会计内部控制毕业论文

内部控制毕业论文范文

1.有关中小企业内部控制的有效性研究论文的范文

1 研究背景1.1 内部控制对企业治理的意义1.2 监管对内部控制的要求2 内部控制2.1 内部控制简介2.2 内部控制发展轨迹2.2.1 国际2.2.2 国内2.3 内部控制理论框架2.3.1 国际2.3.2 国内3 信息系统内部控制3.1 信息系统及相关控制的重要性3.2 信息系统内部控制的理论体系3.2.1 国际3.2.2 国内3.3 信息技术内部控制分类3.3.1 公司层面控制3.3.2 信息系统一般控制3.3.3 应用系统控制3.4 信息技术内部控制评价方法3.4.1 控制设计有效性评价3.4.2 控制执行有效性评价3.4.3 控制缺陷的评估与整改4 萨班斯法案项目实践4.1 萨班斯法案404章节合规项目背景4.2 项目实施面临的挑战4.3 项目主要阶段与工作内容4.4 项目主要工作成果5 总结5.1 信息系统内部控制对企业的价值5.2 信息技术工作的进一步拓展5.2.1 信息技术治理5.2.2 信息资产安全管理5.2.3 信息技术服务管理与优化悲风徽行轨迹。

2.内部控制论文

中小企业如何加强内部控制 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。 这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

二、中小企业内部控制的不足及其危害 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 根据国家经贸委发布的《2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48。

5%的资产，安置了69。7%的职工就业，创造了57。

1%的社会销售额，还为国家创造了43。2%的税收。

事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。 但是，中小企业的内控管理不容乐观。

我国的中小企业发迹于20世纪80年代的短缺经济，发展于90年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。

由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具备较好的经营弹性。然而，或许正是这些优势造就了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高。

许多中小企业法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打檫边球，有的逃避纳税、逃废债务的愿望比较强烈；偏好投机取巧，产品技术含量较低，质量意识较为淡薄，造成客户资源不广，顾客忠诚度低；管理随意性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少；不注重企业文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈；管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重用，企业留不住人才；财务不透明，会计信息质量不高，会计处理随意性大，信息失真严重。 三、加强中小企业内部控制的几个对策 内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。

因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 1、优化控制环境。

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。

内部环境主要包括三方面的因素：①企业管理层对内部控制的重视程度。他们是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，是否认真组织和领导内部控制制度的设计工作，是否以身作则严格遵守控制制度的规定，是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

②制度执行者的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工是否充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

③与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调策略等，它们相互联系、相互制约、缺一不可。 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重。

3.有没有关于内部控制的论文啊

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修改不限次数，再刁难的老师也能过。1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息 所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

4.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

5.毕业论文

2、全面性原则 所谓全面控制原则就是指，凡属应予控制的经济事项，特别是那些具有固定风险的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以严密控制。

所谓固定风险又叫原发性风险，即在无内部控制制度的情况下经济事项本身客观上存在发生错弊的可能性。如不加以控制就会导致固定风险变成发生错弊的现实。

为防止错弊行为发生，确保经济管理沿着正常的轨道运行，确保资产安全完整和经济信息事实可靠，凡具有固定的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以控制，这是建立和设计内部控制制度的基本原则之一。 3、相互制约的原则 相互制约的原则就是指：凡办理具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务应严格分离，不准由一个人或一个部门独断，而应实行相互监控的原则。

所谓不相容职务就是在办理财政、财务收支等经济事项或核算过程中所涉及的两个或两个以上职务，如由一个人或一个部门独断，既易发生错弊，又能自行加以掩盖的职务。凡属具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务，如不予以分离而由一个人或一个部门独断，就等于没有任何控制。

没有相互制约就没有科学严密的内部控制，一切控制目标均难以实行。所以，相互制约原则是建立和设计内部控制制度应遵循的核心原则。

设计时的具体做法是，凡属具有固定风险的经济事项或会计核算所涉及的不相容职务均应予以分离，并从纵向和横向两个方面设计相互监控制约的关系予以严格控制。所谓纵向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由上下两级参加核查签署，而从纵向上所形成的相互监控制约关系；所谓横向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由无隶属关系的两个部门或两人参加核查签署，而从横向上所形成的相互监控制约关系。

如有人妄图作弊就必须上下左右串通一气方能得逞。巨大的暴露风险将使作弊者望而却步。

如发生无意识的差错，也易于及时发现和纠正，从而防止错弊行为的发生，达到科学严密控制的目的。 内部控制制度的基本内容 内部控制制度的基本内容就是指设计一项内部控制制度应具备的基本要素。

这是对内部控制制度进行评价和检查的客观标准之一。科学完善的内部控制制度应具备以下基本要素： 1、科学分工、明确职责 科学分工是实现科学管理与控制的前提。

现代再生产活动和企业经营管理及核算十分复杂，均不可能由一个人或一个部门完成。特别是办理具有固定风险所涉及的不相容职务尤其应予分离。

按分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，使之做到有职、有责、有权，从而实现各尽其职、各负其责，分工合作，相互制约，才能达到科学控制的目的。所以，科学分工，明确职责，相应授权是建立和设计内部控制制度的基本要素。

2、确定目标、重视环节 具体控制目标是某类或某项内部控制制度的目的。无目的的控制是盲目而毫无意义的。

因此，应将内部控制的总目标予以分解，落实于所建立的各类控制制度之中，借以保证内控制度总目标的实现。比如，内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制中各项会计业务控制和会计核算本身的控制，其控制目标是不一样的。

因此，按控制的分工，确定各自控制的基本目标是设计某类或某项内部控制制度时应具备的第二个基本要素。 3、建立程序、明确权限 设计应填制的凭证记录或其他载体，并按相互制约、纵横检控原则设计检查、审批的签署手续。

明确谁经办、谁初审、谁复审、谁终审，做到分工明确、职责权限清楚。从而实现纵横检控，责任明确，信息有据之目的。

4、严加核对、形成勾稽 尤其是对会计等经济信息是否准确可靠，必须建立应有的检验制度。主要包括账证、账账、账表以及表与表的核对检验等。

例如，为了保证财产物资的安全和完整，规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实，还要对财产物资定期或不定期进行局部清查和全面清查，以保证帐、卡、物相符或及时处理发生的差错。又如，现金出纳员要在每日下班前结帐，清点库存现金，遇有差错要及时报告，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。

上述所做的这些工作，都强调了核对的重要性，目的是确保有关经济信息的真实性、准确性和可靠性。 5、检查考核、奖惩严明 这是保证所建立的各项内部控制制度得以贯彻执行的必要措施。

如果执行与不执行一个样，执行得好与不好一个样。好的不能得到应有的表彰和鼓励，不执行和执行得差的不予惩罚，就起不到奖优惩劣的作用，再科学的内部控制制度也会流于形式，并会妨碍内部控制制度发挥作用。

所以，一项科学的内控制度，建立必要的检查、考核和奖惩制度也是必不可少的基本要素。 三、内部控制制度的有效性分析 内部控制制度健全而有效是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。

下面，我想利用“亚细亚”和“湘缆厂”为例子作一说明。 （一）“亚细亚”的兴衰分析 亚细亚曾是闻名全国的商场，该商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1.86亿元，实现税。

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1.内部控制论文

中小企业如何加强内部控制 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。 这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

二、中小企业内部控制的不足及其危害 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 根据国家经贸委发布的《2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48。

5%的资产，安置了69。7%的职工就业，创造了57。

1%的社会销售额，还为国家创造了43。2%的税收。

事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。 但是，中小企业的内控管理不容乐观。

我国的中小企业发迹于20世纪80年代的短缺经济，发展于90年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。

由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具备较好的经营弹性。然而，或许正是这些优势造就了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高。

许多中小企业法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打檫边球，有的逃避纳税、逃废债务的愿望比较强烈；偏好投机取巧，产品技术含量较低，质量意识较为淡薄，造成客户资源不广，顾客忠诚度低；管理随意性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少；不注重企业文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈；管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重用，企业留不住人才；财务不透明，会计信息质量不高，会计处理随意性大，信息失真严重。 三、加强中小企业内部控制的几个对策 内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。

因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 1、优化控制环境。

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。

内部环境主要包括三方面的因素：①企业管理层对内部控制的重视程度。他们是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，是否认真组织和领导内部控制制度的设计工作，是否以身作则严格遵守控制制度的规定，是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

②制度执行者的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工是否充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

③与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调策略等，它们相互联系、相互制约、缺一不可。 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重。

2.毕业论文

浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。

3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。

加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。

它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。

如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。

从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。

3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。

3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。

企业的一些高级管理人员认为，稽核部。

3.会计电算化内部控制毕业论文怎么

浅析会计电算化 字数：3200 字号：大 中 小 【摘要】：会计电算化是审计变革的催化剂，它将大大加快利用现代信息技术，按照审计环境要求进行审计变革的进程。

会计电算化的普及对传统的会计理论和实务都提出了新的问题和要求，必然对以会计为基础的审计产生重大影响，需要我们根据这些影响研究和采取相应的对策，以达到审计的目的，切实有效地防范审计风险。 【关键词】 ：会计电算化；审计 中图分类号：F22文献标示码：A文章编号：1002-6809(2007)0710061-02 一、会计电算化对审计工作的影响 世界经济的快速发展，计算机技术的广泛应用，使会计电算化已成为现实并广泛应用。

在我国，目前虽然没有完成普及会计电算化，但是，由于计算机可以大量存储信息并容易调用，不仅可以提高会计信息处理的及时性和准确性，而且从广度上还大大扩展了会计数据的领域。所以，会计电算化取代手工会计是不可逆转的历史潮流。

以会计为基础的审计必然发生相应的变化，会计电算化必然对以会计为基础的审计在审计线索的获取、审计的内容、审计程序和方法及审计风险等多方面产生重大的影响。 二、开展计算机审计技术的必要性 由于会计电算化的推行，审计人员开展审计工作时的审计风险不断增大。

因而，不论对手工系统还是对电算化系统进行审计，进行风险的重新评估是必不可少的。同时由于计算机的应用，使计算机作弊不留痕迹，更具有隐蔽性。

因而，在美国有58%的内部审计部门参与了系统检测，而35%则被要求在系统运行前，对新系统签字批准，19%有权参与修改程序的审批，64%检查了程序编码，73%参与了系统研制阶段的审核，虽然采取了各种措施防止使用计算机作弊，但是，全世界每年通过计算机被盗走的资金高到数百亿美元。 这无疑给审计增加了查处的难度和风险，正如国际会计联合会会长曾指出的：“会计师将不得不对实际上通过计算机报告的财务信息承担责任。”

在电算化系统下，数据由计算机集中处理，其发生错误的可能性比较小。目前，不少软件都有取消审计、反计账、反结账的功能，可以对会计记录进行不留痕迹的修改，特别是当有关人员故意篡改程序时，在电算化系统下就更不易被察觉，而程序一旦被篡改，就会导致连锁性、重复性错误。

内存资料可以毫不留痕迹地被消除篡改，若没有相关内部控制制度，其对于会计报表的影响是无法估量的。从总体上看，在电算化系统下，固有风险更大一些，多数情况下，审计人员可以把它设定为100%。

电算化系统下，数据处理的环节减少，并且数据处理过程都是不可见的，手工系统下一些原有的控制便不复存在。 一般来说电算化系统下的控制风险和手工系统下的相比更高一些。

因而对电算化系统应采取更广泛的符合性测试。由于固有风险和控制风险都有上升的趋势，若要把审计风险维持在一个可以接受的水平上，就必须把检查风险降低到一个较低的水平上。

这就要求审计人员必须相应扩大实质性测试的内容及范围。 三、会计电算化的转变 电算化软件开发要从以会计准则、会计制度为准型，向以会计准则、会计制度和计算机核算特点相结合型转变 1。

会计平衡验证方面的转变。在手工会计下会计准则、会计制度规定在登帐时，对总帐和明细帐，分别由两个或两个以上的会计人员根据审核无误的原始凭证或记帐凭证、科目汇总表等进行平衡登记，目的是对于发生的错误可以利用这种平衡登记方式检查差错。

但会计电算化后，由于总帐和明细帐的数据均来源于原始凭证或记帐凭证，计算机按照登录总帐和明细帐的程序命令将数据从凭证数据库中转移到总帐数据库和明细帐数据库，只要记帐凭证审核无误，计算机的内部运算不可能发生数据运算错误。所以，总帐金额一定衡等于各所属明细帐金额之和。

那种在会计实务检验中占据重要地位的、用来检验实务工作是否正确的最基本“平衡验证”，仍出现在会计电算化软件中，就成为画蛇添足。 2。

日记帐和明细帐功用的转变。手工会计通过对现金、银行存款设置日记帐，主要是现金、银行存款的流动性强，业务频度较大，比较容易出现差错和舞弊。

通过日记帐达到日清月结，从而增强了对货币资金的管理。设置明细帐主要是为了归类信息，便于查询。

当实行会计电算化后，利用计算机较强的运算速度和可靠运算能力，对各种记帐凭证进行统计和求和，并对记帐凭证提供多种查询方式。如日期、凭证号、摘要、科目代码、单位名称、金额、凭证类型等，若要了解货币资金的收支结余以及各明细帐的情况，只需敲入几个指令，其结果便跃入屏上。

针对货币资金管理的独特性，我认为改每日登记为每隔5天（或10天）登记一次，而对于明细帐除了年终存档外，平时就没有再设一个模块每月都去登记日记帐的必要了。 3。

会计信息传输形式的转变。在手工条件下，信息载体是纸张，不仅成本高，而且使大容量的信息处理和大范围的信息交流极受限制；同时运算速度慢。

因此，对外提供信息时不得不将信息予以综合，并且主要采用定期（每月或每年）发布通用财务报告的方式输出会计信息，然后输入到使用者那里，使用者再将其进行解集。

4.有关内部控制和会计有关的毕业论文题目

需 可 用户名联系 企业增值税纳税筹划研究——以某XX公司为例 某公司成本核算及控制探讨 汽车制造行知业上市公司经营绩效分析 光伏产业上市公司财务困境的预测研究 内部控制道审计与财务报表审计的整合研究 我国资产减值会计准则对上市公司盈余管理的影响 基于小企业会计准则的制造业小企业会计制度设计问题研究—以某公司为专例 内部控制审计与财务报表审计的整合研究 企业应收账款内部控制应用探究——以某公司为例 我国税务系统内部控制问题研究 某公司货币资金内部控制实施中存在问题的研究 上市公司内部控制评价体系研究 制造企业存货内部控制问题的研究——以某机械公司为例 某自动化公司应收账款内部控制问题研属究 国有粮食企业内部控制研究

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5.中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。

如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。

因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。

企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。

第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。

因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。

即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。

第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。

由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。

第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。

但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

（二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。

但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部。

6.有谁知道施工企业内部控制的论文大纲怎么写

1.公司项目管理体系组织结构 公司对所有的工程项目实行工程项目管理，并相应设置了紧凑而富有弹性的扁平化的组织结构，建立横向的以项目为基础组织架构，以项目管理为导向，公司管理层直接面向项目经理，通过减少管理层次，压缩职能机构，合理配置人力资源，以达到更为灵活的组织机制，全面提高管理决策效率，扁平化工作有序、有效进行。

2.工程项目管理的主要内容 工程项目管理的主要内容包括： （1）项目管理规划大纲（投标时的技术标书）。 （2）项目管理实施规划（施工组织设计和施工组织方案编制）。

（3）项目的五项控制，包括进度控制、质量控制、安全控制、环境控制和成本控制。 （4）项目的八项管理，包括人力资源管理、材料管理、机械设备管理、技术管理、资金管理、合同管理、信息管理和现场管理。

（5）项目的组织协调。 （6）项目的竣工验收。

（7）项目的考核评价。 （8）项目的回访保修。

3.工程项目管理的流程 （1）编制项目管理规划大纲，即投标时的技术标书，由公司负责编制，并由公司组织投标。 （2）项目中标后，编制标后预算。

公司要组织项目工程师（即项目技术负责人）等人员进行实地堪测，编制针对性强、切实可行的施工组织设计及专项施工方案；由预算部门在优化后的施工组织设计及专项施工方案的基础上，根据与建设单位签订的工程合同及会审后的图纸，编制标后预算及工料分析资料。 （3）公司通过招标选定项目经理。

项目经理应具有相应施工项目管理的能力、经验和业绩，具有承担施工项目管理的专业技术、管理、经济和法律法规知识，具有良好的道德品质。项目经理根据企业法人代表授权的范围、时间和内容，对施工项目自开工准备至竣工验收，实施全过程的全面管理。

（4）公司对项目实行项目管理，对项目经理实行项目经理责任制。公司与项目经理签订《项目管理目标责任书》。

明确项目经理的责、权、利，以充分调动项目经理的积极性。在项目经理的参与下，根据工程量确定项目人员，择优选择精干、高效的项目相关管理人员组建项目部管理班子。

（5）项目经理牵头，组织项目相关人员根据施工合同约定的工程竣工期限，科学合理的安排施工程序，制定出合理、精细的总体施工流程及分部分项工程交叉施工流程，编制施工进度计划。 （6）项目开工的所有手续齐全后，报经公司审批同意后正式开工打桩或挖土。

（7）根据设计图纸和施工组织设计要求，在施工全过程中按生产要素组织施工管理。 （8）回访保修管理：向业主提供优质服务，对交付使用后的工程项目进行定期回访和保修，听取用户意见，提高服务质量，改进服务方式，是提高企业信誉的一个重要工作。

4.实施对项目施工全过程（从开工到竣工验收）的控制 （1）进度控制，按合同要求编制施工进度总计划，并分解为月、周施工进度计划，并组织实施，必要时对进度计划进行调整，确保按期完成项目。 （2）质量控制，根据质量目标，按照《质量管理体系要求》GB/T19001-2000的要求，编制质量计划并组织实施，按设计图纸和国家施工质量验收统一标准及各项规范对分项分部工程进行质量控制，严格实行质量自检、互检、交接检的“三检”制度和材料检验检测制度，确保材料质量和工程质量，向业主提交优良（至少是合格）的产品（工程）。

（3）安全控制，坚持“安全第一，预防为主”的方针，建立健全安全保证体系和安全生产责任制，确定施工安全目标，编制安全保证计划并组织实施和验证，对施工中人的不安全行为、物的不安全状态、作业环境的不安全因素和管理缺陷进行相应的安全控制，消除隐患，避免和杜绝重大伤亡事故。 （4）环境控制，建立、实施并保持《环境因素的识别与评价程序》，对工程项目施工、竣工交付和回访服务以及办公区活动范围内已经存在和将要发生的能够控制或能够加以施加影响的环境因素进行识别、评价，确定重要环境因素，建立清单，在建立、实施和保护环境管理体系时予以考虑，并当与环境有关的条件变化时，及时识别、评价与更新。

（5）成本控制，建立以项目经理为核心的成本控制制度，进行项目成本预测，编制成本计划并实施，进行成本核算和分析，并编制成本月报表，努力增加收入，节约支出，降低成本，提高经济效益。 总之，建筑施工企业内部控制体系的建立和完善不是一朝一夕的，谨以此文希望唤起建筑施工企业对内部控制的意识，提高对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用，促进企业的发展。

使内部控制制度成为企业化解风险、创造效益的武器。

全面预算和内部控制毕业论文(急求会计专业的毕业论文一篇,在5000字以上的,希望各位文采好的帮)

1.急求会计专业的毕业论文一篇,在5000字以上的,希望各位文采好的帮

[摘要]目前我国相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控。

本文吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容，从建立内部会计控制制度的必要性和目标等方面，说明内部会计控制对维护会计信息真实和提高管理水平都具有重要作用。 [关键词]内部会计控制；控制制度 当前，会计工作中存在会计信息失真、秩序混乱等问题，主要就是缺乏有效的内部控制制度。

一、建立单位内部会计控制的必要性 单位内部会计控制制度是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。 内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。

建立内部会计控制的必要性： 1、转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要 内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。要使企业产权关系明晰，保证权责明确，就必须建立和完善相应财产的核算、控制、保管等内部管理制度，明确资本保值增值的目标和责任，处理好受托经济责任和利益分配关系。

更为重要的是，内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。依照现代企业理论，在公司制度下，所有者和经营者在经济上的联系表现为一种契约关系。

对于所有者来说，其最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值的目标，而这一目标的实现必须有有效的内部会计控制制度作保证。对于经营者而言，内部会计控制制度也是其履行受托经济责任，实现企业目标的重要保证。

通过建立健全有效的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。 2、贯彻新《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求 为进一步规范企业的会计核算行为和相关信息的披露，加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则，并对《会计法》进行了较大的修订，新修订的《会计法》明确要求各单位必须加强内部会计控制，建立建全内部会计控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性。

可见，建立和实施有效的内部会计控制制度也是贯彻落实《会计法》等相关法律法规必然要求。 3、加入WTO后与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要 随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，如何提高自身的竞争力，如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中去，将是我国企业当前面临的主要的问题和难题。

这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高经营管理的效率和效果，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地，并与国际惯例接轨。因此，从长远发展和国际经验来看，建立内部会计控制制度也是一种必然选择。

二、内部会计控制的目标和原则 内部会计控制的目标是一个企业财务会计工作努力的方向，并且是为有效实现组织目标而设置的。内部会计控制目标不仅是企业管理经济活动、实施内部会计控制所要达到的标准，也是外部审计人员或社会中介机构评价企业内部会计控制系统的重要依据。

良好的内部会计控制必须设有明确的目标。 我国新颁布的《基本规范》中明确指出，内部会计控制应当达到以下基本目标： 1、规范单位会计行为，保证财务会计信息的真实性。

企业的管理部门需要准确、可靠的财务会计信息，以便在企业的经营活动中作出正确的决策；股东、债权人及其他有关各方也需要可靠的财务会计信息以便进行正确的投资、借贷等决策。 2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。

如果没有有效的内部会计控制制度，企业的各项实物资产就可能被盗窃、受损或被滥用，有关的会计凭证、账簿记录和统计计量等非实物资产也可能遭到破坏或毁损。因此，完善的内部会计控制制度可以在一定程度上控制和制约企业财产物资的采购、检验、计量与记录、入库、保管、维修、领用、发运和报废等各个环节，有效地制止浪费，防止各种贪污舞弊行为，从而保证财产物资及相关记录的安全性与完整性。

3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。国家的政策和法律法规是企业经营活动的依据。

管理当局制定的企业经营方针、计划等是为了实现企业的目标。良好的内部会计控制制度就是要确保企业在从事生产经营活动的过程中，贯彻执行国家的法律法规、各经济发展时期与阶段的方针和政策以及在此基础上所建立的企业的经营方针与。

2.管理硕士论文 浅析企业全面预算管理

全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划），它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

3.会计专业毕业论文选什么题目好写

具体你们学校有什么要求，如何你熟悉的是那个方面的，这些我都不知道，也不知道怎么去建议选题给你，所有我就大致给你些选题你自己参考下。

1. 论中小企业发展的财务对策2. 浅议我国企业财务风险管理及防范对策3. 试论如何改进企业的现金流管理质量4. 企业财务风险防范措施研究5. 我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策6. 企业采购的风险控制探讨7. 论网络时代的财务管理8. 中小企业财务管理浅析9. 当前企业财务管理的弊端与对策10. 刍议影响企业财务管理目标的内外因素11. 全面预算管理在玉柴股份的实践12. 流动比率与速动比率分析陷阱13. 提高财务报告质量：认真履行社会责任14. 如何加强企业资金管理15. 应收账款管理若干问题的探讨16. 浅谈应收账款运作与管理17. 强化企业财务管理 提升企业竞争力18. 浅探现金股利与股票股利的比较与选择19. 企业项目研发经费的核算与财务管理的探讨20. 浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义21. 公允价值对上市公司财务报表的影响分析22. 浅谈中小企业财务管理存在的问题与优化23. 论变动成本法与完全成本法的区别24. 财务分析在财务管理中的作用25. 企业应收账款管理问题及成因分析26. 浅论成本控制与财务管理目标27. 国企财务监管理念需与时俱进28. 施工企业财务成本管理中的主要问题及对策29. 企业财务风险管理与控制策略30. 浅谈企业成本控制31. 企业财务核心能力形成机制的探讨32. 浅析在建工程的财务管理33. 企业财务分析存在的问题及对策34. 论我国企业财务风险成因及管理措施35. 企业常见利润操纵方法的分析与对策36. 我国高校负债风险的成因及化解策略37. 经营者股权激励的本质及其启示38. 财务报表分析局限性研究39. 电子商务环境下企业财务管理模式探讨40. 从财务角度看沃尔玛的经营战略41. 纳税筹划对企业财务管理的影响42. 企业资本结构与竞争战略关系的分析43. 浅谈如何有效控制企业财务风险44. 企业资金管理的现状和发展途径45. 财务管理在中小企业中的作用46. 当前企业财务管理中存在的问题及对策47. ERP系统在企业财务管理和业务流程管理中的应用48. 加强应收账款管理 提高资金使用效率49. 现行财务报表分析的局限性及策略50. ERP系统及对财务管理创新模式的影响51. 我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨52. 通货膨胀对财务管理的影响分析及对策53. 浅析我国中小企业财务管理的缺陷及解决对策54. 试论现代企业财务管理中应坚持的理念55. 发挥财务管理在提升企业价值中的作用56. 企业财务管理目标：从利润到价值的飞跃57. 论企业管理的人性化制度58. 网络会计——财务革命的新起点59. 浅议e时代集团房地产开发企业的财务管理60. 网络财务—E时代财务管理新方式61. 现行财务报表分析的局限性及策略62. 浅谈应收账款的管控策略63. 试论企业成本控制64. 新经济环境下存货计划成本核算方法的优越性65. 浅谈应收账款风险的成因及其控制66. 成本控制是中小企业财务管理的重点67. 如何对公司的应收款项进行分析68. 如何改进成本管理69. 如何加强小企业财务管理70. 民营企业财务管理中存在问题及对策71. 财务管理创造企业价值的三个途径72. 浅谈企业财务的风险管理73. 财务管理在国有企业中的弊病及对策74. 企业应收账款问题的形成与解决对策75. 浅议企业应收账款的风险防范76. 对现代企业财务管理几个问题的思考与探索77. 新经济条件下企业财务管理的发展趋势78. 企业控制存货成本的财务管理技术79. 企业并购的财务风险探析80. 中小企业财务管理特点分析81. 对网络时代我国企业财务报告系统局限性的探讨82. 企业财务战略管理中存在的主要问题与对策83. 论企业财务风险与防范84. 现行企业财务报告存在的问题与改进对策85. 旅游饭店财务风险及管理对策探析86. 改进管理 提高扶贫资金使用效益87. 浅论企业现金流量的财务分析88. 浅谈ERP在财务会计管理中的应用89. 我国财务软件发展趋势的探讨90. 中小企业财务管理失效的影响因素初探91. 关于企业应收账款管理问题的探讨92. 我国现行财务报告的局限分析93. 刍议企业销售财务管理94. 试述加强应收账款的日常管理95. 民营企业财务管理的现状与对策分析96. 加强应收账款管理之我见97. 票据业务风险的成因及防范对策98. 现金流量表及其相关信息的利用99. 加强民营企业财务管理的对策思考100. 我国民营企业财务管理的问题及对策研究101. 企业未来财务信息质量的影响因素研究102. 资金控制管理模式的选择与应用103. 强化财务管理与控制增强企业核心竞争力104. 建立连锁店财务的思考105. 中小企业财务管理目标探讨106. 加强应收账款管理 降低企业经营风险107. 我国民间资本财务管理及制度建设108. 加强企业财务管理，盘活银行不良资产109. 论税收筹划与财务管理110. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位111. 民营企业财务管理新思考112. 企业财务管理中的正确理财观113. 论企业应收帐款管理中的风险控制114. 试论财务杠杆及企业筹资效益115. 现金流量表分析指标体系研究116. 从利率风险谈我国商业银行内部资金管理117. 如何运用现金流量表分析企业的财务状况118. 应收账款管理的新视角——。

4.财务管理毕业论文 哪些题目比较好写

1. 财务管理基本理论问题的探讨 2. 财务决策支持系统研究 3. 财务预测管理体系构建研究 4. 产权重组与财务管理研究 5. 筹资方式的比较与选择 6. 杠杆原理及其应用 7. 关联方交易与财务控制问题研究 8. 国有资产保值增值问题研究 9. 集团资源配置战略与资本预算管理研究 10. 经营者薪酬研究 11. 论财务风险 12. 论财务管理体制的改革 13. 论财务制度的改革 14. 论公司股利政策的选择 15. 论理财环境 16. 论利益相关者责任与公司财务治理 17. 论企业财务机制 18. 论企业信用政策的选择 19. 论市场经济条件下的财务管理模式 20. 论市场经济条件下的理财观念 21. 论债务重整 22. 论自由现金流量与企业价值评估 23. 企业产权理论分析与财务管理目标选择研究 24. 企业偿债能力分析研究 25. 企业集团财务预警研究 26. 企业集团存量资产重组研究 27. 企业集团集中式财务管理模式研究 28. 企业内部财务管理制度的设计研究 29. 企业内部资金集中管理研究 30. 企业配股财务标准研究 31. 企业清算中的财务问题研究 32. 企业收益分配问题的探讨 33. 企业盈利能力分析研究 34. 企业资产管理效率分析研究 35. 全面预算管理与内部控制研究 36. 上市公司财务分析研究。

5.全面预算案例分析

关键字：结合浙江治理企业发展预算移动体系公司全面

在浙江移动，治理部门要定期提交一份非凡的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面预算治理中推出的新举措。全面预算治理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算治理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算治理就似乎一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质治理体系的全局，引导企业走向内涵式精细治理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动熟悉到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型治理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质治理”为核心的战略治理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型治理向分析型治理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算治理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性治理”转向“定量治理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整治理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。

结合相关环节强化过程控制

浙江移动认为，只有将预算治理与业务规划结合，与关键绩效指标体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动猜测，才能有效提升治理水平。为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对治理制度和流程的改进，完善全面预算治理体系。年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和治理费用预算，从而进一步优化资源配置。浙江移动提出的预算规则是-战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化是要点，量入为出、以收抵支是关键。同时，浙江移动在预算过程中引入了PDCA循环，建设了以发展课题为基础的“计划-预算-记录/分析-监控”闭环的预算治理体系。在预算编制过程中，一方面以发展课题为基础，另一方面引入预算招标法，由公司将全年总的经营目标预算及计分考核方法进行挂牌公布，各预算责任中心根据自身实际情况以及承担的课题情况进行竞投，从而使公司的现金流、盈利能力和成长能力三者达到平衡。依据PDCA循环法则，浙江移动设立多级预算控制体系，将各责任中心的一切收支纳入预算，加大考核力度，合理控制各项成本费用开支；通过预算执行情况分析，对公司业绩进行评价，并为公司下一阶段的经营猜测提供依据。在预算编制过程中，浙江移动坚持做到四个“结合”-结合经济发展环境、结合市场竞争形势、结合公司经营战略、结合统计分析数据；实现两个“零”-治理费用零增长和非生产性投资零增长；一个“匹配”-市场营销费用增长与输入增长相匹配；一个“控制”-网络费用支出的合理控制。

“全面全额全员”预算治理

浙江移动认为，全面预算是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所能涉及的所有方面的科学控制行为，具有“全面、全额、全员”的特征，它必须围绕市场中心渗透到企业治理的所有方面，以成本效益为核心统揽企业的全局。运营支出预算是全面预算工作的重点。浙江移动按照总量控制、切块安排、重点突出的原则，通过分析业务利润变化率趋势和客户积分计划的实施，适当调整营销费用及相关财务指标的预算，保证合理的用户保留成本和新增用户的发展成本，把资源重点配置到有利于公司增加收入的项目上来，做到了原则性与灵活性的统一。浙江移动强调，全面预算要从三项治理上下工夫。一要加强工程项目治理，把好三个关：立项审核关、投资预算控制关、项目验收关；二要加强物资资产治理，建立统一的库存物资治理体系，完成固定资产清账和处理工作，落实固定资产治理责任；三要加强欠费治理。在此基础上，通过MIS系统预算控制治理功能，实现预算工作的“系统化、扁平化、信息化、精细化”。

通过推行全面预算治理，推动市场、网络、投资、财务等治理流程的变革，浙江移动果断地从经验型治理的模式中跳出来。用数字分析说话、用数字分析决策、以服务市场为中心、以创造更大价值为目的，现已经成为浙江移动员工自觉自愿的行为。

6.跪求本科毕业论文——论财务人员在内部控制中的角色开题报告,十万

内部会计控制理论与实务 内容摘要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。

加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了我过当前内部会计控制中的不足，并提出了针对性的意见。

关键词：内部会计控制 流动资产 公司治理结构 内部会计控制理论与实务 随着改革的不断深入，市场经济体系日益完善对会计工作提出了前所未有的要求。但目前的会计工作无论是在保证信息可靠性、保护企业资产安全方面，还是在服务于企业管理目标方面都存在不尽人意之处，有的甚至达到了不堪忍受的地步。

“郑百文”、“麦科特”、“东方电子”、“银广厦”、“蓝田股份”等上市公司会计造假案以及郑州市合作银行支行巨额小金库案纷纷见诸新闻媒体，成为人们关注的焦点。企业内部会计控制系统的缺陷、无效与不执行是诱发上述案件的关键因素之一。

加强内部会计控制研究对于企业发展有着重大的理论和实践意义。 一、内部会计控制理论研究 （一）内部控制 内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，实质上内部控制是一种管理控制。

具体而言内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种。 （二）内部会计控制 对于内部会计控制的概念，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

1、内部会计控制的含义和范围 按2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件正式发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。此定义中是将内部会计控制定位为以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。

按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的规定，内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 （三）内部会计控制的目标 内部会计控制的目标，是指内部会计控制要达到的预期效果和基本任务。

具体而言内部会计控制主要有以下四个目标。 1、保证会计资料真实、完整，防止舞弊现象。

会计是对各个单位的经济业务进行确认、计量、记录和报告，并在收集、加工和提供会计信息的过程中参与预测和决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种经济管理活动。健全、有效的内部会计控制，可以通过制定和执行恰当的业务控制程序，科学、合理地划分职责范围，建立相互协调、相互制约的机制和及时、畅通的信息反馈系统，保证提供及时准确的经营管理信息，尽可能避免或减少会计活动中的差错。

2、保证公司资产的安全完整。保证财产安全完整，既是财产经管和使用部门及人员的内控目标，又是财会部门的内控职责，还是公司出资者及管理当局的内部会计控制目标。

3、确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行。公司的经营活动必须在法律法规的约束下进行，公司的交易活动要符合公司内部制定的规章制度。

通过有效的授权、复核、内部审计等程序，可以避免公司违反有关法律法规。 4、促使经济效益不断提高。

这是整个经济管理的基本目标，也是公司内部会计控制的目标，这是实施公司内部会计控制，确保单位经济管理目标实现的总体要求，也是公司内部会计控制好坏的最终标准。 二、我国企业会计内部控制的现状 内部会计控制与企业经营过程结合紧密，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。

然而我国企业的内部控制现状却难尽如人意。 （一）会计基础工作薄弱 1、随意编造虚假会计信息。

一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，帐目混乱，财产不实，数据失真，为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表；一些单位会计人员数量不足，素质不高，造成记帐随意，手续不洁，差错严重，会计资料散失，核算不实而造成会计信息失真等等。 2、内部管理职责不清。

一些单位法人治理结构不完善，单位内部没有建立决算、执行、监督三权分立、互相制约的机制。单位法人独断专行，导致资金、资产调度等重大决策失误；内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权，贪污舞弊造成可乘之机。

3、费用支出失控，资产流失严重。一些企业允许部门经理掌握开支一定比例的业务费用，但未规定具体的开支范围，导致一些部门经理大手大脚，挥霍浪费；一些单位在材料采购、财产管理、产品销售等环节监控不力，再加上经济往来中审查不严，造成国有资产大量流失，加大了单位的亏损。

4、违法违纪现象时有发生。

7.如何有效控制工程造价土木工程毕业论文

一、所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工决算价。

1、在项目建议书阶段，按照有关规定，应编制初步投资估算。经有权部门批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。

2、在可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有权部门批准，即为该项目控制造价。 3、在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有权部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。

对初步设计阶段，实行建设项目招标承包制签订承包合同协议的，其合同价也应在最高限价（总概算）相应的范围以内。 4、在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价是否超过批准的初步设计概算。

5、对施工图预算为基础招标投标的工程，承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。 6、在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价上涨所引起的造价提高，考虑到设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用，合理确定结算价。

7、在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，编制竣工决算，如实体现该建设工程的实际造价。 二、工程造价的有效控制就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。

具体说，要用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价控制造价在这里强调的是控制项目投资。有效控制工程造价应体现以下三原则； 1、以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。

工程造价控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制工程造价的关键就在于设计。设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。

2、主动控制，以取得令人满意的结果。将系统论和控制论研究成果用于项目管理后，将控制立足于事先主动地采取决策措施，以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离，这是主动的、积极的控制方法，因此被称为主动控制。

我们的工程造价控制，要能动地影响投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制工程造价。 3、技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。

要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。

内部控制方面的毕业论文(中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲)

1.中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。

如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。

因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。

企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。

第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。

因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。

即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。

第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。

由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。

第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。

但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

（二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。

但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制。

2.毕业论文

2、全面性原则 所谓全面控制原则就是指，凡属应予控制的经济事项，特别是那些具有固定风险的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以严密控制。

所谓固定风险又叫原发性风险，即在无内部控制制度的情况下经济事项本身客观上存在发生错弊的可能性。如不加以控制就会导致固定风险变成发生错弊的现实。

为防止错弊行为发生，确保经济管理沿着正常的轨道运行，确保资产安全完整和经济信息事实可靠，凡具有固定的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以控制，这是建立和设计内部控制制度的基本原则之一。 3、相互制约的原则 相互制约的原则就是指：凡办理具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务应严格分离，不准由一个人或一个部门独断，而应实行相互监控的原则。

所谓不相容职务就是在办理财政、财务收支等经济事项或核算过程中所涉及的两个或两个以上职务，如由一个人或一个部门独断，既易发生错弊，又能自行加以掩盖的职务。凡属具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务，如不予以分离而由一个人或一个部门独断，就等于没有任何控制。

没有相互制约就没有科学严密的内部控制，一切控制目标均难以实行。所以，相互制约原则是建立和设计内部控制制度应遵循的核心原则。

设计时的具体做法是，凡属具有固定风险的经济事项或会计核算所涉及的不相容职务均应予以分离，并从纵向和横向两个方面设计相互监控制约的关系予以严格控制。所谓纵向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由上下两级参加核查签署，而从纵向上所形成的相互监控制约关系；所谓横向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由无隶属关系的两个部门或两人参加核查签署，而从横向上所形成的相互监控制约关系。

如有人妄图作弊就必须上下左右串通一气方能得逞。巨大的暴露风险将使作弊者望而却步。

如发生无意识的差错，也易于及时发现和纠正，从而防止错弊行为的发生，达到科学严密控制的目的。 内部控制制度的基本内容 内部控制制度的基本内容就是指设计一项内部控制制度应具备的基本要素。

这是对内部控制制度进行评价和检查的客观标准之一。科学完善的内部控制制度应具备以下基本要素： 1、科学分工、明确职责 科学分工是实现科学管理与控制的前提。

现代再生产活动和企业经营管理及核算十分复杂，均不可能由一个人或一个部门完成。特别是办理具有固定风险所涉及的不相容职务尤其应予分离。

按分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，使之做到有职、有责、有权，从而实现各尽其职、各负其责，分工合作，相互制约，才能达到科学控制的目的。所以，科学分工，明确职责，相应授权是建立和设计内部控制制度的基本要素。

2、确定目标、重视环节 具体控制目标是某类或某项内部控制制度的目的。无目的的控制是盲目而毫无意义的。

因此，应将内部控制的总目标予以分解，落实于所建立的各类控制制度之中，借以保证内控制度总目标的实现。比如，内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制中各项会计业务控制和会计核算本身的控制，其控制目标是不一样的。

因此，按控制的分工，确定各自控制的基本目标是设计某类或某项内部控制制度时应具备的第二个基本要素。 3、建立程序、明确权限 设计应填制的凭证记录或其他载体，并按相互制约、纵横检控原则设计检查、审批的签署手续。

明确谁经办、谁初审、谁复审、谁终审，做到分工明确、职责权限清楚。从而实现纵横检控，责任明确，信息有据之目的。

4、严加核对、形成勾稽 尤其是对会计等经济信息是否准确可靠，必须建立应有的检验制度。主要包括账证、账账、账表以及表与表的核对检验等。

例如，为了保证财产物资的安全和完整，规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实，还要对财产物资定期或不定期进行局部清查和全面清查，以保证帐、卡、物相符或及时处理发生的差错。又如，现金出纳员要在每日下班前结帐，清点库存现金，遇有差错要及时报告，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。

上述所做的这些工作，都强调了核对的重要性，目的是确保有关经济信息的真实性、准确性和可靠性。 5、检查考核、奖惩严明 这是保证所建立的各项内部控制制度得以贯彻执行的必要措施。

如果执行与不执行一个样，执行得好与不好一个样。好的不能得到应有的表彰和鼓励，不执行和执行得差的不予惩罚，就起不到奖优惩劣的作用，再科学的内部控制制度也会流于形式，并会妨碍内部控制制度发挥作用。

所以，一项科学的内控制度，建立必要的检查、考核和奖惩制度也是必不可少的基本要素。 三、内部控制制度的有效性分析 内部控制制度健全而有效是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。

下面，我想利用“亚细亚”和“湘缆厂”为例子作一说明。 （一）“亚细亚”的兴衰分析 亚细亚曾是闻名全国的商场，该商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1.86亿元，实现税。

3.内部控制的毕业论文该怎么写啊

1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

4.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容：

内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。

基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

5.论文题目:我国上市公司内部控制的现状与思考

希望对你有点帮助 论文大纲 第一章 导论 1.1 选题背景和研究意义 1.2 国内外研究综述 1.3 研究内容及方法 第二章 上市公司内部控制理论基础 2.1上市公司的界定与特征 2.2 内部控制的涵义与内容 2.3 上市公司内部控制的涵义、特点与内容 第三章 我国上市公司内部控制现状与问题 3.3 我国上市公司内部控制现状 3.4 我国上市公司内部控制存在的问题 3.5 内部控制存在问题的原因分析 第四章 案例分析 第五章 完善我国上市公司内控的对策思考 结论 研究综述 （一）国外内部控制理论研究综述 通常，人们将西方内部控制演进分为四个阶段：20世纪40年代前——内部牵制阶段；20纪40年代末至70年代初——内部控制制度阶段；20世纪80代至90年代初——内部控制结构阶段；20世纪90年代以来——内部控制整体框架阶段。

第一阶段是20世纪40年代前，被称为牵制阶段，是内部控制的萌芽时期。在该阶段，内部控制的主要目的是查错防弊，以职责的分工和业务的流程及其记录上的交叉检查或交叉控制为着眼点。

到了第二阶段20世纪40年代末至70年代初，由于社经济的发展和审计方法的改进，内部控制理论得到了发展。内部控制开始划分为内部会计控制和内部管理控制，并在此期间推行了一套内部控制体系，其目标在于保护组织财产的安全、增进会计信息的可靠性以及提高经营效率。

到了内部控制结构阶段，也就是20世纪80年代至90年代初。这一时期，在内部控制制度的设计和审计理论的推进上有大量的举动，这使得内部控制理论也得到了极大的发展。

而改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率是该阶段的重点。到了20世纪90年代，对内部控制多是从会计的角度来研究的。

政府在内部控制研究中起到了关键的作用，其采取的一系列措施大大地推动了内部控制理论的发展。1992年颁布了《内部控制—整体框架》的报告（COSO报告）。

COSO报告是内部控制理论发展的又一新的里程碑，标志着内部控制理论与实践进入了内部控制整体框架的新阶段。2006年7月15日美国著名的《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）已开始对在美国上市的外国公司生效。

SOX严格界定了上市公司管理者的财务责任和义务；强调了公司内部审计的作用与职责；对公司的信息披露作了明确要求；对公司的外部审计做出严格规定。 （二）国内内部控制理论研究综述 我国对内部控制理论的研究起步较晚，究其原因，主要是由于在改革开放前我国长期的经济、政治体制所导致的。

而在我国开始了向市场经济体制转化的步伐后，到了20世纪90年代中后期我国政府才开始积极推进内部控制的规范建设。1986年财政部颁布了《会计基础工作规范》，在该规范中对内部控制制度作了明确规定。

于1997年年初实施的《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》则要求注册会计师审查企业的内部控制，并对 内部控制做出了定义。1997年5月颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》中规定金融机构要建立起健全的内部控制制度。

而我国第一部对内部控制有法律要求的法规是2000年7月实施的《会计法》。

6.谁有关于企业内部控制的论文, 要写某具体企业的内部控制,要有具体

内部控制、业绩考核与激励制度-华能实例 ——中国华能集团的实在研究与评述 华能集团是中国国有企业100强之一，成立于1988年8月。

目前，华能集团由其核心企业（中国华能集团公司）、9家成员公司、400家子公司构成，同时还直接控股30家海外分支机构和海外公司。其中，华能国际电力开发公司和山东华能电力开发公司两子公司先后于1994年在纽约证券交易所挂牌上市。

如何对子公司实行有效控制、如何考核其业绩，以及选择什么样的激励机制，成立伊始，华能集团就在不断地进行探索。 一、对子公司的控制 中国华能集团可以分为三个层次：核心企业、成员公司和经营单位。

第一层为母公司，第二层为子公司，第三层是另一种类型的子公司（即所谓的经营单位）。在20世纪80年代的经济过热期，华能集团曾经还有过第四层和第五层。

但是，经过几年重组和改进，华能集团现在只有三个层次。 以前，母公司对子公司只考核“两张财务报表”（资产负债表和利润表）和“一个人”（总经理），对子公司监管不严。

这种模式存在很大弊端，因为它无法控制子公司决策错误及其由此所产生的巨大损失，而且这类损失常常是不可逆转的。“事后控制”的风险相当大。

目前，中国华能集团对其子公司既给予一定的灵活性，又实行必要的监控。母公司对子公司的控制主要体现在三个领域：（1）人事控制。

包括经理人员的任命，全年报酬的确定，以及对每个子公司中各职能部门职位数目的确定等。（2）投资控制。

现有规定是，投资金额超过一定限额就需母公司批准。如对一些大的子公司，自主投资限额为3千万元人民币，小公司则为5百万元。

（3）财务业绩控制。每年的财务目标即为上一年的实际经营成果。

财务业绩从三个方面来评价：利润、净资产报酬率和经营活动中产生的现金流量。从结果看，几乎没有哪家子公司不能达到它们的目标。

期望的净资产收益率（ROE）是15%，但电力业务由于政策性补贴等因素，其净资产收益率可以稍低，为10%左右。 二、华能集团的业绩考核制度 华能集团业绩考核制度经历了三个发展阶段：第一个阶段是“目标系统”阶段（1989-1991）。

在这一阶段，考核指标主要是一些绝对量，如主要产品产出单位、完工百分比、利润、还贷和管理费等。这个系统的主要缺陷是，没有对投资效果进行考核，从而使得子公司投资失控。

第二个阶段是“以合同为基础的管理责任系统”阶段（1992-1996）。该系统除了利润指标外，还增加了一些反映经营效率方面的指标，如净资产收益率、净资产增加值、偿还母公司贷款和利润上交等指标。

但是，这一系统的问题是，不同子公司具有不同的获利水平，使用统一的标准不能达到考核经营效率的目的。同时，该系统也没有考虑对过程的监控。

第三个阶段是“业绩考核制度”阶段（自1997年以来）。为了考察投资效益，同时考虑到不同产业的差异，华能集团在1997年把以合同为基础的管理责任系统改为业绩考核制度。

华能集团还调整了考核指标，以反映经营效率和过程控制，如采用了净资产收益率及其它比率。同时，为了体现债务风险和偿债能力，以及改变华能集团存在的高负债现象，华能集团用总资产收益率代替净资产增加值。

随着改革的深入，华能集团的电力生产子公司成为自主经营的企业。对于电力生产子公司，新系统强调对生产过程的控制，采用了电力产出、利润、贷款偿还和安全措施等指标。

对于那些主要从事对能源公司进行管理的分支机构，则使用了利润和净资产收益率等指标。 1、电力生产子公司（工厂）的业绩考核标准 从1997年开始，中国华能集团的母公司一直使用以下四个标准考核电力生产子公司每年的业绩：（1）实际电力生产单位与计划电力生产单位（千瓦时）；（2）实际利润与计划利润；（3）实际月还款额与计划月还款额；（4）工厂的安全措施。

考核标准如下： ①电力产出基本分为40分。实际产出与计划产出每相差1%，就增加或减少1分，直到加完或减完20分为止。

②利润标准基本分为10分。实际利润与计划利润之间每相差1%，则增加或减少0.5分，直到加满或减完10分为止。

③财务标准有50分的基本分。每延期支付1%的款项，则减少1分，直到减完20分为止。

④工厂安全措施标准没有设定分数，但是如果发生安全事故，华能集团则将扣减子公司的总工资和薪水。如发生重大事故，扣减人民币50万元；发生主要事故，扣减人民币10万元等。

满足所有四个标准的最高分、标准分和最低分分别为150分、100分和50分。 2、非电力生产子公司的业绩考核标准 1997年以来，华能集团一直使用以下四个标准对非电力生产子公司每年的经营业绩进行考核：（1）实际净资产收益率与计划净资产收益率；（2）实际总资产收益率与计划总资产收益率；（3）实际与计划月还款额和利息支付额；（4）实际资本性支出额与计划资本性支出额。

计分方法如下： ①净资产收益率（ROE）的基本分是60分。如果实际净资产收益率高于计划数，则每增加0.5%，加1分，直到加完20分为止。

相反，如果实际净资产收益率低于计划数，则每下降0.5%，减1.5分，直到减完20分为止。 ②。

7.我要写《浅析会计电算化系统下的内部控制》的论文,请大家帮帮忙,

试析上市公司利润操纵的动机及遏制方法 目前我国上市公司存在着较多的利润操纵行为，日益严重的利润操纵行为已成为我国资本市场健康发展和经济体制改革顺利进行的绊脚石。

一 上市公司利润操纵的成因 （一）内部环境控制的失败。根据《审计准则公告第78号》，内部控制划分为五种成分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

其中控制环境是构成一个单位的气氛，影响内部人员控制其他成分的基础。它包括董事会或审计委员会、组织结构等内容。

因此，控制环境是内部控制的核心，就上市公司而言，由于所有权与与经营权的分离投资者与经营者之间存在着明显的信息不对称和利益冲突，在这种情况下，如果没有必要的内部环境控制的手段，经营者就可能采取包括会计在内的所有手段来谋取自身的利益，利润操纵也就在所难免。 （二）经理人激励与约束机制的失效。

由于国有控股上市公司通常由国有企业改制而成，原国有企业的高级管理人员成为股份公司的董事和经理人，他们在很大程度上控制着公司的经营决策，由于缺乏有效的激励与约束机制很多人并不能自觉维护公司利益，因此必然造成一些上市公司经营的低效率，其结果刺激了相关当事人采取不当的行为去实现自身利益的最大化。 （三）会计控制的乏力。

我国上市公司的国有股权过度集中，董事会成员和经理成员高度重叠，产生了内部财务人员控制、董事会职能失灵、上市公司与控股大股东之间的不正常关联交易等现象。这种现象之间导致虚假财务会计信息的生成。

二.上市公司利润操纵动机分析 （一）保持或重新获得配股资格。目前配股是上市公司上市后进行再融资的重要手段。

所以，未失去配股资格的公司保资格，失去配股或重新获得配股资格就成为上市公司进行利润操纵的主要动机之一。 （二）扭亏为盈，改善公司在二级市场的形象。

按照我国证券交易所得规定，如果上市公司连续两年亏损或当年每股净资产低于面值，就要被实施有别于其他股票的交易制度，如果连续三年亏损，上市公司的股票就要被暂时停止交易，甚至被“摘牌”。基于上述原因，业绩不佳或长期亏损的上市公司的股东，管理者以及地方政府都希望扭亏为盈。

如果正常的经营不能保证上市公司摆脱困境，一些相关的利益关系人就会采用利润操纵的方法借以扭亏。 （三）提高新股发行价格和配股价格。

上市公司发行股票的直接目的就是极大限度地从社会筹集到资金，公司所能募集资金的数量取决于股票发数量和股票发行价格两个因素。 （四）实现盈利预测中的目标利润。

公开公布的盈利预测指标，对上市公司而言，无异于向投资者承诺其目标利润，为了在发行及上市过程中得到投资者的青睐，许多上市公司特别注重盈利预测，而一些业绩不佳的公司为了实现其盈利预测，也就产生了利润操纵的动机。（五）避免停牌、退市动机。

由于公司股票上市额度有限，上市资格仍是一种稀缺资源。股票上市后若被停牌、退市会是一项巨大的损失，如果正常的经营不能保证上市公司摆脱困境，相关的利益关系人必然会进行利润操纵借以扭亏，也就是他们宁愿在账务上玩些花样进行利润操纵，也不不愿因三年连续亏损而被摘牌。

另外上市公司利润操纵还有再融资、经营者追求政绩、取得贷款、维护外在形象等动机。 三.上市公司利润操纵的常见手段及案例分析 （一）利用销售调整增加本期利润。

如扭亏或达到净资产收益及格线，公司会在报告日前做一笔假报销，再于报告发送日后退货，从而虚增本期利润。 （二）利用关联交易降低费用支出，增加收入来源。

如某上市公司对2009年度广告费用的处理：由集团公司承担商标宣传的费用，由股份公司承担产品的宣传费用，解决了上述6000多万广告费用挂在长期待摊费用科目下的问题。但谁能说出一条广告中产品宣传部分与商标宣传部分各占多少呢？ （三）利用会计政策变更进行利润调整。

如某上市公司在2009年年报中提取了巨额的存货跌价准备，造成公司2009年的巨额亏损，这样也就为其2009年中期报告扭亏提供了较大的方便 （四）利用其他非常性收入增加利润总额。如上市公司的2009年年报显示，其利润总额2.08亿元，其中有1.13亿元是政府的财政补贴，而补贴款的一部分还是以其他应收款的形式体现的，可见“补贴”对利润的贡献之大。

（五）关联购销低买高卖。案例：2001年中期某上市公司制应收账款高达26.25亿元，从报告中可以看出，这些购销活动基本上是与其集团子公司发生的。

除此之外，利用资产重组、会计评估、调整非主营性收入虚增利润都是上市公司进行利润操纵的常见手段。 四.上市公司利润操纵的识别方法 （一）利用注册会计师的工作。

从投资者和债权人的角度来看，无论是对上市公司盈利能力的判断还是对公司偿债能力的了解，都需要以注册会计师对其财务资料的审查和鉴定结论为必要前提。目前注册会计师出具带说明段的无保留意见、保留意见的报告日益增多，投资者在阅读财务报告时应充分考虑注册会计师的意见，分析说明段的内容和保留意见的深层含义。

（二）通过财务报表的分析识别利润虚实。在正常条件下，一定的账户之。

8.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。 本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。 第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。 第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。 Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China. This thesis consists of six chapters. Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts. Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control. Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control. Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control. Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China. Finally, the main conclusions are provided in chapter six. 你要的是大纲哦。

内部控制毕业论文范本(内部控制的毕业论文该怎么写啊)

1.内部控制的毕业论文该怎么写啊

1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

2.谁有关于企业内部控制的论文, 要写某具体企业的内部控制,要有具体

内部控制、业绩考核与激励制度-华能实例 ——中国华能集团的实在研究与评述 华能集团是中国国有企业100强之一，成立于1988年8月。

目前，华能集团由其核心企业（中国华能集团公司）、9家成员公司、400家子公司构成，同时还直接控股30家海外分支机构和海外公司。其中，华能国际电力开发公司和山东华能电力开发公司两子公司先后于1994年在纽约证券交易所挂牌上市。

如何对子公司实行有效控制、如何考核其业绩，以及选择什么样的激励机制，成立伊始，华能集团就在不断地进行探索。 一、对子公司的控制 中国华能集团可以分为三个层次：核心企业、成员公司和经营单位。

第一层为母公司，第二层为子公司，第三层是另一种类型的子公司（即所谓的经营单位）。在20世纪80年代的经济过热期，华能集团曾经还有过第四层和第五层。

但是，经过几年重组和改进，华能集团现在只有三个层次。 以前，母公司对子公司只考核“两张财务报表”（资产负债表和利润表）和“一个人”（总经理），对子公司监管不严。

这种模式存在很大弊端，因为它无法控制子公司决策错误及其由此所产生的巨大损失，而且这类损失常常是不可逆转的。“事后控制”的风险相当大。

目前，中国华能集团对其子公司既给予一定的灵活性，又实行必要的监控。母公司对子公司的控制主要体现在三个领域：（1）人事控制。

包括经理人员的任命，全年报酬的确定，以及对每个子公司中各职能部门职位数目的确定等。（2）投资控制。

现有规定是，投资金额超过一定限额就需母公司批准。如对一些大的子公司，自主投资限额为3千万元人民币，小公司则为5百万元。

（3）财务业绩控制。每年的财务目标即为上一年的实际经营成果。

财务业绩从三个方面来评价：利润、净资产报酬率和经营活动中产生的现金流量。从结果看，几乎没有哪家子公司不能达到它们的目标。

期望的净资产收益率（ROE）是15%，但电力业务由于政策性补贴等因素，其净资产收益率可以稍低，为10%左右。 二、华能集团的业绩考核制度 华能集团业绩考核制度经历了三个发展阶段：第一个阶段是“目标系统”阶段（1989-1991）。

在这一阶段，考核指标主要是一些绝对量，如主要产品产出单位、完工百分比、利润、还贷和管理费等。这个系统的主要缺陷是，没有对投资效果进行考核，从而使得子公司投资失控。

第二个阶段是“以合同为基础的管理责任系统”阶段（1992-1996）。该系统除了利润指标外，还增加了一些反映经营效率方面的指标，如净资产收益率、净资产增加值、偿还母公司贷款和利润上交等指标。

但是，这一系统的问题是，不同子公司具有不同的获利水平，使用统一的标准不能达到考核经营效率的目的。同时，该系统也没有考虑对过程的监控。

第三个阶段是“业绩考核制度”阶段（自1997年以来）。为了考察投资效益，同时考虑到不同产业的差异，华能集团在1997年把以合同为基础的管理责任系统改为业绩考核制度。

华能集团还调整了考核指标，以反映经营效率和过程控制，如采用了净资产收益率及其它比率。同时，为了体现债务风险和偿债能力，以及改变华能集团存在的高负债现象，华能集团用总资产收益率代替净资产增加值。

随着改革的深入，华能集团的电力生产子公司成为自主经营的企业。对于电力生产子公司，新系统强调对生产过程的控制，采用了电力产出、利润、贷款偿还和安全措施等指标。

对于那些主要从事对能源公司进行管理的分支机构，则使用了利润和净资产收益率等指标。 1、电力生产子公司（工厂）的业绩考核标准 从1997年开始，中国华能集团的母公司一直使用以下四个标准考核电力生产子公司每年的业绩：（1）实际电力生产单位与计划电力生产单位（千瓦时）；（2）实际利润与计划利润；（3）实际月还款额与计划月还款额；（4）工厂的安全措施。

考核标准如下： ①电力产出基本分为40分。实际产出与计划产出每相差1%，就增加或减少1分，直到加完或减完20分为止。

②利润标准基本分为10分。实际利润与计划利润之间每相差1%，则增加或减少0.5分，直到加满或减完10分为止。

③财务标准有50分的基本分。每延期支付1%的款项，则减少1分，直到减完20分为止。

④工厂安全措施标准没有设定分数，但是如果发生安全事故，华能集团则将扣减子公司的总工资和薪水。如发生重大事故，扣减人民币50万元；发生主要事故，扣减人民币10万元等。

满足所有四个标准的最高分、标准分和最低分分别为150分、100分和50分。 2、非电力生产子公司的业绩考核标准 1997年以来，华能集团一直使用以下四个标准对非电力生产子公司每年的经营业绩进行考核：（1）实际净资产收益率与计划净资产收益率；（2）实际总资产收益率与计划总资产收益率；（3）实际与计划月还款额和利息支付额；（4）实际资本性支出额与计划资本性支出额。

计分方法如下： ①净资产收益率（ROE）的基本分是60分。如果实际净资产收益率高于计划数，则每增加0.5%，加1分，直到加完20分为止。

相反，如果实际净资产收益率低于计划数，则每下降0.5%，减1.5分，直到减完20分为止。 ②。

3.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容：

内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。

基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

4.关于企业内部会计控制制度的毕业论文怎么写

这是其中的一部分，你看看是否有用，对你，暂时没有发布到网上

目 录

摘要1

1 内部管理的重要的意义1

1.1有利于形成完善的内部牵制和监督约束机制1

1.2有利于实现企业的科学管理1

1.3有利于保证国家相关法律制度的贯彻实施1

2 金丰企业管理存在的问题2

2.1对内部财务控制认识不足2

2.2 监督考核机制不健全2

2.3 会计人员业务素质和职业道德水平较差2

2.4 企业内部会计控制执行不高2

2.5 业绩评价缺失2

2.6 信息系统失真3

3 金丰企业管理问题需采取的措施3

3.1 重视企业内部的学习和培训3

3.2事前控制，建立严密的财务监管体系3

3.3构建全新的内部会计控制组织体系3

3.4构建全新的内部会计控制治理机制3

3.5 加强预算管理3

3.6建立具有操作性的道德规范与行为准则4

总结4

参考文献5

致谢6

摘 要

摘要：作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。一个企业建立了完善、严密的内部管理制度，并严格地加以执行，必然会使企业最终达到提高效益、促进发展的目的。国内一大批受当前较低速发展的影响，正在积极开展企业内部管理的改革和创新。加强企业内部会计控制是提高企业管理效率的有效措施，但从国内企业内部管理制度的实践来看还存在许多问题。新环境下，做好企业管理控制问题的分析及对策研究将是一个非常有价值的课题。

关键词：管理制度；内部管理；问题；措施

1 内部管理的重要意义

1.1有利于完善内部牵制和监督约束机制

重视企业内部管理，可以强化企业内部经济业务和管理岗位的控制，约束员工行为，保证机构设计合理，实现职责权限的合理划分，实际做到不相容岗位职责相互分离、互相制约和相互监督。有利于完善内部牵制和监督约束机制，更有利于堵塞漏洞，保护企业财产安全，打击经济犯罪，促进新环境下市场经济的健康发展。

1.2有利于实现企业的科学管理

科学管理是现代企业制度的重要特征之一，它包括企业内部管理制度。要想做好科学管理，就要建立一套有效的决策、执行和监督体系，制定内部责任制度，规范经营管理行为，即建立企业内部管理体系。在市场经济环境下，科学合理地组织企业的各项生产经营活动，确保企业正常运转，是企业得以生存的重要前提。作为企业管理制度的重要组成部分，企业内部管理涉及企业生产经营的各个环节。因此，建立健全企业内部管理制度有利于推动企业管理水平的提高，实现企业的科学管理。

1.3有利于相关法律制度的贯彻实施

目前，我国出台的一系列相关法律制度对内部控制提出了规定和要求。例如，《会计法》明确要求各企业应建立自己的内部管理制度，做到经济活动相关人员的职责权限相互分离和制约，做到经济业务的决策和执行互相监督和互相制约，做到及时清查财产，定期审计会计资料等。但是，《会计法》的规定和要求只是原则性的，要得到有效实施，还需要与之相协调的企业内部管理制度。因此，内部管理规定了企业经济活动的具体处理方法和程序，可以保证有关法律制度的贯彻实施。

2 金丰企业管理存在的问题

2.1对内部财务控制认识不足

会计核算很粗糙，不够精细，特别是在成本费用核算方面。部分单位满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行，没有必要建立专门的内部财务控制制度。部分单位管理人员认为内部财务控制仅仅是财务部门的事，内部财务控制制度的制订甚至执行主要由财务部门独自承担。

内部会计控制制度需要进一步的建立和健全。有些企业用财务规章制度代替内部会计控制制度，如用一般的财务规章制度代替费用支出管理制度，就其开支范围和开支标准进行限制，认为只要确定了费用开支范围和开支标准，就控制住了费用开支。

2.2 监督考核机制不健全

调查结果显示，多数企业的内部监督主要靠内审部门来实现，而部分内审部门又属于财务部门，与财务部门同属一个人领导，造成内部审计缺乏独立性。目前，很多企业仅仅审核具体的财务核算行为及企业较大的财务活动，对内部稽查、内部管理完善程度、各组织机构执行职能效率等很少涉及。此外，有些企业对内部控制制度的考核奖惩几乎是空白，没有明确奖惩机制。

5.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。 本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。 第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。 第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。 Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China. This thesis consists of six chapters. Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts. Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control. Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control. Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control. Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China. Finally, the main conclusions are provided in chapter six. 你要的是大纲哦。

6.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

7.中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。

如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。

因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。

企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。

第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。

因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。

即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。

第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。

由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。

第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。

但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

（二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。

但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制。

8.论文题目：我国上市公司内部控制的现状与思考

希望对你有点帮助 论文大纲 第一章 导论 1.1 选题背景和研究意义 1.2 国内外研究综述 1.3 研究内容及方法 第二章 上市公司内部控制理论基础 2.1上市公司的界定与特征 2.2 内部控制的涵义与内容 2.3 上市公司内部控制的涵义、特点与内容 第三章 我国上市公司内部控制现状与问题 3.3 我国上市公司内部控制现状 3.4 我国上市公司内部控制存在的问题 3.5 内部控制存在问题的原因分析 第四章 案例分析 第五章 完善我国上市公司内控的对策思考 结论 研究综述 （一）国外内部控制理论研究综述 通常，人们将西方内部控制演进分为四个阶段：20世纪40年代前——内部牵制阶段；20纪40年代末至70年代初——内部控制制度阶段；20世纪80代至90年代初——内部控制结构阶段；20世纪90年代以来——内部控制整体框架阶段。

第一阶段是20世纪40年代前，被称为牵制阶段，是内部控制的萌芽时期。在该阶段，内部控制的主要目的是查错防弊，以职责的分工和业务的流程及其记录上的交叉检查或交叉控制为着眼点。

到了第二阶段20世纪40年代末至70年代初，由于社经济的发展和审计方法的改进，内部控制理论得到了发展。内部控制开始划分为内部会计控制和内部管理控制，并在此期间推行了一套内部控制体系，其目标在于保护组织财产的安全、增进会计信息的可靠性以及提高经营效率。

到了内部控制结构阶段，也就是20世纪80年代至90年代初。这一时期，在内部控制制度的设计和审计理论的推进上有大量的举动，这使得内部控制理论也得到了极大的发展。

而改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率是该阶段的重点。到了20世纪90年代，对内部控制多是从会计的角度来研究的。

政府在内部控制研究中起到了关键的作用，其采取的一系列措施大大地推动了内部控制理论的发展。1992年颁布了《内部控制—整体框架》的报告（COSO报告）。

COSO报告是内部控制理论发展的又一新的里程碑，标志着内部控制理论与实践进入了内部控制整体框架的新阶段。2006年7月15日美国著名的《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）已开始对在美国上市的外国公司生效。

SOX严格界定了上市公司管理者的财务责任和义务；强调了公司内部审计的作用与职责；对公司的信息披露作了明确要求；对公司的外部审计做出严格规定。 （二）国内内部控制理论研究综述 我国对内部控制理论的研究起步较晚，究其原因，主要是由于在改革开放前我国长期的经济、政治体制所导致的。

而在我国开始了向市场经济体制转化的步伐后，到了20世纪90年代中后期我国政府才开始积极推进内部控制的规范建设。1986年财政部颁布了《会计基础工作规范》，在该规范中对内部控制制度作了明确规定。

于1997年年初实施的《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》则要求注册会计师审查企业的内部控制，并对 内部控制做出了定义。1997年5月颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》中规定金融机构要建立起健全的内部控制制度。

而我国第一部对内部控制有法律要求的法规是2000年7月实施的《会计法》。

9.会计会毕业论文怎么写关于《浅谈内部控制》方面的论文详细一点谢了

有人说我一直用类似的答案回答，但是我不得不这么做。

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浅谈中小企业内部控制 被引次数：7次 李明辉 文献来自：上海会计 2002年 第07期 或自身置于内部控制之外，随便变更、存废控制制度，将造成内部控制制度失效。 四、中小企业内部控制的方法内部控制的基本方法是职责划分和制定标准。

职责划分指明确分工、授权、独立负责。应根据分工原则，尽量将不同功能的工作由不同的人 。

2。 浅谈中小企业内部控制 被引次数：3次 刘伟清 文献来自：中小企业科技 2004年 第04期 影响了企业内部控制制度的落实，导致内部控制建设与完善的滞后。

2。3管理层对内部控制缺乏正确的认识，阻挠了内部控制的发展 西方的内部控制还包括和强调了 。

3。 浅谈内部会计控制的几个问题 被引次数：17次 沈烈 文献来自：湖北财经高等专科学校学报 2001年 第01期 内部会计控制不等于内部控制。

内部会计控制贯穿于内部控制的全过程 ，但毕竟无法代替内部控制的全部。内部控制的范围包括内部会计控制和内部管理 （或称内部业务 ）控制。

内部会计控制只是内部控制的重要组成部分 ，这在西 。

4。

浅谈企业内部控制制度 被引次数：3次 刘艳伟 文献来自：河南化工 2004年 第04期 不断创新内部控制制度新经济条件下，企业内部控制将发生明显变化，内部控制需要不断进行创新，内部控制既有国际化问题，也有国家问题，内部控制应当结合国情和企业实际等，需要认真研究。 企业特别是大企业内部控制应当关注并实施企业资 。

5。 浅谈网络财务中的内部控制 被引次数：4次 孙亮 王洋 文献来自：税务与经济 2005年 第01期 但同时也给财务内部控制制度带来了新的问题和挑战。

一、网络财务内部控制中出现的新问题 1 财务信息过分依赖于原始数据输入的准确性。 无论公司采用金字塔型管理模式还是采用扁平化管理模式，在网络财务中，计算机是在程序的控制之下对输 。

6。 浅谈中小企业的内部控制 被引次数：2次 梅其林 文献来自：市场周刊。

管理探索 2005年 第03期 管理的关键是内部控制，中小企业建立内部控制的必要性、内部控制的目标及中小企业如何建立内部控制是一个很有意义的研究课题。 [1]吴慧敏 。

7。 浅谈上市公司内部控制报告 被引次数：18次 李明辉 文献来自：审计研究 2001年 第03期 提出内部控制审查报告。

实际上 ，内部控制五要素之一监督主要就是指管理当局对内部控制的评价。管理当局对内部控制进行自我评估后应提出两种报告 ，一个是提供给外部信息使用者的 ，一个是提供给会计师事务所的关于内部控制的声 。

8。 浅谈加强中小企业的内部控制 被引次数：2次 杨瑛 文献来自：科学与管理 2005年 第02期 保证控制的制度 化、规范化与科学化。

浅谈加强中小企业的内部控制@杨瑛$济南市中医医院内部控制 。

9。

浅谈加强学校内部会计控制 被引次数：2次 陈爱萍 杨建新 文献来自：教育财会研究 2004年 第02期 本人以为可从以下几个方面对内部控制进行完善：1加强内部资金控制（1）加强货币资金内部控制：①建立货币资金预算审批制度。 预算就是用数字来表述未来某个时期的计划，各部门编制的预算应切实可行，经审批的预算将会使管理人员清楚地知道有哪些收入计划 。

10。 浅谈企业集团内部控制失效及其对策 被引次数：4次 孙忠强 文献来自：山东审计 2001年 第10期 控制环境失效。

内部控制环境是指一个企业的风气或氛围，它直接影响着企业员工的控制意识，是内部控制所有其他要素的基础。控制环境失效，将直接影响企业集团内部控制制度的实施以及实施的效果，并影响其他控制要素作用的发挥。

浅谈企业集团内部控制失效及其对策@孙忠强$济南大学财经系 。

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10.毕业论文

2、全面性原则 所谓全面控制原则就是指，凡属应予控制的经济事项，特别是那些具有固定风险的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以严密控制。

所谓固定风险又叫原发性风险，即在无内部控制制度的情况下经济事项本身客观上存在发生错弊的可能性。如不加以控制就会导致固定风险变成发生错弊的现实。

为防止错弊行为发生，确保经济管理沿着正常的轨道运行，确保资产安全完整和经济信息事实可靠，凡具有固定的经济事项均应设计相应的内部控制制度予以控制，这是建立和设计内部控制制度的基本原则之一。 3、相互制约的原则 相互制约的原则就是指：凡办理具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务应严格分离，不准由一个人或一个部门独断，而应实行相互监控的原则。

所谓不相容职务就是在办理财政、财务收支等经济事项或核算过程中所涉及的两个或两个以上职务，如由一个人或一个部门独断，既易发生错弊，又能自行加以掩盖的职务。凡属具有固定风险的经济事项涉及的不相容职务，如不予以分离而由一个人或一个部门独断，就等于没有任何控制。

没有相互制约就没有科学严密的内部控制，一切控制目标均难以实行。所以，相互制约原则是建立和设计内部控制制度应遵循的核心原则。

设计时的具体做法是，凡属具有固定风险的经济事项或会计核算所涉及的不相容职务均应予以分离，并从纵向和横向两个方面设计相互监控制约的关系予以严格控制。所谓纵向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由上下两级参加核查签署，而从纵向上所形成的相互监控制约关系；所谓横向制约关系就是凡属办理具有固定风险的经济事项或账务处理均应由无隶属关系的两个部门或两人参加核查签署，而从横向上所形成的相互监控制约关系。

如有人妄图作弊就必须上下左右串通一气方能得逞。巨大的暴露风险将使作弊者望而却步。

如发生无意识的差错，也易于及时发现和纠正，从而防止错弊行为的发生，达到科学严密控制的目的。 内部控制制度的基本内容 内部控制制度的基本内容就是指设计一项内部控制制度应具备的基本要素。

这是对内部控制制度进行评价和检查的客观标准之一。科学完善的内部控制制度应具备以下基本要素： 1、科学分工、明确职责 科学分工是实现科学管理与控制的前提。

现代再生产活动和企业经营管理及核算十分复杂，均不可能由一个人或一个部门完成。特别是办理具有固定风险所涉及的不相容职务尤其应予分离。

按分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，使之做到有职、有责、有权，从而实现各尽其职、各负其责，分工合作，相互制约，才能达到科学控制的目的。所以，科学分工，明确职责，相应授权是建立和设计内部控制制度的基本要素。

2、确定目标、重视环节 具体控制目标是某类或某项内部控制制度的目的。无目的的控制是盲目而毫无意义的。

因此，应将内部控制的总目标予以分解，落实于所建立的各类控制制度之中，借以保证内控制度总目标的实现。比如，内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制中各项会计业务控制和会计核算本身的控制，其控制目标是不一样的。

因此，按控制的分工，确定各自控制的基本目标是设计某类或某项内部控制制度时应具备的第二个基本要素。 3、建立程序、明确权限 设计应填制的凭证记录或其他载体，并按相互制约、纵横检控原则设计检查、审批的签署手续。

明确谁经办、谁初审、谁复审、谁终审，做到分工明确、职责权限清楚。从而实现纵横检控，责任明确，信息有据之目的。

4、严加核对、形成勾稽 尤其是对会计等经济信息是否准确可靠，必须建立应有的检验制度。主要包括账证、账账、账表以及表与表的核对检验等。

例如，为了保证财产物资的安全和完整，规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实，还要对财产物资定期或不定期进行局部清查和全面清查，以保证帐、卡、物相符或及时处理发生的差错。又如，现金出纳员要在每日下班前结帐，清点库存现金，遇有差错要及时报告，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。

上述所做的这些工作，都强调了核对的重要性，目的是确保有关经济信息的真实性、准确性和可靠性。 5、检查考核、奖惩严明 这是保证所建立的各项内部控制制度得以贯彻执行的必要措施。

如果执行与不执行一个样，执行得好与不好一个样。好的不能得到应有的表彰和鼓励，不执行和执行得差的不予惩罚，就起不到奖优惩劣的作用，再科学的内部控制制度也会流于形式，并会妨碍内部控制制度发挥作用。

所以，一项科学的内控制度，建立必要的检查、考核和奖惩制度也是必不可少的基本要素。 三、内部控制制度的有效性分析 内部控制制度健全而有效是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。

下面，我想利用“亚细亚”和“湘缆厂”为例子作一说明。 （一）“亚细亚”的兴衰分析 亚细亚曾是闻名全国的商场，该商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1.86亿元，实现税。

兴业银行的内部控制毕业论文(求一篇内部控制的论文,2000字)

1.求一篇内部控制的论文,2000字

关于企业内部控制制度的研究 作者： 刘大勇 李翠霞 文章来源： 《商业研究》 2008年第05期 摘要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。

而科学、有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业；内部控制；制度研究 中图分类号：F224.32 文献标识码：A Enterprises Inside Controlling System 1.School of Humantities and social,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China; 2.School of Economics and Management,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China) Abstract: The core of the modern enterprise management system is to perfect the frame of company management, as an excellent company management frame is the essence to improve the efficiency of the enterprise management. A scientific and efficient inside controlling system is a forceful assurance for the modern enterprise to implement its management object. The inside controlling system involves a series of regulations, polices and procedures made by the management authorities to carry out their management aims, which are closely connected with the company controlling and management. 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。

一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。

随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。

1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。

第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。

这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。

1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。

1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。

综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。

其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。

范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。 然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认。

2.急求关于兴业银行的论文

业银行是中国首批成立的股份制商业银行之一，1988年8月26日开业，注册资本39.99亿元，总行设在福建省福州市。

开业以来，兴业银行始终坚持以支持国家经济建设、服务客户发展为己任，以建设一流现代商业银行为目标，改革创新，奋力开拓，各项事业持续、快速、健康发展，经营管理现代化水平不断提升，逐渐成长为中国金融业的一支有益力量。 随着我国进入WTO以后，全球金融化和中国金融业对外开放力度的不断加大，中国的金融体制和金融市场正进行着深刻的变革，股份制商业银行面临着前所未有的发展机遇和挑战。

因此在国内金融市场商业银行日趋激烈的竞争环境下，如何通过培育和提升核心竞争力以实现建设一流现代商业银行的战略目标，是兴业银行一直深入研究和思考的问题。而战略的变革和创新对提高银行核心竞争力显得尤为重要，它也是股份制商业银行应对外来竞争的制胜法宝。

本文通过对目前国内商业银行的现状以及今后的发展趋势的分析，指出国内商业银行目前面临的情况：1、市场的竞争；2、优质客户的竞争；3、产品和服务的竞争；4、人才的竞争等等。 本文通过对国外金融业现状和国际先进商业银行竞争优势的分析，希望寻找和借鉴国外商业银行的成功经验，通过结合我国的国情和我国金融市场的特征以及兴业银行的实际情况，来探索一条适合兴业银行未来业务发展的企业文化之路。

在对国内、外商业银行业务发展的历史、现状和趋势分析的基础上，本文从战略理论的角度出发，运用战略管理的工具，包括竞争地位矩阵和SWOT分析等，对兴业银行的现状和竞争力进行了分析，指出了兴业银行面临的机遇和威胁，明确了它具备的优势和劣势。 另外，通过运用战略理论和战略工具的分析和研究，对兴业银行企业文化战略需要进行一个综合全面的评价，比较预期业绩与实际业绩，分析偏差的原因及应采取的对策，从而进行进一步的完善，为兴业银行未来的持续发展提供一个可运用的企业文化战略模式。

关键字：企业文化，薪酬制度，绩效管理，激励机制，竞争力，兴业银行。

3.求一篇跟内部会计控制有关的毕业论文论文

摘要]

企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。因此，必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标。

[summary]

Enterprise interior accountant controls is the internal control important constituent, to strengthens accountant to supervise, to improve the accounting information quality, enhances the management

efficiency to have the vital role. Internal accountant controls the system the establishment is provides the system for the enterprise strict execution country finance and economics law laws and regulations and the rules and regulations to guarantee that, is protects the enterprise property security and the integrity, the need which the promotion enterprise management management level and the accounting information quality enhances. Relates directly to the enterprise produces the management decision-making the scientific nature and the validity, is affecting the national macroscopic economical decision-making. Therefore, must establish the effective system, strengthens supervising and managing, the guard enterprise manages the risk, enhances the economic efficiency, the realization management goal.

[关键词] 内部控制 内部会计控制 存在问题 控制方法

4.哪位好心人,可以帮我找一篇有关“我国商业银行内部控制”的外文

我国商业银行金融风险的产生多是由内部控制低效造成，而内部控制低效又源于控制模式的不规范。因此，研究这一课题具有重要的理论价值和现实意义。为探索提高内部控制效果的有效途径，本文在分析我国商业银行内部控制低效成因的基础上。根据COSO报告和ERM的要求，构建了要素式动态控制的立体模式，并对这一模式的构成及其运行方式等进行了深入研究，为商业银行规范内部控制行为和降低金融风险提供了一种行之有效的管理手段。

Our country commercial bank financial risk comes from internal control is caused by inefficient, and internal control unsystematic control pattern norms. Therefore, the study of this topic has important theoretic value and practical significance. To explore the effect of improving the effective way of internal control, based on the analysis of Chinese commercial Banks internal control mechanism of inefficient. According to the requirements of the COSO report and ERM, constructs the elements of the dynamic control model of three-dimensional, and this model structure and operation mode of the studied, for commercial Banks internal control standard to reduce financial risk behavior and provides an effective management means.

5.毕业论文

浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。

3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。

加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。

它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。

如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。

从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。

3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。

3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。

企业的一些高级管理人员认为，稽核部。

6.浅析货币资金的内部控制 论文

货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。

现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。

这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规答应企业保留的外币。货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的治理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。一、企业货币资金内部控制中存在的问题 所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。

我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：现金收支业务中的常见错误。将备用金作为现金核算。

备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。

实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务，在填制记账凭证时，轻易出现错误。例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账的准确性。

存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象，有可能重复收付款或漏收漏付款。

存在白条抵库的现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。现金收支处理的常见漏洞。

少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。

涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证治理上存在的漏洞或工作中的便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额，将现金收入原始凭证上的金额改小，或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的。

撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁，将现金据为己有；或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。

这主要是单位票据治理方面存在漏洞，未能有效地控制票据的数量和编号，对收款监督不力。利用钱账兼管的机会贪污现金。

无证无账。无证无账指收入现金既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有。

虚构支出业务内容。虚列工资、补贴等，将报销的现金占为己有。

这主要是未能坚持办理经济业务事项不得由一人负责全过程的原则，薪金支付单等未经单位人劳部门编制和审核，会计稽核人员未能真正发挥作用。票据头尾不一。

出纳人员或经办人员在票据出票时，利用假复写的方法使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。这主要是填制收付款原始凭证与收付款职责未分离、单位内部牵制制度失效造成的。

挪用现金。出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的方法，不将当天应送交银行的现金及时入账，而将资金挪用，进行体外循环。

主要原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。添枝加叶，加码报销。

会计人员在原始凭证上添加经济业务的内容和金额，以达到贪污现金的目的。主要原因是会计稽核人员未履行职责。

银行存款业务处理的常见错误有：未定期与银行对账单进行核对，不编制银行存款余额调节表，或者出纳担任编制银行存款余额调节表的工作，造成舞弊的可能性。编制的银行存款余额调节表后，未查清楚是未达账项造成的，还是因为单位银行存款日记账出错造成的。

没有按规定填制银行结算凭证或填制内容不完备。银行业务中易出现的漏洞：擅自提现或填票购物。

会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金，或擅自签发转账支票套购物，不留存根、不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。

公款私存。会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入私人银行户头，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。

其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。多头开户，截留公款。

会计人员利用银行间互相争资金、拉客户的机会，私自用单位印章在他行开设存款账户，并以本单位更换账户为由要求付款单位将款项转至私设户头，从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴保管岗和货币资金收款岗未分开。

转账套现。会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的。

其主要原因是债权债务岗和货币资金岗发生了混岗。私自背书转让。

答案补充 员保管了支付事项所需的全部印章造。

7.帮忙写一篇论文《论企业内部会计控制》的论文

13 会计信息市场政府监管问题的研究 焦丹 现代商业 2009-01-18 期刊 0 1 14 略析知识经济时代下会计的革新 刘升伟 现代商业 2009-01-18 期刊 0 4 15 试论企业资产重组中的财务与会计问题 崔秀云 现代商业 2009-01-18 期刊 0 4 16 浅谈新会计准则下存货的期末计量 张国强 现代商业 2009-01-18 期刊 0 8 17 完善国有企业内部控制的会计思考 刘光红 现代商业 2009-01-18 期刊 0 18 18 论企业无形资产会计问题 郭业标 现代商业 2009-01-18 期刊 0 3 19 关于强化会计管理的探讨 舒金燕 现代商业 2009-01-18 期刊 0 1 20 强化中学内部会计控制的思考 崔小燕 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 1 21 关于环境管理会计应用的探讨 彭洁流 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 4 22 套期保值会计风险与控制 赵静； 高海霞 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 10 23 新会计准则下的企业年金会计研究 张博； 李成斌 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 16 24 从提高就业能力谈会计本科教学 李小芹； 李保婵 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 4 25 谈企业社会责任会计信息披露 童声 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 14 26 会计信息失真及其治理 冯芳 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 6 27 我国管理会计应用的困境与出路 代仁艳 合作经济与科技 2009-01-16 期刊 0 16 28 财政部要求抓好会计审计准则实施和年报编审工作 记者 孙勇 经济日报 2009-01-14 报纸 29 财政部表彰50名全国先进会计工作者 欣闻 中国财经报 2009-01-07 报纸 30 会计信息与股票价格关系的研究思路 白斌 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 4 31 浅谈提高会计人员职业道德素质的主要途径 韩瑞 中国高新技术企业 2009-01-01 期刊 0 0 32 新旧会计准则下金融工具和长期股权投资的变化 杜凯龙 中国高新技术企业 2009-01-01 期刊 0 0 33 对商业银行应用管理会计的几点思考 由鹏飞 中国高新技术企业 2009-01-01 期刊 0 0 34 会计实践教学探讨 孙小丽 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 1 35 新旧会计准则下长期股权投资核算方法比较 林克明 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 16 36 我国新会计准则中的公允价值探析 蔡媛媛 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 44 37 人力资本产权会计核算探讨 李惠红 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 0 38 新会计准则下资产计量属性问题思考 宋园园 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 3 39 会计在现代成本探制中的的作用探析 雷波 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 1 40 论政府会计核算基础的选择——从构建绩效导向的政府成本会计体系角度分析 刘玉洁 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 0 41 财务会计报告的发展趋势研究 谭妙； 冯璐 现代商贸工业 2009-01-01 期刊 0 14 42 中国会计改革30年：三座里程碑 章道云 西华大学学报（哲学社会科学版） 2008-12-30 期刊 0 0 43 以就业为导向的会计本科教育的培养目标研究——基于国内部分高校的问卷调查 谢合明； 周佩； 章道云； 胡伟； 郑劬； 陈万江； 黄敏 西华大学学报（哲学社会科学版） 2008-12-30 期刊 0 0 44 保监会：明年将全面推进保险分类监管 上海证券报 2008-12-29 报纸 0 0 45 财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知 中国证券报 2008-12-29 报纸 2 46 “逐日盯市”跟踪2008年年报 本报记者 朱宇 中国证券报 2008-12-29 报纸 47 农业在产品会计处理的探讨 赵毅 现代商业 2008-12-28 期刊 0 3 48 浅探新旧会计准则的差异 叶风华 现代商业 2008-12-28 期刊 0 17 49 新会计准则下商业银行贷款损失准备计提分析 段新花 现代商业 2008-12-28 期刊 0 11 50 高级公路管理局会计核算策略 许婷 现代商业 2008-12-28 期刊 0。

内部控制毕业论文华为(内部控制的毕业论文该怎么写啊)

1.内部控制的毕业论文该怎么写啊

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2.求一篇内部控制的论文,2000字

关于企业内部控制制度的研究 作者： 刘大勇 李翠霞 文章来源： 《商业研究》 2008年第05期 摘要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。

而科学、有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业；内部控制；制度研究 中图分类号：F224.32 文献标识码：A Enterprises Inside Controlling System 1.School of Humantities and social,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China; 2.School of Economics and Management,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China) Abstract: The core of the modern enterprise management system is to perfect the frame of company management, as an excellent company management frame is the essence to improve the efficiency of the enterprise management. A scientific and efficient inside controlling system is a forceful assurance for the modern enterprise to implement its management object. The inside controlling system involves a series of regulations, polices and procedures made by the management authorities to carry out their management aims, which are closely connected with the company controlling and management. 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。

一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。

随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。

1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。

第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。

这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。

1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。

1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。

综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。

其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。

范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。 然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认。

3.华为公司管理会计内部控制改革的具体措施有哪些

回答

(1)风险评估

未来的财务人员，应该对企业的战略有一定的了解，做好相应的风险评估管理，以及发展的眼光分析利弊，既能看到风险，更要为企业在危机中寻到生机。2020年的宏观经济形势对于华为来说是最具有挑战的一年，面对美国的封杀污蔑，华为集团财务部门、业务部门门]的高层通过对自身近年的报务报表分析，结合SWOT分析，充分了解集团、国家内外的忧患，了 解到华为集团自己的科研、品牌优势和国内巨大的市场基础，坚持5G推广的方针，与国内通统公司合作，开发5G套餐；积极向国外市场推广5G网络；扩大5G基础设施的建设；运用蓝海战略，率先推出5G手机，希望率先占领5G市场。

华为的内部控制主要表现在其对于授权的控制、职责分离的明确性、信息处理的谨慎性等方面。对于客户的赊销额度，华为有着严格制度，先由信用部门门]对销售部门提交的信用额度进行审批，由财务经理审批后核定，这样就可以更好地避免业务部门权力过大，为了给自身的方便而给公司带来大量坏财的问题，也能减少业务人员暗箱操作的可能。另外，华为公司还会通过内部审计部门，甚至是邀请第三方人员进行审计，对存货进行盘点、监盘，并与华与财务部门的记录和业务部门的生产、销售记录进行对照，以确保控制活动的准确性。

华为集团的员工严格遵守沟通的三要素：及时、准确、简化，对上反映及时，对待领导、客户、同事，有着自己的一套沟通方式。.

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4.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

5.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China.This thesis consists of six chapters.Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts.Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control.Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control.Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control.Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China.你要的是大纲哦。

6.有没有关于内部控制的论文啊

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7.求一篇跟内部会计控制有关的毕业论文论文

摘要]

企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。因此，必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标。

[summary]

Enterprise interior accountant controls is the internal control important constituent, to strengthens accountant to supervise, to improve the accounting information quality, enhances the management

efficiency to have the vital role. Internal accountant controls the system the establishment is provides the system for the enterprise strict execution country finance and economics law laws and regulations and the rules and regulations to guarantee that, is protects the enterprise property security and the integrity, the need which the promotion enterprise management management level and the accounting information quality enhances. Relates directly to the enterprise produces the management decision-making the scientific nature and the validity, is affecting the national macroscopic economical decision-making. Therefore, must establish the effective system, strengthens supervising and managing, the guard enterprise manages the risk, enhances the economic efficiency, the realization management goal.

[关键词] 内部控制 内部会计控制 存在问题 控制方法

内部控制毕业论文摘要(中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲)

1.中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。

如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。

因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。

企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。

第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。

因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。

即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。

第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。

由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。

第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。

但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

（二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。

但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制。

2.求一篇跟内部会计控制有关的毕业论文论文

摘要]

企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。因此，必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标。

[summary]

Enterprise interior accountant controls is the internal control important constituent, to strengthens accountant to supervise, to improve the accounting information quality, enhances the management

efficiency to have the vital role. Internal accountant controls the system the establishment is provides the system for the enterprise strict execution country finance and economics law laws and regulations and the rules and regulations to guarantee that, is protects the enterprise property security and the integrity, the need which the promotion enterprise management management level and the accounting information quality enhances. Relates directly to the enterprise produces the management decision-making the scientific nature and the validity, is affecting the national macroscopic economical decision-making. Therefore, must establish the effective system, strengthens supervising and managing, the guard enterprise manages the risk, enhances the economic efficiency, the realization management goal.

[关键词] 内部控制 内部会计控制 存在问题 控制方法

3.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

4.在线翻译内控论文摘要

Enterprise internal control system within the enterprise at all levels, all sectors of the overall scientific and efficient management control system, organic system is controlled by a series of policies and procedures of the system formed. The purpose is to ensure that production and management activities in an orderly and efficient operation of enterprise assets to ensure the integrity and security, to guard against a variety of operational risks, in time to prevent and correct the errors and defects to ensure the true integrity of accounting information, the operation of the timely and accurate information. It is through the internal high-level managers as well as each employee a clear division of labor based on the scientific and efficient code of conduct for mutual restraint. In the current era of knowledge-based economy, especially after China's accession to the WTO, Chinese enterprises will have to directly face foreign companies, especially multinational corporations, the challenge of increasing frequency of foreign trade, business risks faced by more and more more, in addition to the existence of enterprise restructuring in the operation of the imperfect, increasing pressure on enterprises, more and more severe the crisis facing. So in such an enterprise to survive the economic trends, competition, development must improve their own competitiveness, and establish a sound internal control system is to improve the economic efficiency of enterprises, enhance their competitiveness in the key. Guide and encourage enterprises to establish a sound internal control system to improve the management level of enterprises, to promote the sustainable development of health, is to improve China's socialist market economic system, the basis of an important work, this paper will focus on enterprise internal control system, On the question of its construction。

5.内部控制的毕业论文该怎么写啊

1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

6.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

7.急需内部审计与企业内部控制制度论文摘要

同学你好，很高兴为您解答！

引言

近年来，我国中小企业发展迅速，已逐步成为国民经济增长中的重要支柱，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但是，中小企业普遍存在着所有权与经营权不分离、组织结构简单、业务性质比较单一、会计机构设置不规范等现象，如何充分有效利用内部审计的独特功能，大力推行中小企业内部控制制度建设，从理论与实践上探索中小企业企业治理与内部控制建设方案，既可以优化企业治理与内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视企业治理和管理的局面。因此，进行中小企业企业治理与内部控制理论与实务的研究，促进其持续发展，提高其经营绩效，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。

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高顿祝您生活愉快！

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的内部控制的毕业论文提纲(《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲)

1.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China.This thesis consists of six chapters.Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts.Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control.Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control.Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control.Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China.你要的是大纲哦。

2.中小企业会计内部控制制度的毕业论文提纲,只要详细提纲

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。

如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。

因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。

企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。

第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。

因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。

即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。

第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。

由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。

第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。

但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。

内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。

（二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。

但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制。

3.毕业论文提纲怎么写

在美国次贷危机的影响下，全球经济进入了百年的寒冬，一批批企业的倒闭暴露出企业管理的种种问题。

虽然这些企业的倒闭原因不尽一致，但最根本的原因都一样：风险意识淡薄，内部控制形同虚设。此时，如不思考如何建立和规范企业的风险管理体系，加强企业的内部控制，那么，将有更多的企业倒下。

上海市组织部、国资委也于本月向社会征集外部董事、外派监事，为市管国企完善公司治理结构，强化内部控制打下良好基础。本文在回顾内部控制理论沿革及其内涵，分析现阶段我国企业内部控制的现状及存在的主要问题的基础上，借鉴国际先进的内部控制理论及经验，结合我国的国情，从智力支持、法规建设、制度安排和监督机制等四个方面提出内部控制在我国运用的12点建议。

一、内部控制的理论沿革及内涵内部控制作为一项管理技术，是随着经济社会的发展而发展的，其内涵也是随着社会的发展的不断演化。回顾内部控制发展史，主要有内部牵制、内部会计控制和管理控制、内部控制结构、内部控制――整体框架和风险管理――总体框架等五个阶段。

1、内部牵制阶段作为内部控制的最初形式，早在古罗马时期就有了“双人记账制”等内部牵制思想。但正式提出内部牵制概念的是L.R.Dicksee于1905年提出的。

1930年George E.Bennett在此基础上对内部牵制概念作了进一步发展，认为内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这一系统使员工在从事本身工作时独立地对其他员工工作进行连续性检查以确定其舞弊的可能性。2、内部会计控制和管理控制阶段1934年美国《证券交易法》，首先提出了内部会计控制（ Internal Accounting Control System）概念。

1949年，美国会计师协会（AICPA）下属的审计程序委员会（CAP）在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制作了权威性定义。1958 年10月该委员会发布的《审计程序公告第 29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。

1972 年，AICPA下属美国审计准则委员会（ASB）发布其第1号公告（SAS No . l），对管理控制和会计控制提出了今天广为人知的定义：一、内部会计控制是由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。会计控制旨在保证：经济业务得到适当的授权；经济业务的记录遵循适当的标准；接触资产受到适当的限制；资产得到适当的盘查；二、内部管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。

这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。3、内部控制结构阶段1988年4月，AICPA发布《审计准则公告第55号》（SAS NO.55），规定从1990年1月起以该公告取代SAS NO.1。

该公告首次以“内部控制结构（Internal Control Structure）”的提法替代了“内部控制”的提法，正式将内部控制环境纳入内部控制范畴，并不再区分会计控制和管理控制。该公告可视为内部控制理论研究的一个突破性成果。

公告中内部控制结构是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统、控制程序三个要素。4、内部控制――整体框架阶段1992年，美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（COSO）发布报告，即《内部控制———整体框架》（Internal Control — Integrated Framework），也称COSO报告。

不久AICPA全面接受了COSO报告的内容，于1995年据以发布了《审计准则公告第78号》（SAS NO.78），并自1997年1月起取代了SAS NO.55。COSO报告中把内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标达成而提供合理保证的过程”。

COSO 报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。报告认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

5、风险管理―总体框架2004 年9 月COSO颁布了《 企业风险管理―总体框架》 （ Enterprise Risk Management - Integrated Framework）新报告，提出了内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息、与沟通、监控八个相互联系的内部控制要素。新报告标志着内部控制进入风险管理―总体框架阶段，强调企业全体员工共同参与的全面内部控制，旨在对企业内部风险实施管理和战略制定而建立的事前风险管理内部控制制度。

从内部控制理论的发展历程可以看出：内部控制目标的多重化发展。由最初的防弊纠错、保护资财发展到能使公司提高经营效率和效果，由单纯遵循管理政策发展到对相关法律法规及公司规章的遵守。

随公司规模的扩大，董事会与经理层不可能做到事必躬亲，公司经营的有效性须有良好的内部控制做保证。同时与公司有关的各种法规也。

4.毕业论文提纲怎么写

在美国次贷危机的影响下，全球经济进入了百年的寒冬，一批批企业的倒闭暴露出企业管理的种种问题。

虽然这些企业的倒闭原因不尽一致，但最根本的原因都一样：风险意识淡薄，内部控制形同虚设。此时，如不思考如何建立和规范企业的风险管理体系，加强企业的内部控制，那么，将有更多的企业倒下。

上海市组织部、国资委也于本月向社会征集外部董事、外派监事，为市管国企完善公司治理结构，强化内部控制打下良好基础。本文在回顾内部控制理论沿革及其内涵，分析现阶段我国企业内部控制的现状及存在的主要问题的基础上，借鉴国际先进的内部控制理论及经验，结合我国的国情，从智力支持、法规建设、制度安排和监督机制等四个方面提出内部控制在我国运用的12点建议。

一、内部控制的理论沿革及内涵内部控制作为一项管理技术，是随着经济社会的发展而发展的，其内涵也是随着社会的发展的不断演化。回顾内部控制发展史，主要有内部牵制、内部会计控制和管理控制、内部控制结构、内部控制――整体框架和风险管理――总体框架等五个阶段。

1、内部牵制阶段作为内部控制的最初形式，早在古罗马时期就有了“双人记账制”等内部牵制思想。但正式提出内部牵制概念的是L.R.Dicksee于1905年提出的。

1930年George E.Bennett在此基础上对内部牵制概念作了进一步发展，认为内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这一系统使员工在从事本身工作时独立地对其他员工工作进行连续性检查以确定其舞弊的可能性。2、内部会计控制和管理控制阶段1934年美国《证券交易法》，首先提出了内部会计控制（ Internal Accounting Control System）概念。

1949年，美国会计师协会（AICPA）下属的审计程序委员会（CAP）在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制作了权威性定义。1958 年10月该委员会发布的《审计程序公告第 29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。

1972 年，AICPA下属美国审计准则委员会（ASB）发布其第1号公告（SAS No . l），对管理控制和会计控制提出了今天广为人知的定义：一、内部会计控制是由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。会计控制旨在保证：经济业务得到适当的授权；经济业务的记录遵循适当的标准；接触资产受到适当的限制；资产得到适当的盘查；二、内部管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。

这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。3、内部控制结构阶段1988年4月，AICPA发布《审计准则公告第55号》（SAS NO.55），规定从1990年1月起以该公告取代SAS NO.1。

该公告首次以“内部控制结构（Internal Control Structure）”的提法替代了“内部控制”的提法，正式将内部控制环境纳入内部控制范畴，并不再区分会计控制和管理控制。该公告可视为内部控制理论研究的一个突破性成果。

公告中内部控制结构是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统、控制程序三个要素。4、内部控制――整体框架阶段1992年，美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（COSO）发布报告，即《内部控制———整体框架》（Internal Control — Integrated Framework），也称COSO报告。

不久AICPA全面接受了COSO报告的内容，于1995年据以发布了《审计准则公告第78号》（SAS NO.78），并自1997年1月起取代了SAS NO.55。COSO报告中把内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标达成而提供合理保证的过程”。

COSO 报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。报告认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

5、风险管理―总体框架2004 年9 月COSO颁布了《 企业风险管理―总体框架》 （ Enterprise Risk Management - Integrated Framework）新报告，提出了内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息、与沟通、监控八个相互联系的内部控制要素。新报告标志着内部控制进入风险管理―总体框架阶段，强调企业全体员工共同参与的全面内部控制，旨在对企业内部风险实施管理和战略制定而建立的事前风险管理内部控制制度。

从内部控制理论的发展历程可以看出：内部控制目标的多重化发展。由最初的防弊纠错、保护资财发展到能使公司提高经营效率和效果，由单纯遵循管理政策发展到对相关法律法规及公司规章的遵守。

随公司规模的扩大，董事会与经理层不可能做到事必躬亲，公司经营的有效性须有良好的内部控制做保证。同时与公司有关的各种法规也。

5.有谁知道施工企业内部控制的论文大纲怎么写

1.公司项目管理体系组织结构 公司对所有的工程项目实行工程项目管理，并相应设置了紧凑而富有弹性的扁平化的组织结构，建立横向的以项目为基础组织架构，以项目管理为导向，公司管理层直接面向项目经理，通过减少管理层次，压缩职能机构，合理配置人力资源，以达到更为灵活的组织机制，全面提高管理决策效率，扁平化工作有序、有效进行。

2.工程项目管理的主要内容 工程项目管理的主要内容包括： （1）项目管理规划大纲（投标时的技术标书）。 （2）项目管理实施规划（施工组织设计和施工组织方案编制）。

（3）项目的五项控制，包括进度控制、质量控制、安全控制、环境控制和成本控制。 （4）项目的八项管理，包括人力资源管理、材料管理、机械设备管理、技术管理、资金管理、合同管理、信息管理和现场管理。

（5）项目的组织协调。 （6）项目的竣工验收。

（7）项目的考核评价。 （8）项目的回访保修。

3.工程项目管理的流程 （1）编制项目管理规划大纲，即投标时的技术标书，由公司负责编制，并由公司组织投标。 （2）项目中标后，编制标后预算。

公司要组织项目工程师（即项目技术负责人）等人员进行实地堪测，编制针对性强、切实可行的施工组织设计及专项施工方案；由预算部门在优化后的施工组织设计及专项施工方案的基础上，根据与建设单位签订的工程合同及会审后的图纸，编制标后预算及工料分析资料。 （3）公司通过招标选定项目经理。

项目经理应具有相应施工项目管理的能力、经验和业绩，具有承担施工项目管理的专业技术、管理、经济和法律法规知识，具有良好的道德品质。项目经理根据企业法人代表授权的范围、时间和内容，对施工项目自开工准备至竣工验收，实施全过程的全面管理。

（4）公司对项目实行项目管理，对项目经理实行项目经理责任制。公司与项目经理签订《项目管理目标责任书》。

明确项目经理的责、权、利，以充分调动项目经理的积极性。在项目经理的参与下，根据工程量确定项目人员，择优选择精干、高效的项目相关管理人员组建项目部管理班子。

（5）项目经理牵头，组织项目相关人员根据施工合同约定的工程竣工期限，科学合理的安排施工程序，制定出合理、精细的总体施工流程及分部分项工程交叉施工流程，编制施工进度计划。 （6）项目开工的所有手续齐全后，报经公司审批同意后正式开工打桩或挖土。

（7）根据设计图纸和施工组织设计要求，在施工全过程中按生产要素组织施工管理。 （8）回访保修管理：向业主提供优质服务，对交付使用后的工程项目进行定期回访和保修，听取用户意见，提高服务质量，改进服务方式，是提高企业信誉的一个重要工作。

4.实施对项目施工全过程（从开工到竣工验收）的控制 （1）进度控制，按合同要求编制施工进度总计划，并分解为月、周施工进度计划，并组织实施，必要时对进度计划进行调整，确保按期完成项目。 （2）质量控制，根据质量目标，按照《质量管理体系要求》GB/T19001-2000的要求，编制质量计划并组织实施，按设计图纸和国家施工质量验收统一标准及各项规范对分项分部工程进行质量控制，严格实行质量自检、互检、交接检的“三检”制度和材料检验检测制度，确保材料质量和工程质量，向业主提交优良（至少是合格）的产品（工程）。

（3）安全控制，坚持“安全第一，预防为主”的方针，建立健全安全保证体系和安全生产责任制，确定施工安全目标，编制安全保证计划并组织实施和验证，对施工中人的不安全行为、物的不安全状态、作业环境的不安全因素和管理缺陷进行相应的安全控制，消除隐患，避免和杜绝重大伤亡事故。 （4）环境控制，建立、实施并保持《环境因素的识别与评价程序》，对工程项目施工、竣工交付和回访服务以及办公区活动范围内已经存在和将要发生的能够控制或能够加以施加影响的环境因素进行识别、评价，确定重要环境因素，建立清单，在建立、实施和保护环境管理体系时予以考虑，并当与环境有关的条件变化时，及时识别、评价与更新。

（5）成本控制，建立以项目经理为核心的成本控制制度，进行项目成本预测，编制成本计划并实施，进行成本核算和分析，并编制成本月报表，努力增加收入，节约支出，降低成本，提高经济效益。 总之，建筑施工企业内部控制体系的建立和完善不是一朝一夕的，谨以此文希望唤起建筑施工企业对内部控制的意识，提高对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用，促进企业的发展。

使内部控制制度成为企业化解风险、创造效益的武器。

6.论文题目：我国上市公司内部控制的现状与思考

希望对你有点帮助

论文大纲

第一章 导论

1.1 选题背景和研究意义

1.2 国内外研究综述

1.3 研究内容及方法

第二章 上市公司内部控制理论基础

2.1上市公司的界定与特征

2.2 内部控制的涵义与内容

2.3 上市公司内部控制的涵义、特点与内容

第三章 我国上市公司内部控制现状与问题

3.3 我国上市公司内部控制现状

3.4 我国上市公司内部控制存在的问题

3.5 内部控制存在问题的原因分析

第四章 案例分析

第五章 完善我国上市公司内控的对策思考

结论

研究综述

（一）国外内部控制理论研究综述

通常，人们将西方内部控制演进分为四个阶段：20世纪40年代前——内部牵制阶段；20纪40年代末至70年代初——内部控制制度阶段；20世纪80代至90年代初——内部控制结构阶段；20世纪90年代以来——内部控制整体框架阶段。

第一阶段是20世纪40年代前，被称为牵制阶段，是内部控制的萌芽时期。在该阶段，内部控制的主要目的是查错防弊，以职责的分工和业务的流程及其记录上的交叉检查或交叉控制为着眼点。到了第二阶段20世纪40年代末至70年代初，由于社经济的发展和审计方法的改进，内部控制理论得到了发展。内部控制开始划分为内部会计控制和内部管理控制，并在此期间推行了一套内部控制体系，其目标在于保护组织财产的安全、增进会计信息的可靠性以及提高经营效率。到了内部控制结构阶段，也就是20世纪80年代至90年代初。这一时期，在内部控制制度的设计和审计理论的推进上有大量的举动，这使得内部控制理论也得到了极大的发展。而改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率是该阶段的重点。到了20世纪90年代，对内部控制多是从会计的角度来研究的。政府在内部控制研究中起到了关键的作用，其采取的一系列措施大大地推动了内部控制理论的发展。1992年颁布了《内部控制—整体框架》的报告（COSO报告）。COSO报告是内部控制理论发展的又一新的里程碑，标志着内部控制理论与实践进入了内部控制整体框架的新阶段。2006年7月15日美国著名的《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX）已开始对在美国上市的外国公司生效。SOX严格界定了上市公司管理者的财务责任和义务；强调了公司内部审计的作用与职责；对公司的信息披露作了明确要求；对公司的外部审计做出严格规定。

（二）国内内部控制理论研究综述

我国对内部控制理论的研究起步较晚，究其原因，主要是由于在改革开放前我国长期的经济、政治体制所导致的。而在我国开始了向市场经济体制转化的步伐后，到了20世纪90年代中后期我国政府才开始积极推进内部控制的规范建设。1986年财政部颁布了《会计基础工作规范》，在该规范中对内部控制制度作了明确规定。于1997年年初实施的《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》则要求注册会计师审查企业的内部控制，并对

内部控制做出了定义。1997年5月颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》中规定金融机构要建立起健全的内部控制制度。而我国第一部对内部控制有法律要求的法规是2000年7月实施的《会计法》。

7.我是一个即将毕业的大学生~现在急需一个关于会计的企业内部控制的

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。 一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。

内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。

第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”

这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。 第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。

1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。

这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。 1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。

这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”

这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。 综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。

（2）内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。

其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。 二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。

然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。 总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。

主要问题可以概括为两个方面： （一）控制环境基础薄弱 控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。

我国企业在这方面的问题非常严重，主要表现在： 1.企业管理层内部控制意识薄弱。大多企业未制订完善的、成文的内控制度，这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。

即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上-给人看”的表面文章上，制度的落实方面问题很多。 2.组织机构设置不合理。

不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。

3.企业制度不健全。 一是企业缺乏相应的激励与约束机制。

例如厂长。

8.我要写《浅析会计电算化系统下的内部控制》的论文,请大家帮帮忙,

试析上市公司利润操纵的动机及遏制方法 目前我国上市公司存在着较多的利润操纵行为，日益严重的利润操纵行为已成为我国资本市场健康发展和经济体制改革顺利进行的绊脚石。

一 上市公司利润操纵的成因 （一）内部环境控制的失败。根据《审计准则公告第78号》，内部控制划分为五种成分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

其中控制环境是构成一个单位的气氛，影响内部人员控制其他成分的基础。它包括董事会或审计委员会、组织结构等内容。

因此，控制环境是内部控制的核心，就上市公司而言，由于所有权与与经营权的分离投资者与经营者之间存在着明显的信息不对称和利益冲突，在这种情况下，如果没有必要的内部环境控制的手段，经营者就可能采取包括会计在内的所有手段来谋取自身的利益，利润操纵也就在所难免。 （二）经理人激励与约束机制的失效。

由于国有控股上市公司通常由国有企业改制而成，原国有企业的高级管理人员成为股份公司的董事和经理人，他们在很大程度上控制着公司的经营决策，由于缺乏有效的激励与约束机制很多人并不能自觉维护公司利益，因此必然造成一些上市公司经营的低效率，其结果刺激了相关当事人采取不当的行为去实现自身利益的最大化。 （三）会计控制的乏力。

我国上市公司的国有股权过度集中，董事会成员和经理成员高度重叠，产生了内部财务人员控制、董事会职能失灵、上市公司与控股大股东之间的不正常关联交易等现象。这种现象之间导致虚假财务会计信息的生成。

二.上市公司利润操纵动机分析 （一）保持或重新获得配股资格。目前配股是上市公司上市后进行再融资的重要手段。

所以，未失去配股资格的公司保资格，失去配股或重新获得配股资格就成为上市公司进行利润操纵的主要动机之一。 （二）扭亏为盈，改善公司在二级市场的形象。

按照我国证券交易所得规定，如果上市公司连续两年亏损或当年每股净资产低于面值，就要被实施有别于其他股票的交易制度，如果连续三年亏损，上市公司的股票就要被暂时停止交易，甚至被“摘牌”。基于上述原因，业绩不佳或长期亏损的上市公司的股东，管理者以及地方政府都希望扭亏为盈。

如果正常的经营不能保证上市公司摆脱困境，一些相关的利益关系人就会采用利润操纵的方法借以扭亏。 （三）提高新股发行价格和配股价格。

上市公司发行股票的直接目的就是极大限度地从社会筹集到资金，公司所能募集资金的数量取决于股票发数量和股票发行价格两个因素。 （四）实现盈利预测中的目标利润。

公开公布的盈利预测指标，对上市公司而言，无异于向投资者承诺其目标利润，为了在发行及上市过程中得到投资者的青睐，许多上市公司特别注重盈利预测，而一些业绩不佳的公司为了实现其盈利预测，也就产生了利润操纵的动机。（五）避免停牌、退市动机。

由于公司股票上市额度有限，上市资格仍是一种稀缺资源。股票上市后若被停牌、退市会是一项巨大的损失，如果正常的经营不能保证上市公司摆脱困境，相关的利益关系人必然会进行利润操纵借以扭亏，也就是他们宁愿在账务上玩些花样进行利润操纵，也不不愿因三年连续亏损而被摘牌。

另外上市公司利润操纵还有再融资、经营者追求政绩、取得贷款、维护外在形象等动机。 三.上市公司利润操纵的常见手段及案例分析 （一）利用销售调整增加本期利润。

如扭亏或达到净资产收益及格线，公司会在报告日前做一笔假报销，再于报告发送日后退货，从而虚增本期利润。 （二）利用关联交易降低费用支出，增加收入来源。

如某上市公司对2009年度广告费用的处理：由集团公司承担商标宣传的费用，由股份公司承担产品的宣传费用，解决了上述6000多万广告费用挂在长期待摊费用科目下的问题。但谁能说出一条广告中产品宣传部分与商标宣传部分各占多少呢？ （三）利用会计政策变更进行利润调整。

如某上市公司在2009年年报中提取了巨额的存货跌价准备，造成公司2009年的巨额亏损，这样也就为其2009年中期报告扭亏提供了较大的方便 （四）利用其他非常性收入增加利润总额。如上市公司的2009年年报显示，其利润总额2.08亿元，其中有1.13亿元是政府的财政补贴，而补贴款的一部分还是以其他应收款的形式体现的，可见“补贴”对利润的贡献之大。

（五）关联购销低买高卖。案例：2001年中期某上市公司制应收账款高达26.25亿元，从报告中可以看出，这些购销活动基本上是与其集团子公司发生的。

除此之外，利用资产重组、会计评估、调整非主营性收入虚增利润都是上市公司进行利润操纵的常见手段。 四.上市公司利润操纵的识别方法 （一）利用注册会计师的工作。

从投资者和债权人的角度来看，无论是对上市公司盈利能力的判断还是对公司偿债能力的了解，都需要以注册会计师对其财务资料的审查和鉴定结论为必要前提。目前注册会计师出具带说明段的无保留意见、保留意见的报告日益增多，投资者在阅读财务报告时应充分考虑注册会计师的意见，分析说明段的内容和保留意见的深层含义。

（二）通过财务报表的分析识别利润虚实。在正常条件下，一定的账户之。

9.“内部控制思想在财务管理中运用”这个论文的提纲怎么写啊

不一定要在财务管理中运用吧？ 另外，遇到很多只要提纲的朋友，结果我回答了，他又问我要全文，为什么呢？因为别人的提纲你不一定会写。

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一般的论文资料检索集合包括了期刊，书籍，会议，报纸，硕博论文等等。

内部控制作为毕业论文好写吗(写有关内部控制方面的会计专业毕业论文,是写具体某个上市公司好)

1.写有关内部控制方面的会计专业毕业论文,是写具体某个上市公司好

218. 关于改善企业应付账款管理建议（字数：4453，页数：08 50.00） 219. 关于捷信达公司资金管理存在问题的探讨（字数：5400，页数：10 79.00） 220. 关于酒店成本管理问题探析（字数：5013，页数：09 79.00） 221. 关于利辉公司应收账款管理存在的问题及解决对策（字数：5181，页数：09 68.00） 222. 关于某电子公司成本管理问题的探讨（字数：5984，页数：09 79.00） 223. 关于珠海发菱公司成本管理存在问题的分析（字数：6117，页数：09 68.00） 224. 关于某印刷公司内部会计控制问题的探讨（字数：7502，页数：10 79.00） 225. 关于某装饰公司会计内部控制问题的探讨（字数：4883，页数：08 50.00） 226. 关于企业财务部门出纳岗位的探讨（字数：5355，页数：10 40.00） 227. 关于企业内部控制存在的问题与对策的探讨（字数：7319，页数：10 90.00）。

2.有没有关于内部控制的论文啊

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1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录）

3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。字数少可几十字，多不超过三百字为宜。

4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。

5、论文正文：

(1)引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。 引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容：

a.提出-论点；

b.分析问题-论据和论证；

c.解决问题-论证与步骤；

d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息

所列参考文献的要求是：

(1)所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。

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