众文网1.纳税筹划的学习心得200字
通过对纳税筹划师的学习和理解，使自己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用，现就企业所得税的税收筹划做一探讨。
所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。
一、
从存货计价方法看税收筹划
国家税法规定，存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，对后进先出法的使用进行了限定，即只有企业正在使用的存货实物流程与后进先出法相同时，才可以采用后进先出法确定发出或领用存货的成本。因此，对企业来说，在物价持续上涨的情况下，只有当企业正在使用的存货实物流程与后进先出法一致时，才可以使用后进先出法，否则只能采用别的存货计价方法。在物价持续下降时，企业应采用先进先出法，而当物价上下波动时，企业最好采用加权平均法或移动平均法，以实现税收筹划的目的。
在存货当中还有一种特殊的存货就是低值易耗品，它的计价方法和一般的存货不同。国家税法规定，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品，可以一次扣除或分期摊销。一次摊销是在领用低值易耗品时，一次性摊销其成本；而分期摊销是在领用时先摊销一部分成本，再在以后分次摊销剩余的成本。我们可以看出，一次摊销与分期摊销法相比，前期摊销的费用较多，后期摊销的费用较少，从而使企业前期纳税较少，后期纳税较多，相当于获得了一笔无息贷款。因此企业可选用一次摊销法对低值易耗品进行摊销，从而达到增加利润的目的。
二、
从企业销售收入的角度看税收筹划
纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说，最主要的收入是销售产品的收入，因此推迟销售产品的收入的实现是税收筹划的重点。
在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税，同时企业要综合运用各种销售方式，即使企业延迟缴纳企业所得税，又使企业的收入能够安全地收回。
另外，对于临近年终所发生的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。例如：对于分期收款销售产品来说，对于本应在12月确认的销售收入可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认。
综上述表明，两项措施的确能为企业获得一笔较大的无息贷款，但在费用开支方面，我们还应多动脑筋，合理节税，如：咨询费以运输发票、业务招待费以订货形式、用户安装费及运输采取直接对用户，不开增值税票等。在今后的工作中要努力加强学习，有创新精神，作好自己的本职工作。
2.关于纳税筹划的论文
浅析纳税筹划对会计处理的影响 纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政 府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先 筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负 担，获得正当的税收利益的行为。
一、纳税筹划的主要方法策略1.对经营思想和经营方向等方面的筹划。属于宏观筹划，是一次性的纳税筹划。
如企业地理位置的选择、企业类型的选 择、企业职工来源的选择等都对企业将来的纳税产生影响，不 同的选择，其享受的纳税优惠政策不同。2.对销售方式的筹划。
赊销是目前最常见的促销策略，它 可以刺激产品销售，争取更多的客户，达到增加销售收入的目 的。但是，按照税法规定，只要赊销业务发生，纳税义务就发生 了，既提前缴纳了大量的税款，又因应收账款数额的增多，增 加坏账产生的可能性。
所以，对较长付款期限的赊销，卖方都 会采用分期收款方式签订合同。发出货物时不开具销售发票，到合同约定的付款期后，企业再按合同约定的比例和金额开 具销售发票，作收入入账，这样，企业就不会因提前确认收入 而增加企业的税收负担。
3.通过对纳税人的选择进行纳税筹划。一个新办工业企 业，预计年销售额为30万元至50万元之间，按照生产企业年销 售额100万元，但财务制度健全的小型工业企业年销售额30万 元以上的可申请成为一般纳税人的标准要求，该企业可在小 规模纳税人和一般纳税人中作出选择，如果企业生产的产品 增值幅度较大，相对可抵扣的进项税就少，一般纳税人会比小 规模纳税人多缴增值税和所得税，企业可选择申请小规模纳 税人；反之，企业选择申请一般纳税人更有利。
4.利用资产分类计价进行纳税筹划。一般而言，资产支出 当年摊销计入销售成本或期间费用的数额越大，则越节省所 得税支出。
企业对税法没有明确规定必须作为固定资产入账 的某些器具、工具等，应尽可能作为低值易耗品处理，并采用 一次摊销法，以达到节省所得税支出的目的。5.利用改变会计处理方法进行纳税筹划。
在税法规定的限 额工资费用、公益性、救济性捐赠支出、交际应酬费、福利费、借款利息等发生超限额时，计入待摊费用，以后期间再进行摊 销，可免缴或缓缴所得税。6.利用资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。
对于固定 资产折旧和无形资产的摊销，税法通常只规定最短的年限或 一段可选择的年限区间，企业可选择在最短的年限内摊销，以 减少摊销期内各期的纳税所得，达到延缓纳税的目的。对于存 货发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算 方法的选择，企业都有一定的自主权，企业可选择能够减少纳 税所得的方法进行处理，以达到少缴或缓缴税款的目的。
7.利用分割收入的方法进行纳税筹划。企业可利用不同性 质的收入其应税的税种可能不同的情况，将收入分割以实现 纳税筹划的目标。
如房地产企业在销售商品房时，将装修部分 的收入分离出来，则装修部分的收入按3%交营业税，不交增值 税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入分开，安装 收入交营业税，不交增值税。这样，企业就会因税率的降低而 减少应纳税额。
8.利用息税前的投资收益与借款利息的关系进行纳税筹 划。企业支付的股息、红利不计入成本，而支付的利息则可计入 成本。
在对外筹资时，当息税前的投资收益高于借款利息时，可 通过增加对外借款减轻税负，提高权益资本的收益水平。9.利用资金账簿的贴花要求进行纳税筹划。
资金账簿的贴 花，是按实收资本和资本公积总额的万分之五计算的，只要达 到公司法规定的最低额即可，其他所需资金可按股权比例列 入“其他应付款”，这样就减少了印花税的额度。10.利用购置国有设备的政策进行纳税筹划。
符合国家产 业政策的技术改造项目购置的国有设备，可将该设备购置费 的40%抵免购置年度比上年增加的所得部分；从事生产经营的 股份公司、联营企业，若当年技术开发费用上年实际增长10% （含10%）以上的，经税务机关审批，可允许再按技术开发费实 际发生额的50%抵扣当年的应税所得。11.利用纳税临界点进行纳税筹划。
纳税临界点主要包括 起征点、所得税级率、缴税时间、优惠对象等等的临界点。利用 税收起征点进行纳税筹划，是由于税法规定，当应税额未达到 一定标准时可免予纳税，比如在增值税中，如果个人销售货物 的起征点为月销售额2500元，则个人销售货物每月2500元的，其获得的收入还不如销售额在2499元时多。
此时，纳税人就可 以通过调整销售额进行筹划。利用税收优惠政策进行纳税筹 划，是利用税法中关于某纳税对象的特殊规定进行纳税筹划，。
3.学习纳税筹划的体会
原发布者：帽子9999
税收筹划学习心得与体会经过这次学习《税收筹划》之后，我觉得用“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”这两句话来形容我在课程《税收筹划》学习中深刻而又难忘的体会，也是内心最为真实的最为有感触的表达。这段学习时间积累的知识将会是在我以后工作生涯中面对税收筹划工作提供有力的基础的知识保证。整个心得与体会分为三个部分。一：回顾与总结。（一）整体地表达对学习《税收筹划》的总结。1、通过课堂的学习，更加系统深刻、全面有序地认识到税收筹划的重要性，特别是对偷税、欠税、抗税、骗税等违法行为与税收筹划本质性的区别有着深刻的思维审视视觉，为以后与税务打交道奠下了法律思维基础，为个人税务职业规划思维埋下坚定基石。（二）具体学习《税收筹划》的哪些方面。1、基本理论知识方面。对税收筹划产生的多重效应中的各项体现有进一步的认识和思考。包括产生积极和消极的可能性因素的分析。基于在学习税收筹划之前有学习过税法、经济法、税收实务等相关税务课程，对税收相关内容会有初步性和表层次的认知。这样对学习税收筹划会有很大的帮助作用，了解计税等等知识，才可以对其筹划。所以，这门课程的学习，让我对税务会有加强性的巩固，以及纳税思维的培养。通过基本理论的学习，对我国所涉及的基本税种都可以略知一二，对如何有效进行税收筹划会有一定的相关知识认知，及后续形成的一种筹划思维模式。2、案例的升华。课堂中，老师以一种理论结合实际的教学模式。以大量现实中
4.纳税筹划论文
为什么要学习本课程 纳税被西方视为人生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划则开展较少。
本课程结合国内税务制度的特点，通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理，采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与拆分，投融资等各个经营环节，同时还对典助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度。 本课程学习目标 ·了解企业税务筹划的核心理论及其对企业经营的实际意义 ·掌握企业税务筹划工作的操作要点、方法和技能 ·掌握符合法规的节税与避税方法 谁需要学习本课程 ·董事会、监事会成员 ·总经理、财务副总经理 ·财务部门经理、主管 ·国家税务部门的各级管者 目录 -------------------------------------------------------------------------------- 第一讲 纳税筹划基本知识 1、引言 2、纳税筹划的概念 3、纳税筹划的基本特点 4、纳税筹划与企业少缴税款行为的区别 第二讲 纳税筹划的条件与主要方法 1、纳税筹划的条件 2、纳税筹划的主要方法 第三讲 企业日常成本管理与纳税筹划 1、采购发票与纳税筹划 2、限制性费用的处理 3、福利化与节税效应 4、资产处理方法与纳税筹划 第四讲 企业采购、销售与纳税筹划（上） 1、如何选择供货单位 2、固定资产采购、销售与纳税筹划 3、销售收入时间的确认与利用 4、签定销售合同的节税技巧 第五讲 企业采购、销售与纳税筹划（下） 1、混合销售收入与兼营销收入的区别与运用 2、促销方式的选择 3、销售分支机构性质的选择 4、销售价格的确定 第六讲 企业利润分配与纳税筹划 1、经营所得如何向资本利润转化 2、推迟获利年度 3、用还弥补以前年度亏损的所得税政策 4、保留在低税地区投资的利润不分配 5、私营企业税后计提生产发展基金 6、直接再投资退税和追加投资退税的选择 第七讲 企业设立与纳税筹划 1、企业性质的选择 2、投资方向的选择 3、注册地点的选择 第八讲 企业合并分立与纳税筹划 1、企业合并与纳税筹划 2、企业分立与纳税筹划 3、企业股权重组与纳税筹划 第九讲 企业筹资、投资与纳税筹划 1、不同筹资方式的选择 2、租赁与纳税筹划 3、固定资产投资与纳税筹划 4、资本结构与纳税筹划 5、对外投资资产评估与纳税筹划 第十讲 房地产开发企业的纳税筹划 1、房地产企业的主要税收优惠政策 2、房地产企业主经营活动的纳税筹划 第十一讲 外商投资企业与外国企业的纳税筹划 1、外资企业的主要税收优惠政策 2、外资企业投资的纳税筹划 3、外资企业生产经营的纳税筹划 4、外资企业利用税收优惠的纳税筹划 第十二讲 高新技术企业的纳税筹划 1、高新技术企业的主要税收优惠政策 2、高新技术企业主要经营活动的纳税筹划 。
5.公司税收筹划论文怎么写
浅析企业所得税税收筹划 【摘要】 众所周知，通过纳税筹划，可令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度地增加企业效益。
但我国税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，使企业的纳税筹划面临更多的不确定性。本文主要结合《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划作一探讨。
【关键词】 企业所得税； 税收； 筹划； 实施条例 所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。因此，税收筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。
企业所得税是我国的主体税种，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，笔者拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。 一、何为企业所得税税收筹划 企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下，充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担，增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
二、企业所得税税收筹划要点 （一）从成本费用方面进行税收筹划 1.利用成本费用的充分列支减轻企业所得税负担。 从成本核算的角度看，利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。
在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。在收入既定时，尽量增加准予扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支，必然会使应纳税所得额大大减少，最终减少企业的所得税计税依据，达到减轻税负的目的。
2.选择费用分摊方法。 企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和营业费用。
这些费用的多少将会直接影响成本的大小。同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，进而影响企业的利润水平，因此企业可选择有利的方法来计算成本。
但是，采用的费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，按调整后的利润计算并征收应纳税额。 3.选择固定资产折旧计算方法。
折旧作为成本费用的一个重要项目，具有抵减所得税的作用。我国《企业所得税法实施条例》（下文简称《实施条例》）第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，可以税前扣除。”
第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着我国税收制度的日益完善，企业利用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小。
但《企业所得税法》第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采用加速折旧的方法。”《实施条例》第九十八条规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。”
这意味着，企业出于自身实际情况的需要，在税法许可的范围内，兼顾成本效益原则，仍可选用缩短折旧年限或采用加速折旧的方法，以减轻本企业的所得税支出，达到节税的目的。 （二）从企业销售收入的角度进行税收筹划 企业如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
对一般企业来说，最主要的收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。 （三）充分利用税收优惠政策进行税收筹划 我国《企业所得税法》中规定了各种税收优惠政策，企业要充分利用这些政策达到节税的目的。
1.利用研究开发费用的加计扣除。 《企业所得税法》第三十条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
《实施条例》第九十八条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用不形成无形资产、计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业应将研究开发支出与其他支出分别核算，以便充分利用此项政策。
2.选择就业人员从而享受所得税优惠政策。 《企业所得税法》第三十条规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
《实施条例》第九十九条规定：安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》中对安置残疾人员又作出了具体规定：月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例。
6.企业纳税筹划论文的开题报告
怎么写开题报告呢？ 首先要把在准备工作当中搜集的资料整理出来，包括课题名称、课题内容、课题的理论依据、参加人员、组织安排和分工、大概需要的时间、经费的估算等等。
第一是标题的拟定。课题在准备工作中已经确立了，所以开题报告的标题是不成问题的，把你研究的课题直接写上就行了。
比如我曾指导过一组同学对伦教的文化诸如“伦教糕”、伦教木工机械、伦教文物等进行研究，拟定的标题就是“伦教文化研究”。 第二就是内容的撰写。
开题报告的主要内容包括以下几个部分： 一、课题研究的背景。 所谓课题背景，主要指的是为什么要对这个课题进行研究，所以有的课题干脆把这一部分称为“问题的提出”，意思就是说为什么要提出这个问题，或者说提出这个课题。
比如我曾指导的一个课题“伦教文化研究”，背景说明部分里就是说在改革开放的浪潮中，伦教作为珠江三角洲一角，在经济迅速发展的同时，她的文化发展怎么样，有哪些成就，对居民有什么影响，有哪些还要改进的。当然背景所叙述的内容还有很多，既可以是社会背景，也可以是自然背景。
关键在于我们所确定的课题是什么。 二、课题研究的内容。
课题研究的内容，顾名思义，就是我们的课题要研究的是什么。比如我校黄姝老师的指导的课题“佛山新八景”，课题研究的内容就是：“以佛山新八景为重点，考察佛山历史文化沉淀的昨天、今天、明天，结合佛山经济发展的趋势，拟定开发具有新佛山、新八景、新气象的文化旅游的可行性报告及开发方案。”
三、课题研究的目的和意义。 课题研究的目的，应该叙述自己在这次研究中想要达到的境地或想要得到的结果。
比如我校叶少珍老师指导的“重走长征路”研究课题，在其研究目标一栏中就是这样叙述的： 1、通过再现长征历程，追忆红军战士的丰功伟绩，对长征概况、长征途中遇到了哪些艰难险阻、什么是长征精神，有更深刻的了解和感悟。 2、通过小组同学间的分工合作、交流、展示、解说，培养合作参与精神和自我展示能力。
3、通过本次活动，使同学的信息技术得到提高，进一步提高信息素养。 四、课题研究的方法。
在“课题研究的方法”这一部分，应该提出本课题组关于解决本课题问题的门路或者说程序等。一般来说，研究性学习的课题研究方法有：实地调查考察法（通过组织学生到所研究的处所实地调查，从而得出结论的方法）、问卷调查法（根据本课题的情况和自己要了解的内容设置一些问题，以问卷的形式向相关人员调查的方法）、人物采访法（直接向有关人员采访，以掌握第一手材料的方法）、文献法（通过查阅各类资料、图表等，分析、比较得出结论）等等。
在课题研究中，应该根据自己课题的实际情况提出相关的课题研究方法，不一定面面俱到，只要实用就行。 五、课题研究的步骤。
课题研究的步骤，当然就是说本课题准备通过哪几步程序来达到研究的目的。所以在这一部分里应该着重思考的问题就是自己的课题大概准备分几步来完成。
一般来说课题研究的基本步骤不外乎是以下几个方面：准备阶段、查阅资料阶段、实地考察阶段、问卷调查阶段、采访阶段、资料的分析整理阶段、对本课题的总结与反思阶段等。 六、课题参与人员及组织分工。
这属于对本课题研究的管理范畴，但也不可忽视。因为管理不到位，学生不能明确自己的职责，有时就会偷懒或者互相推诿，有时就会做重复劳动。
因此课题参与人员的组织分工是不可少的。最好是把所有的参与研究的学生分成几个小组，每个小组通过民主选举的方式推选出小组长，由小组长负责本小组的任务分派和落实。
然后根据本课题的情况，把相关的研究任务分割成几大部分，一个小组负责一个部分。最后由小组长组织人员汇总和整理。
七、课题的经费估算。 一个课题要开展，必然需要一些经费来启动，所以最后还应该大概地估算一下本课题所需要 的资金是多少，比如搜集资料需要多少钱，实地调查的外出经费，问卷调查的印刷和分发的费用，课题组所要占用的场地费，有些课题还需要购买一些相关的材料，结题报告等资料的印刷费等等。
所谓“大军未动，粮草先行”，没有足够的资金作后盾，课题研究势必举步维艰，捉襟见肘，甚至于半途而废。因此，课题的经费也必须在开题之初就估算好，未雨绸缪，才能真正把本课题的研究做到最好。
7.求：《浅析新会计准则对企业税收筹划的影响》的毕业论文
市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。
追求利益最大化成为企业的最终目标。同时、市场经济更是一种法治经济。
依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。
为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。
在市场机制相对较完善的西方国家，税收筹划是一种普遍的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资、经营前，对各种方案进行比较选择，以寻求获取税后利润最大化的最佳纳税方案，而且正当合理的税收筹划也得到政府的认可甚至鼓励。
在我国，税收筹划尚处于起步阶段，还没有受到广大纳税人和投资者的重视。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营每个环节的实现都伴随着税收的影子。
企业经营管理者进行经营决策时，如果无视税收的存在，则可能要为此付出更大的代价。企业的纳税行为涉及企业和国家两个主体，如伺使企业的纳税行为在遵守税法的前提下，使企业和政府双方都受益，促进企业经济效益的提高，促进国家法治建设和社会经济发展，是一个值得探讨的问题。
一、税收筹划的涵义和特点 一般而言，企业要想减少税收负担有三种方式：逃税，避税和节税。 （1）逃税。
逃税是纳税人故意违反税收法律法规，采用欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税行为。 这是一种公然违法行为，-经发现，必将受到法律的严惩。
（2）避税。避税是纳税人利用税法的薄弱或含混的地方，使所纳税款少于应纳的税款，实际上它是不违反税法的。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的合法形式来达到自己的目的。 所以有人又把避税称之为“合法的逃税”。
（3）节税。节税一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少纳税的目的。
在税法和税法实施细则中，有些规定的适用，可以由纳税人选择，何者可以得到减低税率纳税，何者可以得到定期减免税优惠，投资者可以选择其有利者而为之。 比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。立法的意图是确定区分节税与避税的标准。
因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者希望予以控制但不能成功地办到的领域，这是法律措词上的缺陷及类似问题产生的后果。 以上分析表明，企业如果采用逃税、偷漏税等非法手段来减少应纳税款，企业不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，从而使企业遭受更大损失。
即使采用非违法的避税手段来减少应纳税款，也会招致政府的反避税措施。随着我国税法的逐渐严密完善，企业避税的行为空间会越来越小。
而节税则是税法允许甚至鼓励的。在形式上，它有明确的法律条文为依据；在实行中，又是顺应立法意图的。
可以说节税的动机是合理的，手段是合法的。因此节税才是企业税收筹划谋取合法税收利益的最重要的体现。
当然，我们所说的税收筹划也不是仅指表面意义上的节税行为，税收筹划作为企业经营管理的一个重要环节，必须服从于企业财务管理的目标——企业价值最大化或股东财富最大化。 因此，企业税收筹划的最终目的应是企业利益最大化。
税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的行为。 它具有以下几个显著的特点： （1）合法性。
税收筹划不仅遵守税收法规，而且还体现了税收的政策导向。在形式上，它有明确的法律条文为依据；在实行中，又是顺应立法意图的。
因此，受到国家的允许和鼓励。可以说节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）择优性。由于税制要素中税赋弹性的存在和财务制度中会计核算方法可选择性。
企业如何根据负债和所有者权益情况，优化投资结构；如何根据纳税义务规定，选择机构设置；如何根据纳税高低，选择不同的经营方式，都将关系到企业应交税款和税后利润的多少。 税收筹划就是在两种或更多的方案中，选择税负最轻或最佳的一种方案，以实现企业的最终经营目的。
对纳税方案的择优标准不是税负的最小化而是企业价值或股东财富的最大化。 （3）整体性。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”、与“增税”的综合效果，在企业面临多种纳税选择时，应当选择总体收益最多但纳税并非最少的一种方案。 毕竟，相对于提高企业经济效益而言，减少税负只是一个途径而己。
二、企业税收筹划的可行性分析 企业出于对经济利益的追求，对投资、经营和理财等方面进行税收筹划是完全必要的，但税收筹划的实施必须有一定的经济环境和相应的配套措。
8.“个人所得税纳税筹划的探讨”论文怎么写啊
摘 要 中国已经加入WTO，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。
有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这些纳税人急需面对的问题。
本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。 关键词 个人所得税 纳税筹划 随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性 目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。
同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。1.1 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识 纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。
此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。1.2 纳税筹划可以节减纳税人税收 纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。
纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。
2 个人所得税纳税筹划现状与原因分析2.1 现状分析 近几年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。
纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大，纳税人偷逃税款的空间越来越小，况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上，而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
3 个人所得税涉税项目的纳税筹划3.1 筹划思路 首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。
其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。
3.2 主要涉税项目的筹划应用3.2.1 工资薪金所得的筹划 从九级超额累进税率表可以看出，由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得收入越高，适用的税率越高，税收负担也越重。在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
不过，通过采取一定的合法的手段进行筹划，可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多，主要有： （1）均衡收入法。
个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适。
9.有关"企业税收筹划"的论文
关于新所得税法下企业税收筹划的研究 摘要：由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，要根据企业具体的实际情况，制定税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。
关键词：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化 一、税收筹划的概念和前提条件 税收筹划是一门综合性的学科，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。 由于税收筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。
企业税收筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。只有在此基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律的认可和保护。
二、税收筹划的本质特征 1.税收筹划的合法性 税收筹划是在符合税法、不违反税法的前提下进行的，它与避税、偷税有本质上的差别。避税是钻法律的空子，是与道德规范相违背的；偷税是既违背道德又违反税收法律，是政府严加惩处的行为；而税收筹划是在税法允许的范围内，是纳税人对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案选择，既不违法也符合道德规范，是税收政策加以引导和鼓励的。
2.税收筹划的前瞻性 税收筹划是一种指导性、科学性、预见性极强的管理活动，其目的是减少纳税支出，使其意义达到最大化。纳税人在各种经营活动发生之前，事先对各种方案的税负作出预测，根据测算结果确定经营行为的选择、决策。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这在客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。税收筹划是纳税人对经营、投资、筹资等经营活动的方式、数量作事先安排和筹划，它有别于纳税义务发生后采取各种办法少缴税的偷税行为。
3.税收筹划的时效性 随着社会政治、经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，为适应经济形势的发展变化，作为调节纳税人税收缴纳的税收法律，也在不断调整变化和完善中。这就要求税收筹划必须立足现实，准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。
4.税收筹划的综合性 税收筹划是一项系统的全盘工作，在对某税种进行筹划时，必须着眼于企业整体税负的高与低，不能一味为追求某一税种税负最轻而不择手段。这样的话，经过税收筹划，虽然某个税种税负下降了，但其他税种可能负担更重了；可能前期税负减轻了，但后期税负更重了。
所以，企业在进行税收筹划时应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼，前轻后重的现象。 5.税收筹划的专业性 随着经济的全球化，国际经贸往来日益频繁以及业务规模的不断扩大，世界各国的税收法律也越来越复杂，单靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心。
在这个大背景下，作为专业的税务代理、税务咨询机构应运而生。在世界各国尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所、税务师事务所和税务咨询公司等纷纷开办和发展有关税务筹划的咨询业务，说明税收筹划越来越呈现专业化的特点。
三、企业在实际经营活动中的税收筹划 1.筹资决策中的税收筹划 筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量，而且还会影响到筹资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成中，利用留存收益和发行新股筹资，由于经营者和所有者的统一，存在着双重征税问题，所以税负最重；通过举债筹资，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，但是这类方式风险较大。
按照税法规定，通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金，属于企业的所有者权益，股息支付不能作为企业费用列支，只能在企业税后利润中分配，通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金，属于企业的负债。负债产生的利息支出，可以在税前利润中扣除。
企业筹资方式不同，会影响到作为税基的净利润，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度看，在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。
企业可以通过提高负债比例获得更多的收益，提高权益资本的收益水平，从而使企业资产价值增加，实现企业价值最大化。当然，负债比率并非越高越好，随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资成本会加大。
当负债的成本率超过了息税前的投资收益率时，负债反而达不到节税目的。
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