主要有：（1）影响现金流的因素分析研究，主要研究企业内外和企业营运对现金流产生的影响，代表性的是丹尼森关于销售增长和通货膨胀压力对现金短缺诱导效应的研究；（2）现金流量指标在企业财务分析评价中的作用研究，代表性的是瓦尔特的现金流指标与危机预警的财务分析；（3）现金流与投融资活动关系、投资决策和融资决策及股利支付行为与现金流关系的研究，主要以詹森的自由现金流理论和梅耶斯、麦吉娅夫的啄食顺序理论为代表；（4）尤金·法玛（EugeneFama）、詹森（Jensen）等人的现金流信息对外部市场有效性影响的研究；（5）基于现金流的价值评估的研究，主要以詹森（Jensen）的自由现金流量理论为代表，由于代理成本的存在，大量的自由现金流量倾向于以资本形式外溢越出企业边界，寻求外部收益，提升企业价值。从实践方面看，实务界对现金流的关注和管理实践还非常不系统和规范。

尽管理论界的研究成果，引起了实务界的广泛借鉴。许多跨国公司在管理实践中探索强化现金流管理问题，但大多都是以现金流分析为主，大多企业只是把经营性现金流量或自由现金流量为作为指标纳入业绩考核评价体系，并没有建立起完整现金流管理和控制体系。

我国初步关注现金流状况也始于近几年，初步认识到企业发展的内在活力反映在经营的现金流量方面，所以，关于现金流的理论和实践更是匮乏。首先，我国在现金流管理理论上的成果极少，关于现金流量的研究大多停留在对国外成果的介绍，现金流量表的编制、分析等信息反馈层面，缺乏对现金流量的管理及控制方法、应用技术以及制度规范的系统研究。

其次，我国现金流管理的研究仅停留在公司运营层面，并没有被提高到战略高度。现金流管理的内容只是泛泛的介绍现金预算、日常流量、流程、流速和风险预警等战术性管理，没有同企业的发展战略有效的结合起来，更没有同企业的不同发展阶段的重点相匹配。

第三，现金流量管理的手段也只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制、特别是事前的预测和安排。最后，由于中国企业的考核与绩效评价体系仍是利润导向型，对于业绩质量问题重视远远不够，现金流的导向作用还很弱，所以，企业实践中对现金流量的管理存在着严重滞后性和被动性特征。

一些企业只有在发不出工资、没钱购买原材料、需要动用现金交税的时候才注重现金流管理。笔者认为，要系统提升企业的运营质量，提高企业持续创造价值的能力，还需要理论界和企业界的不懈努力，要从观念上确实重视现金流管理，把现金流量管理提高到战略层面来研究和对待。

避免就现金流谈现金流，要从战略性现金流的特征人手，关注影响现金流管理的重要因素和指标，建立现金流管理的全面控制体系。二、战略性现金流量管理的特征公司理财目标是公司从事理财活动所期望达到的结果，是公司理财行为的方向和指南。

关于公司理财目标有不同的观点，如利润最大化观点、每股收益最大化观点、公司价值最大化（股东财富最大化）观点等。从大量的关于各种观点的分析来看，笔者认为，公司理财目标的选择似乎以价值作为目标导向更加合理，以多利益主体的协调更具有现实意义，以动态指标和静态指标的分别确定终极目标和具体（阶段）目标更加科学。

现代公司制度下的公司理财目标不是单一的，而是多元的、多层次的。所以，在对公司理财目标的定位时，应坚持动态、发展的观点，应该区分终极目标和具体目标（或称短期阶段目标）。

终极目标是起主导作用的目标，是公司理财活动的动力来源和自觉遵循的行为准则；而具体目标是在终极目标的制约下，体现公司理财活动阶段特点和公司管理阶段重点的目标。笔者认为公司理财的具体目标是动态的、有阶段。

7.求论文《如何分析现金流量表》

现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。

关键词：现金流量表现金流量财务分析现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表能评估企业取得净现金流入的能力、偿还负债能力、分析企业盈利能力、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。一、分析现金流量表的意义（一）通过现金流量的分析，可测定企业的偿债能力，使其做出正确的筹资决策和投资决策。

在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。如果有足够支付能力，企业就可以应对各种经营困难，抓住有利投资机会，在市场竞争中占据有利地位。

（二）通过现金流量表及其它财务信息，投资者可以了解企业现金的来源和用途是否合理，了解经营活动产生的现金流量有多少，企业多大程度上依赖外部资金，并判断出未来变动的趋势以及这种变动趋势对企业是否有利，从而预测企业未来现金流量。（三）通过现金流量表中有关项目的分析，可以对企业有关经济业务的合理性做出判断。

比如从投资活动中流出的现金，投资活动流入的现金，筹资活动流出的现金中，可以分析企业是否过度扩大经营规模；通过比较当期净利润与当期净现金流量，可以看出非现金流动资产吸收利润的情况，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。二、对现金流量表进行财务分析的主要内容利用现金流量表对企业进行财务分析主要从现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获利能力等几个方面进行。

（一）现金流量及其结构分析分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、筹资能力和资金实力。现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

在对经营活动产生的现金流量进行分析时，可分析现金流量及其结构，以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成。将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务的现金流出进行比较，在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率越大，说明企业的销售利润越多，销售回款情况良好。

在对投资活动产生的现金流量进行分析时，当企业扩大规模或开辟新的利润增长点时，需要大量的现金投入，如果投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，则投资活动现金净流量为负数；如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入，创造收益，企业则不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出论优劣。

筹资活动产生的现金流量方面，产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力越大，但如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本，则不存在偿债压力。因此，在进行分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入进行比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（二）偿债能力分析分析企业的偿债能力，首先应看企业当期取得的现金，在满足了生产经营活动的基本现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务的本息。在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以用以下两个比率来分析：短期偿债能力=经营现金流量/流动负债长期偿债能力=经营现金流量/总负债，以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金净增加额过大，即现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多的停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获得能力。（三）支付能力分析企业的支付能力是指企业除了用现金偿债外，用现金支付购买原材料、支付职工工资、税金及经营费用等各项开支。

支付能力分析主要是通过企业当期取得的现金与各项支出的现金来进行比较。企业取得的现金在支付经营活动所发生的各项支出与本期应偿还的债务后，才能用于投资与发放股利，这表现在现金流量表中“现金流量净增加额”项目上。

如果“现金流量净增加额”为正数，说明企业本期的现金与现金等价物增加了，企业的支付能力较强，反之则较差，财务状况恶化。必须注意的是，现金流量净增加额并非越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量净增加额太大，则可能企业现在的生产能力不能充分吸收现有的资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

（四）利润质量的分析由于利润表中的净利润指标，是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往。

8.毕业论文企业现金管理怎么写

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。

如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。

通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。

同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。控制现金流量是对企业现金流的内部控制。

控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

9.求一篇医院现金流量分析论文

现金流量作为一项重要的财务信息，已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。

在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。

目前，公立医院的财务报表中尚未有此项财务信息，这无疑是一种缺憾。对于资产总额、医疗业务收入上千万元、上亿元的公立医院来讲，更有必要进行现金流量表的编制和分析。

二、公立医院现金流量分析的应用 1.分析现金流动原因，掌握资金合理走向。通过分析公立医院医疗营运活动、投资活动和融资活动的现金流量，了解公立医院当期现金流入、流出的原因，知道现金从哪里来，又流到哪里去。

合理的现金流量结构，是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。

如果某个会计期间现金流入主要是投资活动，甚至是融资借款所取得，那就要进行深入地跟踪分析现金流出的原因。 2.用现金流量衡量业务收支结余的准确与真实。

由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则，作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。

若应收医疗款较大，将影响到业务收入的准确性，而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。企业会计一般认为正常的经营活动产生的现金流量与会计利润之比应大于或等于1，若小于1则认为存在大量应收账款，利润质量较差。

3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力，是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。

在分析了流动比率、速动比率之后，从现金流量的角度去分析公立医院偿付债务的能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗营运活动所需现金支出后，是否有足够的现金偿付到期的债务。

考虑到公立医院以医疗营运活动为主，而投资活动与融资活动为辅助的理财活动。可以这样认为，当期取得的医疗营运活动取得的现金收入，在满足维持医疗营运活动正常运转所发生的支出后，其结余不能偿付债务，还必须筹措资金来偿债的话，这说明其已陷入了财务困境。

4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价，而最终目的是为了预测未来。

现金流量变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。正常情况下，公立医院扩大营运规模，往往反映在投资活动购建长期资产中的现金流出量大幅度增加。

这对其自身来讲，是发展的机遇，同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡，则将保证医疗营运活动的正常运行。

5.结合资产负债表、收入支出总表等对现金流量进行全面、综合地分析和运用。现金流量表仅仅是反映公立医院一定会计期间现金的流入和流出的情况，而许多财务信息，如资产规模、负债情况、工作量成果、效益指标等，还须通过其他财务报表获取。

三、结论总之，随着医疗服务市场的不断完善，新的医疗卫生体制改革又明确要求医院必须要加强财务管理，因此加强公立医院现金流量分析对医疗卫生体制的改革和发展就显得具有紧迫性和艰巨性。过去许多医院对现金流量并不重视，但随着医疗卫生体制各项改革的不断深化，医院的现金流量分析将面临新的形势，公立医院作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的运用将越来越重要。

为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展，完善并强化医院的现金流量的分析，必然成为一个重要问题。

10.现金流量表分析文献

现金流量表多维分析现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。

现金流量表现在已成为与资产负债表、利润表并列的三张主要财务报表之一，须对外公开披露。如何对现金流量表进行有效分析，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的相关方（不同报表使用者）的共同需求。

笔者认为，要有效分析现金流量表，就必须运用多维视角，既全面又突出重点地进行。多维分析主要包括：单一时期现金流量表分析和多期现金流量表分析；不同报表使用者的现金流量表相关分析；企业国际化经营情况下的现金流量表分析。

一、单一时期现金流量表分析（一）企业内部现金流量分析企业内部现金流量分析主要包括现金流量的总括分析、结构分析和比率分析三部分。 1.总括分析是按现金流量的类别对各类业务活动的现金流入和流出状况进行的分析，重点分析有无异常情况、产生的原因何在。

（1）经营活动现金流量分析。充足稳定的经营活动正现金流量能为企业生存和发展提供基本保证。

如果经营现金流量长期出现负数，必然会影响企业的持续经营能力。可结合补充资料将经营现金流量分为两部分来分析，一部分是企业在营运资本支出前的现金流量，一部分是营运资本项目（应收账款、存货、应付账款）对现金流量的影响金额。

企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况相关，例如赊销政策决定应收账款水平，销售政策决定存货水平，支付政策决定应付账款水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。

（2）投资活动现金流量分析。投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金数额，分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。

根据固定资产投资规模和性质，可以了解企业未来的经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致，了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。

如果处置固定资产的收入大于购置固定资产的支出，则表明企业可能正在缩小生产经营规模，或正在退出该行业，应进一步分析是由于企业自身的原因如某系列产品萎缩，还是行业的原因如该行业出现衰落趋势，以便对企业的未来进行预测。（3）筹资活动现金流量分析。

根据筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融资政策，分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。

在通货膨胀时，企业以贬值的货币偿还债务，这种情况下债务融资会使企业获得额外收益。但债务融资的风险较大，在经济衰退期尤其如此。

如果企业经营现金流量不稳定或正在下降，问题就更严重。此外，将现金股利与企业的净利润和经营现金流量相比较，可以了解企业的股利政策。

支付股利不仅需要有利润，还要有充足的现金，选择将现金留在企业还是分给股东，与企业的经营状况和发展战略有关。通常，处于快速成长期的企业不愿意支付现金股利，而更愿把现金留在企业内部，用于扩大再生产。

（4）自由现金流量分析。自由现金流量是指企业满足内部需要后剩余的可以自由支配的现金量。

按照从经营现金流量中扣除项目的不同，自由现金流量有三种计算口径：只扣除购置固定资产支出、扣除购置固定资产支出和现金股利、扣除购置固定资产支出和现金股利及利息支出。自由现金流量指标越多，说明企业可以自由支配的现金越多，一般而言效果也越好。

2.结构分析是按照现金流量的部分与整体、部分与部分的相互关系来对现金流量结构进行分析。结构分析通常是以结构比率的形式进行的，主要可分为现金流总量结构分析、现金流入结构分析、现金流出结构分析和现金流入流出比结构分析。

一是现金流总量结构分析，是通过单项活动的现金流量与单项活动现金流量的总和之比，来说明企业现金流总量的构成。二是现金流入结构分析分为总流入结构分析和三类流入内部结构分析，分别分析经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重，以及各项活动的现金流入中具体项目的构成情况，以明确企业现金的来源、增加现金流入的途径等。

三是现金流出结构分析分为总流出结构分析和三类流出内部结构分析，分别分析经营活动、投资活动、筹资活动的现金流出等在全部现金流出中的比重，以及各项活动的现金流出中具体项目的构成情况，具体反映现金的用途。四是现金流入流出比结构分析主要分析三类活动现金流入与现金流出的相应比例关系。

3.比率分析是将现金流量表某项财务指标与其他报表相关项目指标相对比，从而分析判断企业的经营业绩、财务状况等，并识别报表真实程度。现金流量比率分析的指标主要有：反映盈利质量的比率、反映偿债能力的比率、反映营运效率。

现金流量管理分析毕业论文

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1.求一篇关于现金流量的论文大纲,本科毕业论文,急

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现金流量作为一项重要的财务信息，已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。目前，公立医院的财务报表中尚未有此项财务信息，这无疑是一种缺憾。对于资产总额、医疗业务收入上千万元、上亿元的公立医院来讲，更有必要进行现金流量表的编制和分析。

二、公立医院现金流量分析的应用

1.分析现金流动原因，掌握资金合理走向。通过分析公立医院医疗营运活动、投资活动和融资活动的现金流量，了解公立医院当期现金流入、流出的原因，知道现金从哪里来，又流到哪里去。合理的现金流量结构，是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。如果某个会计期间现金流入主要是投资活动，甚至是融资借款所取得，那就要进行深入地跟踪分析现金流出的原因。

2.用现金流量衡量业务收支结余的准确与真实。由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则，作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。若应收医疗款较大，将影响到业务收入的准确性，而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。企业会计一般认为正常的经营活动产生的现金流量与会计利润之比应大于或等于1，若小于1则认为存在大量应收账款，利润质量较差。

3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力，是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。在分析了流动比率、速动比率之后，从现金流量的角度去分析公立医院偿付债务的能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗营运活动所需现金支出后，是否有足够的现金偿付到期的债务。考虑到公立医院以医疗营运活动为主，而投资活动与融资活动为辅助的理财活动。可以这样认为，当期取得的医疗营运活动取得的现金收入，在满足维持医疗营运活动正常运转所发生的支出后，其结余不能偿付债务，还必须筹措资金来偿债的话，这说明其已陷入了财务困境。

4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价，而最终目的是为了预测未来。现金流量变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。正常情况下，公立医院扩大营运规模，往往反映在投资活动购建长期资产中的现金流出量大幅度增加。这对其自身来讲，是发展的机遇，同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡，则将保证医疗营运活动的正常运行。

5.结合资产负债表、收入支出总表等对现金流量进行全面、综合地分析和运用。现金流量表仅仅是反映公立医院一定会计期间现金的流入和流出的情况，而许多财务信息，如资产规模、负债情况、工作量成果、效益指标等，还须通过其他财务报表获取。三、结论

总之，随着医疗服务市场的不断完善，新的医疗卫生体制改革又明确要求医院必须要加强财务管理，因此加强公立医院现金流量分析对医疗卫生体制的改革和发展就显得具有紧迫性和艰巨性。过去许多医院对现金流量并不重视，但随着医疗卫生体制各项改革的不断深化，医院的现金流量分析将面临新的形势，公立医院作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的运用将越来越重要。为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展，完善并强化医院的现金流量的分析，必然成为一个重要问题。

2.急需论企业现金流量管理的论文

论中小企业现金流量管理论文摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。

现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。

3.会计专业毕业论文写现金流管理研究研究方向应该写什

会计，是商业的语言，可以通过公司的账面和会计知识来了解一个公司的整体运营状态。

通常会计专业的毕业生都会在就读期间或毕业后参加注册会计师资格证的考试，美国的CPA和英国的ACCA是世界上最大的国际注册会计师协会，很多毕业生都选择考取这两个协会的资格证。并且会计专业的学生可以根据之前的学习科目情况申请并获得相应的考试科目免除。

还有很多毕业生根据个人的兴趣考取不同的资格证书，比如：审计师、税务师、金融师等。在美国和中国，会计专业一直是热门专业，随着经济的发展，企业对会计人员的需要从04年开始剧增。

跟其他专业相比，就业形势一直是不错的。会计专业是以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释的基础上形成协助决策的信息系统，以有效地管理经济的一门应用学科，可以说它是社会学科的组成部分，也是一门重要的管理学科。

会计学的研究对象是资金的运动。会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。

4.浅析企业现金管理毕业论文怎么写

‍企业会计制度设计准则第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。

第五条公司有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章货币资金管理原则与依据第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后，财务部方可。第九条货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序货币资金支付业务。（一）支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员支付手续。（四）支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章现金管理第十一条公司有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一。第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责，非出纳人员不得经管现金。

第十四条现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第十六条现金付款业务必须有原始凭证，有经人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。

现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

第十九条任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。

第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第二十二条在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

第二十三条提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。

第二十四条本制度禁止下列行为：（一）超出规定范围、限额使用现金；（二）超出核定的库存现金限额留存现金；（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（四。

5.论文：浅谈企业如何加强现金流的管理与控制

关键词：货币资金；会计制度；安全管理；对策

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2013)09-0-01

一、资金安全管理中存在的问题

（一）资金安全意识不强

（二）内控制度不严密，执行不到位

一方面，尽管各企业都制定了相

6.题目是如何分析利用现金流量

如何分析利用现金流量表现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。

其主要目的是为报表使用者提供企业会计期间与现金收支、投资、筹资有关的信息；相对于资产负债表和损益表而言，是以收付实现制为基础编制的一张动态报表，是联系资产负债表和损益表的桥梁，可以弥补资产负债表和损益表中找不到的会计信息，满足企业管理者，投资人，债权人的需要，为此，本文拟对现金流量表利用不佳的原因作一些简要分析，并对现金流量表相关信息利用所涉及的几个问题发表一些个人看法。一、现金流量表利用现状的分析根据《企业财务会计报告条例》规定，现金流量表作为企业会计报表的三张主表之一，在会计报表体系中与资产负债表和损益表处于同等地位。

但从会计报表实际利用的现状来看，现金流量表明显落后了资产负债表和损益表。其原因大致有三：一是现金流量表替代财务状况变动表的时间还不够长。

由于现金流量表和资产负债表、损益表的编制基础不同（前者是现金收付制，后者是权责发生制），由此产生的财务数据的利用应进行相应角度的转换，这需要一定的会计基础，而会计基础知识的普及又需要一定的时间。二是对现金流量表作用的认识还有待提高。

从表面上看，现金流量表是一张独立的会计报表，但如果从其相关数据的产生来看，却是依附于资产负债表和损益表的（至少在主要方面）。这种既独立又依附的特性，决定了现金流量表作用。

三是现金流量表的相关披露标准相对较低。由于，影响现金流量表信息披露的《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则——现金流量表》和《企业会计制度》等，均没有对现金流量表项目注释提出具体明细的要求，因此，《年报准则》和《财务报告规定》事实上也就成了约束上市公司现金流量表具体信息披露的最高标准，由于披露标准较低，客观上减轻了财务报告编制者披露现金流量表信息的责任，从而也一定程度地影响了财务报告使用者利用现金流量表信息的程度。

二、现金流量表利用所涉及的几个问题 1、经营活动产生的现金流量净额与所实现的净利润进行相提并论不恰当。若一定时期经营活动产生的现金流量净额为正数，表示经营活动产生的现金流入大于流出，说明该期间企业经营活动资金流转存在节余，反之，表明存在不足。

而一家企业所实现的净利润为正数，则表明这家企业实现了盈利，反之，则表明亏损。 2、以经营活动产生的现金流量净额的大小推断企业经营活动的有效性及净利润的质量不一定正确。

实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流量净额的大小。作为分析评价企业经营活动业绩，甚至作为净利润质量的主要标准之一。

因此，用经营活动产生的现金流量净额的大小，来分析评价企业经营活动的有效性和净利润质量的可靠性在很多情况下并不恰当，经营活动产生的现金流量净额是一个很重要的财务数据，但这个数据的具体利用，离不开对经营活动产生的现金流量所有项目的具体考察。离不开对资产负债表和损益表的具体复核及对会计报表附注的具体分析：任何将经营活动产生的现金流量净额与其他会计信息割裂开来的做法都是不恰当的，单独披露经营活动产生的现金流量净额，而不加辅助说明，也会影响这一数据的利用，甚至在某些情况下还会产生误导作用。

三、改进现金流量表相关信息利用的几点建议 1、提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识。在现金流量表中，经营活动的现金流量部分反映的是企业经营活动主体，但这并不是投资活动和筹资活动不重要的理由。

投资活动，特别是固定资产等长期资产的购建，其最终目的是为了增加将来经营活动的现金流入，也可以说是为来年经营活动的现金流入做准备。筹资活动，其本质是为了弥补经营活动和投资活动所需现金的不足。

因此，提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识是很有必要的。 2、充分利用“支付给职工以及为职工支付的现金”和“支付的各项税费”两个财务数据。

前者反映企业与企业员工之间的分配结果，后者反映企业与国家（包括各级有权收费部，下同）之间的分配结果。两个财务数据的大小，直接说明了企业为社会和国家所做的贡献以及企业员工劳动的回报程度。

3、建议将分配股利、利润从“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”中单列出来。理由有二：一是分配股利、利润所支付的现金与偿付利息所支付的现金是性质完全不同的现金流出，前者面对的是股东，后者面对的则是债权人（主要是银行）；二是可以将企业财富分配的三大环节所及的数据在现金流量表中进行全面体现。

4、建议在“经营活动产生的现金流量”中单列“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目。按照现金流转的性质、频率，经营活动产生的现金流量可以划分为经常性现金流入、流出和非经常性现金流入、流出。

将“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目从“经营活动产生的现金流量”中单列出来，有利于会计报表使用者更好地分析、利用和评价公司经营活动产。

7.毕业论文企业现金管理怎么写

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。

如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。

通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。

同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。控制现金流量是对企业现金流的内部控制。

8.急求一篇有关企业现金流量管理的文献综述

浅议企业现金流量管理一、加强现金流量管理的必要性 1997年亚洲金融危机导致大量企业破产，这些企业破产的原因有很多种，但是劫后余生的企业确有一个共同点——现金流量较为优良。

统计资料表明：在发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在中国，银广厦、麦科特、郑百文等虚假财务报告舞弊案件相继暴光，使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任。

忽然之间，一直不被人们重视的现金流量表成为整个证券市场关注的热点。 “损益”也是显示企业经营状态的重要指标，但损益是按权责发生制计算出来的（不象现金是按收付实现制计算的），利润有时确实可以编造出来，有时确实中看不中用，有利润不一定有相应的现金流入，只有那些能迅速实现的收益，也就是直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。

因为不论是偿还银行借款，还是上缴政府税款，要的是现金而不是账面上的收益。现金流量是企业的血液。

缺乏血液，机体会病变甚至死亡。同样企业缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。

综上所述，企业应该追求利润，更应该重视现金流量。二、加强现金流量的日常管理与控制 1. 定期编制现金流量表和现金预算表有些企业出于应付年报的需要，将现金流量表一编了事，并没有把现金流量表作为理财的有效工具。

事实上，作为反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况的现金流量表，能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力、支付股利的能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，在实务工作中，企业应当每月编制现金流量表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。

只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。现金预算可按以下方法编制：先假定目前经营活动现金流量的结构百分比具有代表性（也可以三年或五年的平均数），根据目前有关数据和计划的销售额来预测未来的现金流入量与流出量。

假定ABC公司，今年的销售额为1000万元，销售实际收到现金800万元，预计明年销售可增长5%，预计经营活动的结构百分比不会有大的变动，则ABC公司的销售收现比=销售收现÷销售额=800÷1000=80%，预计销售商品的现金流入=[销售额（1+预计销售增长率）]*销售收现比=1000(1+5%)*80%=840（万元）。假定ABC公司目前经营活动现金流入流出比（即流入÷流出）为1.4，购买商品和劳务支付的现金占经营活动现金流出的百分比为50%，则预计经营活动的现金流出=预计的商品销售收入÷经营活动现金流入流出比=1000÷1.4= 714万元，预计购买商品和劳务支付的现金=经营现金流出*购买商品和劳务支付的现金占经营活动现金流出百分比=714*50%=357万元。

用同样的方法可以计算出其他项目的数额。 2. 加强对现金流入流出的动态管理与控制在定期编制现金流量表和现金预算的基础上，企业还应从现金流入量与现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制。

抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重；否则，即使有很高的销售收入，企业一样会陷入财务困境，甚至破产。如ABD公司近年产品销售不景气，公司召开销售会议，确定五个销售部每月应完成的销售任务为200万元，并与五个销售部门分别签订了各自的承包合同，承诺凡超过承包基数以上的部分按3%的比例兑现奖金，当然完不成任务没有奖金。

会后，销售人员群情振奋，积极寻找客户，超额完成了任务。该公司的平均销售利润率为10%，随着销售的增长，企业利润和销售人员的奖金也随之增长。

然而，该公司应收账款周转天数在考核前已接近一年，而该考核办法实施以后不到半年应收账款周转天数已急剧上升，已经超过了一年，面对供应部门要求大量进货的请求，该公司资金告急，偿债更加困难。虽然销售和利润都上去了，但资金越来越短缺。

造成这种不良后果的原因是该公司对现金特性认识不足。如果将销售考核指标改为销售收入的回笼额，并按销售收入回笼时间的长短确定不同的奖金分配方法，回收速度越快，奖金越高，相信该公司的资金状况会有很大改观。

抓现金流出量就是要节流，要千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。

所以在日常的企业管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓，两手都要硬。

在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度，以不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。三、做好企业现金流量分析与考核。

9.如何分析现金流量表论文

这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。

现金流量管理毕业论文访谈

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二、公立医院现金流量分析的应用

2.关于会计专业论文

【摘要】近年来，企业十分重视现金流量表的编制工作，但对编后的报表却疏于分析，使所编制的现金流量表未能发挥其应有的作用。

为此，本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及比较会计报表分析现金流量趋势三个方面对现金流量表进行了分析。一、从现金流量方向的构成分析企业财务状况在市场经济条件下，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，不但要千方百计地把自己的产品销售出去，更重要的是能及时收回销货款，以便经营活动能够顺利开展。

除经营活动之外，企业的投资和筹资活动同样影响着企业的现金流量，从而影响企业的财务状况。我国的现金流量表结构主要包括三大板块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。

对于企业而言，由于每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同，所以会产生不同的现金流量结果，进而会对企业的财务状况产生重要的影响。因此，通过对企业现金流量方向构成状况的分析，笔者认为，可以对企业财务状况进行一般分析，其分析过程如下：（一）当经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业经营活动现金账流入不足，主要靠借贷维持经营；如果投资活动现金流入量净额是依靠收回投资或处置长期资产所得，财务状况较为严峻。

（二）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业界经营活动和投资活动均不能产生足够的现金流入，各项活动完全依赖借债维系，一旦举债困难，财务状况将十分危险。（三）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动产生现金流入不足；筹集资金发生了困难，可能主要依靠收回投资或处置长期资产所得维持运营，说明企业财务状况已陷入了困境。

（四）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业三项活动均不能产生现金净流入，说明企业财务状况处于瘫痪状态，面临着破产或被兼并的危险。（五）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业财务状况良好。

但要注意对投资项目的可行性研究，否则增加投资会造成浪费。（六）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和借债都能产生现金净流入，说明财务状况较稳定；扩大投资出现投资活动负向净流入也属正常，但注意适度的投资规模。

（七）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和投资活动均产生现金净流入；但筹资活动为现金净流出，说明有大量债务到期需现金偿还；如果净流入量大于净出量，说明财务状况较稳定；否则，财务状况不佳。（八）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明主要依靠经营活动的现金流入运营，一旦经营状况陷入危机，财务状况将会恶化。

二、用财务比率对企业能力进行分析（一）偿债能力比率分析评价偿债能力，最主要的是要分析企业经营活动产生的现金净流量，同时还要结合企业的负债状况分析。利用经营活动产生的现金流量分析评价时，可通过如下几个指标来进行： 1.债务保障率。

该比率是负债总额与经营活动产生的现金净流量之比。该比率越低，表明企业偿还全部债务的时间越短，偿债能力越强；反之，比率越高，表明企业偿还全部债务的时间越长，偿债能力越差。

2.现金比率。现金比率是经营活动产生的现金流量与流动负债总额比率。

该比率反映了企业偿还债务的能力，比率越高，说明偿还短期债务的能力越强。但是，这并不意味着该比率越高越好，因为过高的现金比率恰恰说明了经营活动产生的现金未能被很好地利用，从而会影响企业的获利能力。

一般认为，该比率保持在1∶1的比例较为适宜。3.长期负债偿还率。

长期负债偿还率是经营活动产生的现金流量净额与长期负债总额的比率。该比率反映企业按照当前活动提供的现金偿还长期债务的能力。

一般来说，该比率越高，说明企业未来偿还债务的能力越强。（二）支付能力比率分析 1.强制性现金支付的比率。

强制性现金支付比率是由现金流入总额与经营现金流出量及偿付债务本息之和的比率。该比率反映企业是否有足够的现金偿还债务，支付经营费用等。

在持续不断的经营过程中，公司的现金流入量至少应满足强制性目的支付，即用于经营活动支出和偿还债务。2.每股经营活动现金流量。

该指标是企业经营活动产生的现金流量净额扣除优先股股利之后的余额与流通在外的普通股股数之比。它反映了企业支付股利的能力，指标越高，说明支付股利能力越强。

（三）盈利能力质量的比率分析 1.净利润现金比率。该指标是经营活动产生的现金流量净额与净。

3.会计专业毕业论文写现金流管理研究研究方向应该写什么

会计，是商业的语言，可以通过公司的账面和会计知识来了解一个公司的整体运营状态。通常会计专业的毕业生都会在就读期间或毕业后参加注册会计师资格证的考试，美国的CPA和英国的ACCA是世界上最大的国际注册会计师协会，很多毕业生都选择考取这两个协会的资格证。并且会计专业的学生可以根据之前的学习科目情况申请并获得相应的考试科目免除。还有很多毕业生根据个人的兴趣考取不同的资格证书，比如：审计师、税务师、金融师等。

在美国和中国，会计专业一直是热门专业，随着经济的发展，企业对会计人员的需要从04年开始剧增。跟其他专业相比，就业形势一直是不错的。会计专业是以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释的基础上形成协助决策的信息系统，以有效地管理经济的一门应用学科，可以说它是社会学科的组成部分，也是一门重要的管理学科。会计学的研究对象是资金的运动。会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。

4.会计专业毕业论文写现金流管理研究研究方向应该写什

会计，是商业的语言，可以通过公司的账面和会计知识来了解一个公司的整体运营状态。

5.我是会计专业即将毕业的学生我所选的论文题目就是浅析现金流量表的

以下资料供你参看吧。

论析现金流量表编制方法摘要：现金流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业1定时期现金流量状况的报表。1998年1月1日我国《企业会计准则——现金流量表》的正式实施，在为报表使用者提供评价企业获取现金能力的可靠信息方面，起到了较好的作用，向与国际会计准则的接轨迈出了重要的1步。

但现金流量表编制方法在实务上难于操作，如何快速编制现金流量表？文章介绍了现金流量表的特点、概念、1般程序、优点，提出了一些建议。关键词：现金；现金流量；现金等价物现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

在实践中大家对现金流量表的编制都感到10分困难，如何快速编制现金流量表，我认为应从以下几方面考虑： 1、认清现金流量表与其他财务报表的不同其他会计报表（资产负债表、损益表）编制的基础是权责发生制下的会计凭证和账簿。现金流量表分为主表和附表（补充资料）。

主表编制的基础是收付实现制下的会计凭证和账簿，是现金流量表编制的重点和难点；附表编制的基础是权责发生制下的资产负债表等账簿和报表。编制现金流量表是要将权责发生制下的收入和费用转换为收付实现制下收入和费用。

2、掌握相关概念相关概念的理解有助于我们正确计算现金流量。（1）现金现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。（2）现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

1项投资被确认为现金等价物必须同时具备4个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，1般是指从购买日起，3个月内到期。

例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等。（3）现金流量现金流量是某1段时期内企业现金流入和流出的数量。

应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，比如，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。 3、了解现金流量表的结构现金流量表分正表和补充资料两部分。

现金流量表正表部分是以“现金流入—现金流出=现金流量净额”为基础，采取多步式，分别经营活动、投资活动和筹资活动，分项报告企业的现金流入量和流出量。现金流量表补充资料部分又细分为3部分，第1部分是不涉及现金收支的投资和筹资活动；第2部分是将净利润调节为经营活动的现金流量，即所谓现金流量表编制的净额法；第3部分是现金及现金等价物净增加情况。

4、掌握编制方法现金流量表的编制方法有两种：（1）是直接法。以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。

（2）是间接法。以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量，下面分别予以介绍。

1.间接法。间接法以损益表最后结果“本年利润”为起算点。

所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用，凡应计入收入或费用的内容，不论其现金是否收付，都应计入当期损益。因此在会计处理上设置了1系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不1致的问题。

间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制，并将产生的差额，逐项在“净利润”中进行调整。调整的内容可概括为：（1）凡发生应付事项，如应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款、应计折旧等，在会计处理时，都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出。

因此，在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增”利润，反之“调减”利润。（2）凡发生应收事项，如应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等，会计处理时，都贷记收入类科目，转账以后，表现为利润增大。

但现金并没有收到。因此，在编制“现金流量表”时，若本期应收款项增加应“调减”利润，反之“调增”利润。

（3）凡发生跨期费用的事项，如发生待摊费用时，则借记“待摊费用”科目；贷记“现金”科目。最终表现在损益表上利润加大，但现金（论文网）已经付出。

因此，待摊费用增加时，应作为利润“调减”项目，反之则“调增”利润。当发生预提费用时，借记有关费用、成本科目，贷记预提费用科目，最终表现为利润的减少，但现金尚未支付。

故应“调增”利润，反之则“调减”利润。（4）存货调整。

损益表中销售成本与存货的关系是：销售成本=期初存货。

6.急

摘要：现代市场经济条件下，现金流量的重要性已经远远超过了会计上的利润，现金流量表在理论上更符合财务报告目标要求，在实务中受到报表使用者的普遍青睐，其较强的决策有用性使其成为未来财务报表体系的核心。本文将资产负债表、损益表、现金流量表三大主表有机结合对现金流量表进行分析。财务[飞诺网]

关键词：现金流量；现金流量表；分析财务[飞诺网]

财务[飞诺网]

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，其中现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和现金流出的全貌。现代市场经济条件下，现金流量的重要性已经远远超过了会计上的利润，这是因为收益的不确定性程度以及收益性与流动性的背离程度已经越来越大，在收益性与流动性的背离情况下对企业生存与发展具有决定意义的不再是利润而是现金流量。现金被认为是企业的血液，理解现金的流动性是掌握企业脉搏的关键。现金流量表对企业特定时期内现金余额发生的变动做出了解释。由此看来，如何读懂现金流量表显得非常必要。财务[飞诺网]

《企业会计准则——现金流量表》自1998年1月1日起开始在全国范围内实施，从执行情况来看，企业及社会培训机构都把重点放在现金流量表的编制上，对报表的内在涵义却缺乏细致的分析。这使得现金流量表往往因“无人识”而被“束之高阁”。为此，笔者就现金流量表的阅读谈谈自己的认识。财务[飞诺网]

要想让现金流量表真正发挥其应有的作用，首先应对表中反映的数据进行认真分析。归纳起来可以从以下几种逻辑关系入手（参见附表）。财务[飞诺网]

首先，要从观察现金流量表第56行获第83行（现金及现金等价物净增加额）入手，从总体把握企业现金流入和现金流出的基本情况。财务[飞诺网]

财务[飞诺网]

一个企业在生产经营正常、筹资和投资规模不变的情况下，现金净增加额越大则企业越具有活力。也就是说，财务[飞诺网]

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如果企业的现金净增加额主要是由于第21行（经营活动产生的现金流量净额）引起的，可以反映出企业收现能力强，坏账风险小；如果企业的现金净增加额主要由于第37行（投资活动产生的现金流量净额）引起的，或者由于第25行（处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额）引起的，这可能预示这企业经营能力衰退，因此才会处置非流动资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出不良境地而调整资产结构所做的举措。对此应进一步结合资产负债表和利润表作深入分析。如果企业的现金净增加额主要是由于第54行（筹资活动产生的现金流量净额）引起的，则意味着企业将支付更多的股利或利息，那么未来特定时期的现金流量净增加额必须更大才能满足偿付的需要，否则企业有可能承受较大的财务风险。财务[飞诺网]

当然，第56行（现金及现金等价物净增加额）数字也可能为负数，即现金流量净减少。这一般是一个不良信息，因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。不过这种现象也要分情况而定。如果企业整体现金流量净减少是由于第30行（购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）引起的，或由于第31行（投资所支付的现金）引起的，说明企业正在进行设备更新、扩大生产能力或进行投资以开拓更广阔的市场。这种情况下现金流量净减少并不意味着企业经营能力不佳，而意味着企业未来可能有更多的现金流入。如果企业现金流量净减少主要是由于第45行（偿还债务所支付的现金）或第46行（分配股利、利润和偿付利息所支付的现金）引起的，则意味着未来用于满足偿付需要的现金可能减少，企业财务风险变小，只要企业经营情况正常，企业不一定走向衰退。财务[飞诺网]

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/HuiJiZhiYou_2556/.htm

7.毕业论文资料收集题目；基于现金流量的财务分析指标体系改进

现金流量分析指标：

（一）流动性比率

⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产

该指标旨在衡量企业流动资产的质量

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债

这个指标比流动比率、速动比率更严格。

（二）偿债能力比率

⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债

该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。

⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出

该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力

（三）获利能力比率

净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润

该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。

（四）财务管理比率

⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数

该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。

⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利

该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。

（五）充足性比率

现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）

（六）效率比率

资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额

该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。

8.急需论企业现金流量管理的论文

论中小企业现金流量管理论文摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。

现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。

9.急

摘要：现代市场经济条件下，现金流量的重要性已经远远超过了会计上的利润，现金流量表在理论上更符合财务报告目标要求，在实务中受到报表使用者的普遍青睐，其较强的决策有用性使其成为未来财务报表体系的核心。

本文将资产负债表、损益表、现金流量表三大主表有机结合对现金流量表进行分析。财务[飞诺网] 关键词：现金流量；现金流量表；分析财务[飞诺网] 财务[飞诺网] 企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，其中现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和现金流出的全貌。

现代市场经济条件下，现金流量的重要性已经远远超过了会计上的利润，这是因为收益的不确定性程度以及收益性与流动性的背离程度已经越来越大，在收益性与流动性的背离情况下对企业生存与发展具有决定意义的不再是利润而是现金流量。现金被认为是企业的血液，理解现金的流动性是掌握企业脉搏的关键。

现金流量表对企业特定时期内现金余额发生的变动做出了解释。由此看来，如何读懂现金流量表显得非常必要。

财务[飞诺网] 《企业会计准则——现金流量表》自1998年1月1日起开始在全国范围内实施，从执行情况来看，企业及社会培训机构都把重点放在现金流量表的编制上，对报表的内在涵义却缺乏细致的分析。这使得现金流量表往往因“无人识”而被“束之高阁”。

为此，笔者就现金流量表的阅读谈谈自己的认识。财务[飞诺网] 要想让现金流量表真正发挥其应有的作用，首先应对表中反映的数据进行认真分析。

归纳起来可以从以下几种逻辑关系入手（参见附表）。财务[飞诺网] 首先，要从观察现金流量表第56行获第83行（现金及现金等价物净增加额）入手，从总体把握企业现金流入和现金流出的基本情况。

财务[飞诺网] 财务[飞诺网] 一个企业在生产经营正常、筹资和投资规模不变的情况下，现金净增加额越大则企业越具有活力。也就是说，财务[飞诺网] 财务[飞诺网] 如果企业的现金净增加额主要是由于第21行（经营活动产生的现金流量净额）引起的，可以反映出企业收现能力强，坏账风险小；如果企业的现金净增加额主要由于第37行（投资活动产生的现金流量净额）引起的，或者由于第25行（处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额）引起的，这可能预示这企业经营能力衰退，因此才会处置非流动资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出不良境地而调整资产结构所做的举措。

对此应进一步结合资产负债表和利润表作深入分析。如果企业的现金净增加额主要是由于第54行（筹资活动产生的现金流量净额）引起的，则意味着企业将支付更多的股利或利息，那么未来特定时期的现金流量净增加额必须更大才能满足偿付的需要，否则企业有可能承受较大的财务风险。

财务[飞诺网] 当然，第56行（现金及现金等价物净增加额）数字也可能为负数，即现金流量净减少。这一般是一个不良信息，因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。

不过这种现象也要分情况而定。如果企业整体现金流量净减少是由于第30行（购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）引起的，或由于第31行（投资所支付的现金）引起的，说明企业正在进行设备更新、扩大生产能力或进行投资以开拓更广阔的市场。

这种情况下现金流量净减少并不意味着企业经营能力不佳，而意味着企业未来可能有更多的现金流入。如果企业现金流量净减少主要是由于第45行（偿还债务所支付的现金）或第46行（分配股利、利润和偿付利息所支付的现金）引起的，则意味着未来用于满足偿付需要的现金可能减少，企业财务风险变小，只要企业经营情况正常，企业不一定走向衰退。

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10.如何分析现金流量表论文

这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。

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现金流量质量分析毕业论文(急需会计论文：《对企业现金流量质量的分析》谢谢帮忙)

1.急需会计论文：《对企业现金流量质量的分析》谢谢帮忙

对企业现金流量质量的分析现金流量质量，是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量。

现金流量质量较高的表现应该是，各类活动的现金流量周转正常，现金流转状况与企业短期经营状况和企业长期发展目标相适应。现金流量的质量特征主要体现在：①在稳定发展阶段，企业经营活动现金净流量对企业的利润有足够的支付能力。

②投资活动的现金流出能够体现企业长期发展的战略要求，投资活动带来的现金流入具有盈利性。③筹资活动的现金流量适应企业经营活动现金流量、投资活动现金流量周转的状况，为上述两类活动服务。

一、经营活动产生的现金流量1.经营活动产生的现金流量小于零经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不足以补偿因上述经营活动而引起的现金流出。从企业的成长过程分析，在企业从事经营活动初期，由于在生产阶段的各个环节都处于“磨合”状态，因此设备、人力资源的利用率相对较低，材料的消耗量相对较高。

同时，为了开拓市场，企业有可能投入较大资金，采用各种手段将自己的产品推向市场，从而使企业在这一时期的经营活动现金流量表现为“入不敷出”的状态。如果是由于上述原因导致的经营活动产生的现金流量小于零，则笔者认为，这是企业在发展过程中不可避免的正常现象。

但是，如果企业在正常生产经营期间仍然出现这种状态，则企业经营活动产生的现金流量的质量不高。2.经营活动产生的现金流量等于零在企业经营活动产生的现金流量等于零时，企业的经营活动现金流量处于“收支平衡”的状态。

企业正常经营活动不需要额外补充流动资金，企业的经营活动也不能为企业的投资活动以及融资活动贡献现金。必须注意的是，在企业的成本消耗中，有相当一部分属于按照权责发生制原则的要求确认的摊销成本（如无形资产、递延资产摊销，固定资产折旧）和应计成本（如预提费用）。

这两类成本可被通称为非现金消耗性成本。从长期来看，若经营活动产生的现金流量等于零，则根本不可能维持经营活动的货币“简单再生产”。

因此，如果企业在正常生产经营期间持续出现这种状态，企业经营活动产生的现金流量的质量仍然不高。3.经营活动产生的现金流量大于零，但不足以补偿当期的非现金消耗性成本此时，企业虽然在现金流量方面的压力比前两种状态下的要小，但是，如果这种状态持续下去的话，则企业经营活动产生的现金流量从长期来看，也不可能维持企业经营活动的货币“简单再生产”。

因此，如果企业在正常生产经营期间持续出现这种状态，则企业经营活动产生的现金流量的质量仍然不高。4.经营活动产生的现金流量大于零，并恰能补偿当期的非现金消耗性成本在这种状态下，企业在经营活动中的现金流量方面的压力已经解除。

企业经营活动产生的现金流量从长期来看，刚好能够维持企业经营活动的货币“简单再生产”。而企业的经营活动为企业扩大投资等发展提供货币支持，只能依赖于经营活动产生的现金流量的规模继续扩大。

5.经营活动产生的现金流量大于零，并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余应该说，在这种状态下，企业经营活动产生的现金流量已经处于良好的运转状态。如果这种状态持续，则企业经营活动产生的现金流量将对企业经营活动的稳定与发展、企业投资规模的扩大等起到重要的促进作用。

从上面的分析可以看出，企业经营活动产生的现金流量仅仅大于零是不够的。企业经营活动产生的现金流量要想对企业作出较大贡献，必须在上述第五种状态下运行。

二、投资活动产生的现金流量1.投资活动产生的现金流量小于零投资活动产生的现金流量小于零，意味着企业在购建固定资产、无形资产、其他长期资产以及对外投资等方面所支付的现金之和，大于企业在收回投资、取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额之和。企业上述投资活动的现金流量，处于“入不敷出”的状态。

企业的投资活动，主要有三个目的：①为企业正常生产经营活动奠定基础，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产等；②为企业对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资和债权性投资；③利用企业闲置的货币资金进行短期投资，以求获得较高的投资收益。在上述三个目的中，前两种投资一般都应与企业的长期规划和短期计划相一致。

第三种投资，在很多情况下，是企业的一种短期理财安排。因此，面对投资活动产生的现金流量小于零的企业，笔者认为：在企业的投资活动符合企业的长期规划和短期计划的条件下，这种现象表明了企业经营活动发展和企业扩张的内在需要，也反映了企业在扩张方面的尝试与努力。

2.投资活动产生的现金流量大于等于零投资活动产生的现金流量大于等于零，意味着企业在投资活动方面的现金流入量大于流出量。这种情况的发生，或者是由于企业在本会计期间的投资回收的规模大于投资支出的规模，或者是由于企业在经营活动与筹资活动方面急需资金而不得不处理手中的长期资产以求变现，等等。

因此，在这种情况下，应该对企业投资活动产生的现金流量进行具体分析。

2.求一篇关于现金流量的论文大纲,本科毕业论文,急

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二、公立医院现金流量分析的应用

3.如何分析现金流量表论文

这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。

4.求一篇医院现金流量分析论文

现金流量作为一项重要的财务信息，已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。

在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。

合理的现金流量结构，是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。

由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则，作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。

3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力，是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。

4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价，而最终目的是为了预测未来。

这对其自身来讲，是发展的机遇，同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡，则将保证医疗营运活动的正常运行。

为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展，完善并强化医院的现金流量的分析，必然成为一个重要问题。

5.毕业论文资料收集题目；基于现金流量的财务分析指标体系改进

现金流量分析指标：

（一）流动性比率

⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产

该指标旨在衡量企业流动资产的质量

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债

这个指标比流动比率、速动比率更严格。

（二）偿债能力比率

⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债

该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。

⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出

该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力

（三）获利能力比率

净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润

该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。

（四）财务管理比率

⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数

该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。

⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利

该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。

（五）充足性比率

现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）

（六）效率比率

资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额

该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。

6.题目是如何分析利用现金流量

如何分析利用现金流量表现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。

实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流量净额的大小。作为分析评价企业经营活动业绩，甚至作为净利润质量的主要标准之一。

7.我想写一篇基于生命周期的企业现金流量分析论文可以选哪些企业

[1]陈龙春.现金流量的分类[J].财会通讯，2008,(02)[2]朱萍.现金流量辅助核算初始化设置探讨[J].财会通讯（综合版），2007,(10)[3]刘百胜.如何评价企业的现金流量[J].陕西审计，2006,(03)[4]吴雅辉.上市公司现金流量质量分析[J].辽宁工学院学报（社会科学版），2007,(03)[5]张捷飞.对现金流量分类的思考[J].冶金财会，2009,(01)[6]张祖炫，马业双.怎样分析现金流量表[J].广西会计，2008,(08)[7]胡芳全.现金流量———企业生存的命脉[J].会计之友，2007,(03)[8]石伟红.浅论企业现金流量的财务分析[J].经济师，2005,(02)[9]企业会计准则——现金流量表[J].吉林财税，2009,(05)[10]企业会计准则——现金流量表[J].交通财会，2006,(05)。

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（四）利润质量的分析由于利润表中的净利润指标，是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往。

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二、公立医院现金流量分析的应用

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这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。

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论中小企业现金流量管理论文摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。

现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。

盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资。

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上市公司现金流量表的财务分析 2003-2-8 10:3 来源：中华企业信息港【大中小】【打印】【我要纠错】 [摘要]在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为逐渐向多元化发展，无论对上市公司的内部管理当局，还是对外部投资者来说，现金流量信息都是极为重要的不可替代的理财资源。

上市公司的理财人员必须掌握现金流量表的分析方法和技巧，才能发挥其在公司理财中的重要作用。在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为也逐渐向多元化发展，无论是上市公司的内部管理当局，还是外部投资者，都逐渐意识到现金流量信息更能反映上市公司的收益质量和现实的支持能力，它是公司极为重要的不可替代的理财资源，也是投资者（股东）做出正确决策的信息资源。

企业要做出正确的理财决策，保证理财行为的最优化，必须要求公司理财人员掌握现金流量表的分析方法和技巧，深刻认识到现金流量形成的规律和内在结构，才能充分发挥其对公司理财的重要作用。科学地评估公司资产的流动性、财务弹性，评价公司的收益能力和财务风险，预测公司未来的发展趋势。

上市公司的财务人员应遵循分析的原则，合理采用比较分析法，以比较结构百分比和财务比率为重点，精心设计财务分析指标，力求分析得具体、深入，透过现象看本质，使其为公司理财发挥充分的作用。一、上市公司现金流量的结构分析现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析，可列表进行分析。

旨在进一步掌握本公司的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。其中，（1）流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。

（2）流出结构分析也分为总流出结构和三项（经营、投资和筹资）活动流出的内部结构分析。（3）流入流出比分析即分为经营活动的现金流入流出比（此比值越大越好）；投资活动现金的流入流出比（发展时期此比值应小，而衰退或缺少投资机会时此比值应大较好）；筹资活动的现金流入流出比（发展时期此比值较大较好）。

公司理财人员可以利用现金流入和流出结构的历史比较和同业比较，可以得到更有意义的信息。对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的。

如果上市公司经营现金流量的结构百分比具有代表性（可用三年或五年的平均数），理财人员还可根据它们和计划销售额来预测未来的经营现金流量。二、上市公司的资产流动性分析公司资产的流动性是指公司资产经过正常秩序，无重大损失地转化为现金以及公司债务契约或其他付现契约履行的能力，它是蕴涵于公司生产经营过程中的、动态意义上的偿付能力。

根据资产负债表确定的流动比率和速动比率，虽然能反映流动性但有很大的局限性。这主要是因为：作为流动资产重要成分的存货并不能很快转化为可偿债的现金；存货用成本计价不能反映变现净值；流动资产中的待摊费用也不能转为现金；应收账款会有一定的坏账发生。

许多公司有大量的流动资产，但现金支付能力却很差，甚至无力偿债而加大财务风险，导致最终破产。真正能用于偿还债务的是现金流量。

所以必须用上市公司的流量和债务进行比较分析能更客观地反映其真实的偿债能力。主要分析指标包括：（1）现金到期债务比=经营现金净流量/本期到期的债务；（2）现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债；（3）现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额。

上述指标越大，说明企业经营活动所产生的现金流速越快，流量越大，企业的财务基础越稳固，内部控制合理有效，从而偿债能力与对外筹资能力就越强，公司流动性越好，抗风险能力越高。一般来说，本期到期的债务是指本期到期的长期债务和本期应付票据。

通常这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。现金流量负债比不但可以衡量公司短期偿债能力，还可以预测出公司整体财务状况，如果该比率大于 40% ，表明公司的财务状况良好。

而现金债务总额比是评估公司中长期偿债能力的重要指标，同时也是预测公司破产的可靠指标。该指标越高，公司承担债务总额的能力越强。

三、上市公司获取现金能力的分析获取现金的能力是指经营现金净流入和投资资源的比值。它弥补了根据损益表上分析公司获利能力的指标的不足，具有鲜明的客观性。

投入资源可以是主营业务收入、公司总资产、净营运资金、净资产或普通股股数、股本等。具体指标有：（1）销售现金比率=经营现金净流量/主营业务收入。

该比率反映每元销售得到的现金大小，即销售收入的货款回收率，既可从一个方面反映公司生产商品的市场畅销与否，又从另一个侧面体现了公司管理层的经营能力。其数值越大越好。

（2）每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数。该指标反映每股流通在外的普通股的资金流量，它通常高于每股收益，但不能替代每股收益。

因为现金流量没有减去折扣。它能反映公司最大分派现金股利的能力，超过此限度，就要借款分红。

（3）全部资产现金回收。

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浅论企业现金流量的财务分析（供你参考）摘要：现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出对其进行财务分析的重要性。

它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析，来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。对现金流量进行财务分析，应主要抓住现金流量的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行，并需要注意解决好现金流量表与资产负债表、利润表的结合，过程和结果的结合，对各部分现金流量的处理与企业经济活动分析的结合以及从纵向比较分析与横向比较分析的结合等问题。

关键词：企业现金流量财务分析一、现金流量的内容及对其进行财务分析的意义现金流量指的是一个企业的现金流转或现金流动的状况，是对企业在一定的会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出及其差量情况所作的客观性的描述。通常而言，对现金流量的分析是通过编制现金流量表来实现的，它是通过现金的流入和流出状况来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的一种动态情况的报表。

与此相适应，可将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的流量三部分。首先，从经营活动来看，其现金流量主要包括销售商品、提供劳务支付的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动相关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付其他与经营活动有关的现金等。

上述经营活动产生的现金流量净额作为一项重要指标，可以用来说明企业在不动用其外部筹资的情况下，通过对在经营活动中所产生的现金流量分析，以对企业是否有偿还负债、支付股利和对外投资等能力进行分析。其次，从投资活动来看，其现金流量包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金，外置固定资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到其他与投资活动有关的现金；构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

通过对上述这些反映投资活动所支付的现金进行分析，不仅可以增加对获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程序的了解，而且也能够及时掌握以前资源转出所带来的现金流入的信息。再次，从筹资活动来看，其现金流量包括吸收投资所收到的现金，借款所收到的现金，以及收到的其他与筹资活动有关的现金；偿还债务所支付的现金，分配股利、利润和偿付利息所支付的现金，支付的其他筹资活动有关的现金。

通过上述筹资活动中的现金流量的分析，可以帮助投资者和债权人预计企业未来现金流量的要求权益及获得前期现金流入而付出的代价。可以看出，现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更充实，更能说明问题，所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。

1。通过现金流量所提供的数据，可以对企业资产的流动性、财务适应性进行有效地评价。

通常情况下，当一个企业的现金流量增大、流速加快的情况下，企业资产的流动性和财务适应性就会相应增强。 2。

对收益质量信息进行有效地评价，对于一个企业来说，其收益能力大小是通过企业营销收取现金、降低成本及回避风险的能力等方面来表现的。现金流量表反映的信息总是以收现制为基础的，其收现能力的大小，直接影响着企业收益的实现程度。

而对收现能力大小的评价，又取决于对企业现金流量信息的获得多少。 3。

通过对企业财务弹性进行有效地评价来预防财务风险。企业资产的正常运行总是表现为对经济环境的变化的适应性以及对投资机会的充分利用，财务上把这种企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力称之为财务弹性。

一般来说，现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强，反之，则弱。当一个企业的现金流动超过需要的时候，表明现金流动的效率高，这时企业就会对到期的债务有足够的偿还能力，一旦企业由于现金流量的效率低而不能按时偿还到期债务，就会使财务面临不确定的风险，这种不确定性风险有可能导致企业的破产。

这就要求企业必须对现金流动的信息进行随时的了解，以便及早作出安排，防止可能发生的各种财务风险。 4。

对企业未来的现金流量进行科学预测。一般来说，现金流量提供的是现金来源、运用和净流量等信息，它以现金为基础进行编制，能够比较准确地揭示企业的现金来源、运用及偿还能力。

在会计实务中，企业要通过编制现金预算，对经营活动净现金流量以及投资需求进行分析，对现金流入的时间进行有效地控制，在预算期内，对企业的现金需求予以满足。二、对现金流量进行财务分析的主要方面 1。