浅谈企业应收账款管理(毕业论文)

企业应收账款相关职责毕业论文(关于浅谈企业应收账款的管理论文?)

1.关于浅谈企业应收账款的管理论文?

一、目前应收账款管理的现状与存在的问题1.对客户缺少必要的信用调查,盲目采取赊销方式。

选择资信状况良好的客户销售产品,这是决定赊售方式的关键,而在实际工作中,有些企业为了扩大销售,推销人员为了表现销售业绩,对客户的资信情况不了解,不调查,或虽有了解,但不深入,不细致,甚至单凭客户提供的一些虚假的信息资料,而听信客户,发出产品而导致应收账款无法收回。有些客户虽然经营状况较好,但企业发货后客户却有意以各种理由推迟付款,导致应收账款不能按期收回。

2.未按规定签订销售合同形成应收账款。企业销售商品如果采用赊销方式,要按规定签订销售合同,按合同发货,但有的企业为了推销商品,在与客户未签合同的前提下将商品发给客户,到货后客户便交付生产使用或对外售出,却不及时与销货方结算货款,并以种种理由推拖,造成了应收账款无法及时收回。

3.销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。在企业销售产品时,由于没有严格执行销售程序,销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。

如一客户向某公司订购医疗器械5台,总价32万元,按双方约定,应在收到客户的汇款后,才能发货。但业务人员没有严格遵守公司规定,收到客户交来的转账支票后,没有及时通知财务部门查验,错误地认为款已收到,轻率地将提货单交给对方提货。

客户将设备运走后,财务部门查证该单位账上无款,结果造成32万元货款迟迟不能收回。4.国家政策不具体,造成应收账款回收困难。

在信用问题上,财政部门缺乏具体的政策,某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。例如,企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定,债务人逾期3年以上不能履行偿债义务,确实不能收回的应收账款,企业可以确认为坏账。

这使得有些欠债企业钻政策的空子,有钱不还债、一拖再拖,直到符合这一条件而赖账,迫使企业发生坏账,蒙受巨大损失。5.催收不力,法律保障刚性不足,坏账损失严重。

对于应收账款,企业应采取各种措施及时催收。但有些企业由于缺乏必要的催收政策和手段,催收人员的工作主动性和积极性不高,致使应收账款回收速度缓慢。

有些企业在收款无望的情况下,利用法律武器,通过法院判决强制执行,但法院执行难,收款难,企业往往是花了诉讼费,得到的是一张胜诉的判决书,而应收账款只能收回少部分,甚至全部无法收回。有些欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路,资金严重不足,甚至面临破产倒闭,致使企业应收账款回收困难,甚至损失严重。

二、加强对应收账款的管理1.深入信用调查,重视信用评估。选择资信状况良好的客户销售商品,对于应收账款的回收具有决定性的影响。

在可能的情况下,企业应重视对客户资信状况的考察和评估。(1)对客户的信用进行调查。

要想合理地评价客户的信用,必须对客户的信用进行调查,搜集有关的信息资料。可通过直接法和间接法进行信用调查。

直接法,就是企业调查人员直接与客户接触,通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用资料的方法。间接法,则是以客户及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整理获得客户信息资料的方法。

信用资料的来源主要有企业的财务报告,来自信用评估机构的资料,来自银行的资料,来自企业上级主管部门和其他部门的资料,对于这些资料必须经过认真的挑选才能使用。(2)对客户的信用状况进行评估。

搜集好信用资料后,要对信用资料进行认真细致地分析,并对客户的信用状况进行评估。企业应建立客户的档案,经常进行调查评估。

信用评估常用的方法是5C评估法。即重点分析影响信用的五个方面:一是信用品质,指客户履约或赖账的可能性,这是是否给予客户信用的首要因素,通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。

二是偿付能力,指客户支付货款的能力。客户偿付能力的高低,取决于资产特别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率关系。

流动资产的数量越多,流动比率越大,表明偿负债务的物质保证越雄厚,反之,则偿债能力越差。三是资本,指客户的财务状况。

资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。四是抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产。

能够作为信用担保的抵押财产,为客户实际所有,并具有较高的市场性,即变现能力。五是经济状况,指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。

2.制定合理的信用政策,严格控制赊销规模。企业应根据自身的运营情况,对客户的信用制定合理的信用政策和赊销规模,以加强对客户的信用控制。

(1)制定合理的信用政策。制定合理的信用政策,是加强应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提。

信用政策主要包括以下三个方面的内容:一是信用标准,指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示,它是企业评价客户等级,决定或者拒绝客户信用的依据。信用标准如果严格,就会减少企业的商品销售量,减少占用在应收账款上的资金,减少应收账款的成本和坏账损失。

二是信用条件,指企业接受客户信用时所提出的付款要求,。

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2.毕业论文 浅议应收账款的管理应该具体从那几点写?帮忙分析一下大概

摘要: 应收账款管理水平是衡量现代企业管理是否先进的重要标尺。

本文从应收账款的功能、应收账款管理目标及措施等方面加以论述,供企业管理者借鉴。 关键词: 应收账款 管理 探讨 应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。

随着市场经济的发展,商业信用的推行,企业应收账款数额普遍明显增多,应收账款的管理已经成为企业经营活动中十分重要的问题。 一、应收账款的功能及副作用 应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。

应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用,同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此,企业为什么愿意持有应收账款呢?主要是因为应收账款有以下功能。

1. 扩大销售,增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下,企业不得不采取赊销方式进行销售,这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

2. 减少库存,降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。

3. 应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降。

由于企业的物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,而销售已告成立,这种没有货款回笼的入账销售收入,势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴,如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。

企业应收款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。

赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。 二、应收账款管理目标 应收账款管理的目标,是要制定科学合理的应收账款信用政策,并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。

只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时,才能实施和推行使用这种信用政策。同时,应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断,及对应收账款安全性的调查。

如企业销售前景良好,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款信用政策,扩大赊销量,获取更大利润,相反,则应相应严格其信用政策,或对不同客户的信用程度进行适当调整,确保企业获取最大收入的情况下,又使可能的损失降到最低点。 企业应收账款管理的重点,就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策,这是企业财务管理的一个重要组成部分,也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

三、应收账款管理制度及措施 信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分,包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来,考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。

每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况,制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度,针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法,解决公司在应收账款回收中出现的问题,加快公司的资金循环,提高资金利用效率,实现企业的效益目标。

1. 强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,如对用户信用状况的分析,账龄分析表的编制等。

具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作:(1)做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件,建立信用关系的日期,用户付款的时间,目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。(2)检查用户是否突破信用额度。

企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。(3)掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

(4)分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。(5)考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。

(6)编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,。

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3.关于企业应收账款的论文

企业应收账款核算方法分析 摘要:应收账款业务一般涉及资产计量与损益确认两个方面,确认计量 之正确与否直接影响到企业财务状况和经营成果的公允表达,同时又与资 金回笼、社会诚信等密切相关,因此,结合经济转型期的特点,重新审视现行 会计制度的有关规定,对规范会计核算具有重要意义。

关键词:应收账款核算 0引言 按照现代企业制度的理念,结合买方市场为主的经济环境,企 业为将其生产的产品尽快销售出去,不可避免地采取降低信用标准 和条件的手段以进行促销。然而,历史遗留下来的“三角债”“、多角 债”现象以及差强人意的社会诚信,又使企业面对大量的应收账款 因收回困难而陷入“两难”境地,同时,信息使用者又因其缺乏现金 作支撑的经营成果失望至极,进而动摇了对财务报表所提供信息的 信心。

为确保资产的变现,避免高估资产与利润,现行会计制度充分 利用谨慎性原则进行规范,减值准备也可以作为管理当局操作利润 的工具。究其原因,除信息提供者本身的原因外,也有制度规范上含 混不清的地方。

本文仅从会计核算角度进行了探讨。 1企业坏账的核算 1.1坏帐准备核算方法的比较所谓坏账是指无法收回的应收 账款。

因坏账发生的损失叫坏账损失。对坏账损失如何核算、是将其 确认在发生坏账期,还是在应收账款产生的当期就予以估计确认, 就形成了直接转销法与备抵法两种方法。

现行制度统一规定采用备 抵法,符合权责发生制和配比原则,也便于信息的相互可比。 从会计核算的角度看,应收账款一般包括提取坏账准备、发生 坏账、确认坏账又收回、补提或冲销坏账准备等内容。

除销售百分比 法外,其余三种方法计提的坏账准备一般与期末应收款项余额保持 一定的比例,分别相当于按总额、类别、个别计提。从计提的坏账准 备与依从的应收款项的紧密程度来看,除个别确认法外,其余方法 下计提的坏账准备与应收账款均不能对号入座。

1.2全额计提坏账准备规定所适用的方法现行会计制度提供 了确认坏账的标准,也提出了不得全额计提坏账准备的几种情况。但 确认坏账与全额计提坏账准备并不是同一概念。

前者是在任何一种 方法下都会有的判断行为,后者则是计提坏账准备全额多少的问题, 也只有在个别认定法下才有实际意义。制度如此规定要么将二者混 淆,要么则是对企业计提坏账准备必须采用个别认定法的暗示。

1.3转让应收账款的账面价值问题无论是企业利用应收账款 融资,还是债务重组,制度中均提出要将其账面价值予以结转。应收 账款的“账面价值”是其余额与“坏账准备”余额之差额。

由于“坏账 准备”余额在不同的计提方法下其含义有别、并非均与应收账款对 号入座,这就产生了以下问题:是否必须按其账面价值结转,如果必 须结转,当然按照溯源原则不是不可以,但明显有违实质重于形式 原则。如果不需结转,则制度中规定的疏忽实不为宜。

1.4关于秘密准备的计提及转销不按制度规定的范围或标准 计提的坏账准备称为秘密准备。企业之所以计提秘密准备,是因为 通过计提并在以后期转销可以打破会计期间假设,从而调节各期利 润。

问题是,坏账准备的计提比例只有天知道何为正确。国家不可能 犯以前一刀切的错误,会计服务公司在计提比例上难道比企业更心 中有数吗?说到底,计提比例应是某一区域中的间距值,决非某一绝 对值,制度中规定的比例从何谈起?另一方面,如果企业计提离谱, 就会认为计提秘密准备,也无非是作为会计差错更正,如果不能发 现则可能作为正确信息对外披露。

2企业应收账款的融资 现行会计制度,对应收账款的资金融通,从出售、质押借款和贴 现三个方面予以介绍,且将出售与融资平行界定,致使许多概念晦 涩难懂,会计规定前后矛盾。 2.1出售的概念是否恰当表面上看,应收账款作为资产转让 所有权和销售类似,但会计上《收入》准则中并没有包括应收账款的 出售。

一般而言,出售需确认收入,结转成本、计算损益,而这些在应 收账款结转中并不具备,甚至算不上视同销售。另一方面,应收账款 本身就属于货币性资金。

与其他资产交易时往往作为计量尺度予以 计量,因此称其出售进而确认损益有失公允。改为转让更恰当一些。

因为称其为转让才与风险和报酬的转移更加协调。 2.2出售与融资是平行还是包容应收账款无论通过何种方式 转出,其目的无非是取得资金以加速资金的周转。

从取得资金的目 的来看,出售(假设其成立)则是融通资金的一种形式罢了。二者并 非平行的关系而是包容与被包容关系 2.3贴现的内涵会计上的贴现,以前仅指未到期的商业汇票 通过银行融通资金的行为。

现行制度将其范围有所扩大,包括了应 收账款的贴现。根据贴现后贴现银行是否具有追索权,贴现分为带 追索权贴现与不带追索权贴现两种。

很显然,贴现也是融通资金的 一种方式。带追索权贴现和不带追索权贴现实质和应收账款的转让 并无二致。

2.4重构应收账款融资的概念体系通过应收账款的转移、质 押以取得资金行为均为融资。融资包括转让和质押。

转让又分为实 质转让(风险与报酬转移)与形式转让(风险与报酬没有转移)。会计 核算上可根据实质。

4.应收账款的管理论文范文

去百度文库,查看完整内容>内容来自用户:三一素材 应收账款,该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

下面是小编为你带来的应收账款的管理论文范文,欢迎阅读。 【摘要】应收账款是企业(或单位)销售商品、提供劳务等应向购货单位或个人收取的款项。

形成的直接原因是赊销货物或服务;其形成的其他原因还有如企业职工的备用金(或借款)、基建和修缮预付款、借出资金、押金、保证金等。应收账款对企业的资产运营状况、利润情况、现金流量情况、企业长期发展等均有着重要的影响。

当企业应收账款的坏账损失(准备)呈逐渐增加的趋势时,会对企业项目等回款产生极大的影响、降低企业资金的周转速度、减少企业的利润水平、限制企业的长期发展。本论文就改善应收账款的管理及应采取的有效措施等方面做了较为详细的阐述。

【关键词】应收账款;管理;有效措施 ▲一、改善应收账款管理的重要作用 (一)减少企业产成品的积压、扩大销售量、增加销售额、提高盈利水平。 在市场竞争日益激烈的环境下,企业若适当改善应收账款的日常管理,如采取一定条件和范围内的赊销产品,则可以降低企业库存产品的积压,减少保管费、管理费、保险费等费用及产品腐烂、因生产技术的提高和消费者偏好发生转移等产品过时的风险,扩大销售量,增加销售收入,提高净利润,更有助于实现企业的零库存管理。

5.求一篇浅谈应收账款的管理与防范的论文

应收账款是指对外销售的商品和提供的服务等原因,购买单位或接受由用工单位收取的款项,它是企业流动资产的重要组成部分,流动性直接影响实力的企业资金周转和经营业绩。

市场经济中,企业为了生存和发展,随着时代的发展,大力开展宣传活动,以扩大产品的销售数量和市场份额,导致应收账款的数量增加。 因此,如何管理,盘活应收账款,以加强金融安全,提高资金的使用效率,防范经营风险,已成为企业的一个重要问题不能被忽略。

应收账款导致1,商业竞争。社会主义市场经济条件下,市场竞争是激烈的竞争,在市场上,它是必要的,以增加市场份额,扩大市场份额,提高自己的经济利益。

为扩大销售,除了产品质量,价格,品牌,服务,广告和信贷等手段,扩大产品销售的重要手段,越来越多的企业采用,所以他应该应收账款市场竞争的需要。 实现销售收到的款项和时间,还有一定的差距。

公司的商品运出销售发票,销售收入,并在当期确认购买单位,购买价格往往是不同步复苏,物流和资金流的脱节。此商品销售和接收付款时间不一致,从而导致应收账款。

这主要是因为支付结算需要占用时间的缘故。通常情况下,结算手段较为落后,时间越长,所需要的时间结算。

与此同时,从远播,销售的和解方案,并及时购买和销售单位之间的内部结算单据传递等都有可能产生应收账款。 应收账款内部管理不善。

缺乏商业信用意识,如果没有出现严重违约或造成对方支付的购买价格由于质量异议未能履行合同条款,欺诈,由于客户或销售人员携款潜逃,导致无法收回的。企业信用管理是贫穷,瞎眼的不良信用企业信用,加上拖欠工作不力,恢复的钱难以收回的应收账款的形成原因。

应收账款管理不善滥用资金周转困难,企业效益下滑。通常情况下,销售收入的企业,往往意味着纳税义务的产生,企业可能会被迫使用流动性缓冲支付当期税。

如果账面利润,全年实现利润给投资者分红,公司可能要提前股东支付股息,从而增加企业的资本外流。因此,一方面,应收账款占用了大量的资金,另一方面,企业应提前税和股息支付,企业资金调度的压力越来越大。

为了维持正常的生产经营,公司的银行贷款,以补充营运资金,从而增加融资成本,融资风险加大,企业负担较重。同时,企业的应收账款持有人必然要付出相应的代价,包括应收账款管理成本,机会成本和坏账损失,将导致企业效益下滑。

以降低信用影响企业形象。企业应收账款余额过大,占用了不少钱,到期不能收回,导致公司无法偿还到期债务,将允许企业信贷损失,并因此失去了金融机构的支持。

将无法获得供应商的折扣,从而增加交易成本。与此同时,企业的应收账款余额保持高容易产生坏账。

增加企业的财务损失的风险。严重的甚至会导致企业破产。

此外,长期应收款占用太多资金,也将影响到企业的形象。 虚增经营业绩,增加了经营风险。

按照权责发生制的要求,应确认为收入的销售发生,但企业收入的增加并不意味着现金流时间表流入。正常情况下,应收账款的形成和企业的信贷政策是密切相关的,它的大小往往是正相关的销售收入,销售收入增加导致应收账款规模的增长。

企业信贷政策过于宽松,导致应收账款规模迅速扩大,一旦资金不能回笼,将陷入两难“携带了大量的利润,资金帐户中,空”的虚假繁荣,企业会计利润将被大大降低。如果控制不力,企业的利润将是大量的呆账和坏账用尽。

因此,即使根据谨慎性原则的要求,根据应收账款余额到指定的百分比计提的坏账准备,但一旦应收账款无法收回,实际坏账损失超过企业提供坏账准备,会给企业造成实际损失。因此,应收账款过多资金使用虚增销售收入,夸大的业务业绩,增加经营风险。

延长运行周期,资金周转率慢。商业周期是从存货到销售存货及现金回收,直到这个时候,营业周期等于存货周转天数应收账款周转天。

如果企业的信贷政策过于宽松,会导致应收账款长期占用了很多钱,造成企业流动资金,现金短缺的沉淀,影响资金流通,延长运行周期,严重影响正常生产和经营的企业。 应收账款管理措施帐户应收账款的主要目的是为了扩大销售,增强竞争力的企业,它的目标是追求利润。

就其本质而言,应收账款可以看作是投资公司为了扩大销售和盈利能力。企业必须根据“应收账款管理”的原则,没有现金流的利润是不以营利,始终放在首位,以回笼资金。

在实际工作中,企业应付账款实施控制之前,期间和之后的整个过程中,加速应收账款回笼,减少坏账,以确保最终实现企业利润。 (一)事前控制1客户信用管理。

(1)建立客户档案,开展信用评级。企业应深入细致的客户资信调查,收集客户的所有权,法定代表人,注册资本,财务状况,业务规模,信誉等信息,建立客户档案,比较完整和科学的基础上的信用评价。

企业应根据客户的品质,能力,资本,抵押品,条件和连续性,采用定性和定量分析,客户信用评级标准。根据客户信用评级结果,选择高水平的客户销售业务,建立和完善的营销网络。

(2)信贷,控制应收账款规模开发的一个系。企业应根据客户的最近销售计划完成付款,给予客户适。

6.毕业论文 题目是应收账款的管理 要从哪几个方面来写

企业对应收账款的管理需要全面筹划。因为从企业经营全局看,应收账款的产生直接受到开发、生产部门、财务部门和销售部门行为的影响;而产生的应收账款能否顺利回收直接影响第二轮经营周期流动资金的供应量,进而影响第二经营周期是否顺利进行。因此,本文认为应收账款管理不应仅仅是针对应收账款一个点的管理,而应该从经营管理全局来思考,结合企业战略需求和财务目标等,依托企业生产、销售等展开全面的应收账款管理筹划。

一、应收账款管理全面筹划因素分析

(一)影响应收账款产生的因素分析

1、企业发展战略和财务目标对应收账款的影响。企业在不同时期、不同产品上都有不同的发展规划和战略,并直接指导生产、销售和管理政策等。所以,不同的发展战略对应收账款产生不同的要求。比如,成长期的开拓市场战略、夕阳期的资金回笼战略会给应收账款的产生和管理带来不同的要求;再比如,开发新产品战略与主营业务产品发展战略也会对应收账款在流动资产中的比例有不同的要求,等等。而不同的财务目标对应收账款产生具有直接的作用,比如务必提高利润增长水平财务目标和保持资金流量稳定财务目标往往导致销售过分追求创造利润和稳健营销创造现金流量两种不同的结果。

2、生产开发部门和销售部门对应收账款的影响。应收账款管理在企业的管理价值链中排列在企业生产管理和销售管理后面,并受两者的激励和管理政策直接影响。首先,不同的生产激励制度产生不同的销售压力,比如将激励因素与生产用料节约量挂钩、与生产效率挂钩、与市场销售业绩挂钩等不同方式导致生产开发者对产品的不同定位和认识,产生不同的市场接受程度,从而为应收账款产生与否以及金额的多少带来影响。其次,不同的销售激励制度将直接影响应收账款的产生及金额,比如激励因素与销售额挂钩、与市场占有份额挂钩、与变现金额挂钩等不同方式直接影响销售人员在选择客户、营销措施、现销与售赊、变现时间长短等有不同的认识和理解,从而形成不同的销售结果。

因此,相对于现有应收账款管理的知识结构,本文认为“根据企业发展战略、结合企业财务目标、注重生产开发部门和销售部门对应收账款管理的影响进行应收账款管理”亟需得到充分的重视和认可。

3、客户选择与信用额度定位对应收账款的影响。

客户选择与信用额度定位对应收账款占流动资产的比率具有决定作用。一般来讲,宽松的信用政策直接导致应收账款的增加,严格的信用政策直接导致应收账款的降低。客户选择标准以及信用额度的确定主要依据企业可以承担的资金周转风险能力决定,并根据企业搜集的资料对其采用“5C”等信用评价分析法筛选客户。

(二)影响应收账款收回、变现的因素分析

1、应收账款回收责任明确否对应收账款收回具有重大影响。应收账款回收责任明确否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。在对多家企业的实践调查和财务分析过程中发现,制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确与否等等对于能否解决好应收账款回收、变现至关重要。例如,华强集团自1995年改革其资金管理制度,对应收账款主要采取三方面的措施:一是对应收账款的总额进行控制,明确规定各企业应收账款最高额度不得超过流动资产比例的35%,超过比例的异常部分必须调查处理;二是财务部门每月编制帐龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施;三是建立应收账款回收责任制,将账款回笼情况与销售人员奖金挂钩,激励他们早日收回资金。这一制度的推行取得了明显效果,如集团中兰带啤酒的应收账款,由1997年的2.3亿元降到1998年的1.2亿元,降幅达50%[1]。

2、应收账款变现渠道的发展对应收账款变现有积极的作用。2003年5月财政部发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》,对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年刚颁布的《会计准则体系》之《金融工具会计准则》中,将应收账款列为金融产品之列。应收帐款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速地低成本筹集企业所需的资金,能够满足企业因应收帐款占用造成短期流动资金不足的融资需求,开辟了企业融资的新渠道。

7.我想写《浅谈应收账款的管理》论文,谁能给我提供一些参考文献和范

浅谈企业应收账款的管理【摘要】本文从应收账款对企业的影响入手,从企业内部和外部对应收账款存在的问题进行分析,并从信用管理、风险防范、社会信用的角度提出建议。

【关键词】企业 应收账款 管理 一、应收账款对企业的影响 应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等业务而应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。广义的应收账款包括应收货款、应收票据和其他应收款项。

对于企业来讲,应收账款的存在本身就是一个产销的统一体,企业既想借助于它来促进销售,增加销售收入,增强企业竞争力,同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。因此,加强应收账款管理并不意味着企业不能拥有应收账款,而是应将其控制在一定的合理范围内。

1、对生产经营的正面影响 (1)扩大销售,增加企业市场份额。企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大,就必须不断扩大销售,提高产品或服务的市场占有率,增加企业的赢利水平。

采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一,特别是在经济不景气、市场萧条的情况下,赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外,企业在开发新产品、开拓新市场时,采用赊销方式也是增加企业市场占有率的一种手段。

(2)减少存货积压。企业存货数量的多少与企业相关费用支出息息相关。

一般来说,存货积压过多则在很大程度上会导致仓储费、保险费等费用的相应增加。因此,当存货数量过多时,企业一般会采用较为优惠的条件进行赊销,将存货转为应收账款。

这样不但可以提高企业的偿债水平,增加资产的流动性,而且也能减少费用支出和损失的发生。 2、对生产经营的负面影响 (1)增大了坏账出现几率。

赊销过程中,有些企业缺乏有效的风险管理,内部控制不健全,对客户的信用了解不够,这就容易导致应收账款无法收回直接成为坏账。 (2)对企业营业周期有影响。

营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理的应收账款的存在,延长了营业周期,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业资金短缺,严重时会影响工资的发放和货物的购买,破坏企业正常的生产经营。

(3)夸大企业经营成果。在权责发生制的要求下,货款没有回笼的销售收入仍需要确认,这势必产生没有现金流入的账上利润的增加,无形中就夸大了营业利润,并最终产生销售税金上缴及年内所得税的预缴。

(4)降低企业的资金使用效率。赊销并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业现金的流出,致使企业资金更为紧张、资金周转不畅,影响企业的正常生产经营工作。

二、企业应收账款管理存在的问题及原因分析 1、存在的问题 (1)企业应收账款逐年增加且账期较长。中国统计网数据表明,2005—2007年企业应收账款占流动资金的比重正逐年增加。

从拖欠时间上看,一年以上应收账款超过了60%,很多已形成呆死账,无法收回。 (2)收款不力,坏账比率高。

企业盲目赊销,只顾着扩大销售,却忽视了货款回收。企业之间相互拖欠货款现象比较严重,造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。

由于没有强有力收款措施,企业坏账比率大幅上升。此时,为了维持企业正常的经营活动,只好借助于银行贷款,而应收账款收不回来,就不能及时偿还贷款,甚至连银行资金也被逐渐转化成了应收账款。

这种资金的不良循环,导致银行资金的大量沉淀,最终企业将无法生存下去。 (3)应收账款中的呆坏账确认不及时,给企业造成虚增资产的假象。

由于有些企业对应收账款疏于管理,特别是有的企业还把应收账款作为调节利润的手段,因此主观上有意对已经成为呆死账的应收款项不及时确认,已无法收回的应收账款在账上长期挂账,不计提坏账准备,造成企业资产的虚增。 (4)企业的某些管理者和经营者缺乏经营理财的意识和观念。

部分企业管理者和经营者注重生产经营工作,没有从思想上认识到做好经营理财工作的重要性;没有做到企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心。对资金的管理和使用,只注重如何去借钱和花钱,没有对现有的资源和资金进行有效的配置和调度,致使企业产生了大量的应收账款,并且也不积极从加强管理的角度去清理应收账款,造成大量资金长期滞留在外,影响了企业正常的生产经营活动的开展和资金的有效使用。

2、原因分析 (1)企业自身原因。主要有以下几点。

一是产品缺乏足够的竞争优势。造成产品积压,迫使企业在销售过程中不得不做出让步,如产品试用期加长、货款交纳时间放缓等,从而使得企业的应收账款数量增加,回款的速度放缓,应收账款质量恶化加重,进一步增加了企业的负担。

二是企业信用管理意识淡薄。企业对客户资信情况了解不足,重视不够,特别是在当前买方市场形成的条件下,饥不择食,产品销售既不签订合同,也不签订分期还款协议,导致企业坏账的增加。

三是企业应收账款的风险防范工作不到位。很多企业在加强全程管理的同时,没有充分、有效地利用好应收账款,当债权发生时只限于简单。

8.会计论文————应收账款管理问题的探讨

《企业应收账款管理问题探讨》 内容摘要:如何及时收回应收账款保证企业的正常经营,是很多企业面临的问题。

本文分析了应收账款对企业的影响,并提出了相应对策措施。 关键词:企业 应收账款 探讨 应收账款的定义 应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。

《企业会计准则》对应收账款的定义是:企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言,应收账款是企业的一种债权,在应收账款发生时,企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同,以及签订还款协议。

应收账款的确认是伴随着赊销而发生的,其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定,同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时,应确认收入,此时若未收到现金,即应确认应收账款。

应收账款对企业的影响分析 积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果,企业为增强竞争力,扩大商品销售量,提高商品市场占有率,不得不采用赊销的方式招揽顾客;同时由于赊销能加快产品销售的实现,从而降低库存商品占用量,进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险,另外还可加快整个流动资产的周转速度,提高流动资产的投资效率。

消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题,造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。

其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的;客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时,由于我国法制不够健全,信用制度缺失,三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。

因此如何做好应收账款的及时回收,已经成为各个企业所必须面对的问题。 企业加强应收账款管理的对策 建立客户信用管理体系。

建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级,信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险,为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察,在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。

总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面:宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后,需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标,制定对策,落实责任。

应收账款控制指标的分解分为两方面,一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员;二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力,相应制定“一户一策”的信用政策,以此来确定公司可以接受的付款方式。 加强对销售代理商的管理。

同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大,这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长,对于公司的风险也越大,所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。

另外,由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以,企业可以从下面三个层面来解决这个问题:要慎重发展代理,进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等,并能有一个非常可靠的中间人做引见;对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工,将其人事关系调入公司,并由公司为其交纳“三险一金”,一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧,另一方面公司对于他们也加强了控制;为销售代理配备一名公司的销售员做副手,在成为正式员工前取消代理签订合同的权力,只允许他们做客户关系,合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。

不断完善收账政策。在实际经济活动中,各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的,即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。

此时,如果企业直接向法院起诉追债,不仅需要花费大量的诉讼费,而且除非法院裁决被告破产,强制执行,否则,效果也不理想。基于这种考虑,企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案,通过实施债务重组,也许就能够将大部分账款收回。

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠。

催收无果,可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉,以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上,再派人与其面对面地沟通,协商一致,争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

参考文献: 1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究,2006 2.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者,2005 中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊,国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表,提供写作指导,按杂志社要求前期审稿。

●投。

9.我要找浅谈企业对应收账款的管理的论文

浅谈企业应收账款管理[摘 要]应收账款是企业因赊销产品和提供劳务等原因造成的应向购货方和接受劳务方收取的款项,它是被无偿占用又不能为企业创造效益的流动资产。

应收账款的增加,不仅会成为企业的负担,而且还会引发企业的经营危机,因此加强应收账款的管理就成为现今企业管理的重中之重。文章主要从三个方面阐述了应收账款的成因、对企业的影响以及加强应收账款管理的对策。

[关键词]财务管理;企业会计;应收账款 在市场经济条件下,随着竞争激烈的白热化,企业为了稳住自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,常常需要向客户提供信用业务,这样就导致了应收账款的产生。应收账款的形成增加了企业经营的风险,影响到企业营运资金的周转和经济效益。

因此如何监控应收账款的产生以及如何处理应收账款,已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。下面就主要从三个方面就应收账款的成因、对企业的影响以及加强应收账款管理的对策进行简单的论述。

一、应收账款的成因 应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,而在我国,这一比率高达60%以上。

那么为何会出现这种现象呢?下面就从两个方面来进行简单的分析: (一)企业经营环境的影响 随着市场竞争的日趋激烈,作为市场一份子的企业,为了在竞争中求得生存,常常采用赊销手段来壮大自己的市场占有份额,尤其是在市场疲软、银根紧缩、资金匮乏的情况下,赊销具有比较明显的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。在这种销售策略的推动下,企业的应收账款不断增加,经营的危险性与日剧增。

(二)企业自身的问题 在我国,企业管理者普遍只重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理,认为只有增大销售,企业才能赢得更大的利润,而对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。一般有以下几种情况: 第一,内控制度不健全,管理职责不清。

企业基础管理工作薄弱,经济合同和相关的档案资料保管不完善,是应收账款管理工作的重大缺陷之一。 第二,指标体系不科学。

企业在设置考核指标时,往往过分强调产值、收入和利润指标,没有对应收账款的回笼和存货占用资金的情况进行考核,导致经营者盲目地追求产值、追求收入、追求利润,而对应收账款却无人问津。 第三,缺乏应有的风险意识。

企业在建立信用关系时,常常忽视对客户资信的调查了解,在进行业务来往时,采用先交货后收款的方法来盲目地追求市场占有率,从而为应收账款的发生和回收带来了风险。 第四,日常管理工作不到位,清欠手段单一,办法不多,力度不够。

首先,没有定期对账,造成时效中断;其次,财务、审计、监察等部门未能很好地履行监督管理职能;最后是有关责任人责任心不强,收回收不回不关自己的事,造成企业的应收账款居高不下。 二、应收账款对企业的影响 (一)高额的应收账款直接影响企业的现金流量,进而引发财务危机 企业通过赊销不断扩大销售,随着销售的增加,应收账款不断膨胀。

应收账款的增加直接影响到企业短期偿债能力和现金流。大量的应收账款不仅削弱了企业短期偿债能力,而且随着现金流量的减少,又直接影响到企业的支付能力、偿债能力和周转能力,使得一些单位虽有良好的盈利状况,但却有利润、无资金,账面状况不错而资金匮乏,进而引发财务危机。

(二)应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响 如果企业应收账款数额过大,其实现的利润就会包括大量的应收账款,尤其是逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,致使企业存在利润风险。在我国,尤其是国有企业,实际已成坏账但未作坏帐处理的情况普遍存在。

针对以上应收账款存在的种种原因及对企业经营的影响,我认为应收账款积累过多,会严重影响单位的财务状况和正常经营,单纯的事后催收和控制远不能解决问题,应收账款的管理要从源头控制,把眼光投向事前控制。 三、加强应收账款管理的对策 (一)实行应收账款的计划管理与动态管理 对应收账款实行计划管理,有助于应收账款能够按着企业希望的目标逐渐回收,达到减少应收账款、增加企业现金流量的目的。

因此企业在下达每年的年度预算时,对应收账款的年末余额和回收期都设定了一个相对积极的计划数,使企业的销售策略和回收策略都围绕这个计划数进行,即在产品走俏时,赊销规模从紧;产品疲软时,从宽;资金紧张时,从严;当赊销规模接近警戒线时,应断然采取措施,暂停赊账业务。 应收账款的动态管理是企业对应收账款实行随时跟踪,并根据应收账款发生时间长短,定期对欠款客户、欠款金额、逾期时间等进行列表排队、账龄分析和分级管理,及时调整收账策略与方案,达到减少坏账损失目的的一种方法。

通过分级管理,有利于清晰地了解每笔应收账款的即时状态,使管理更加有针对性,应收账款的额度也得到了有效控制。 (二)按规定比例提取坏账准备 在市场经济条件下,各企业业。

企业应收账款相关职责毕业论文

毕业论文企业应收账款的管理办法(毕业论文题目是应收账款的管理要从哪几个方面来写)

1.毕业论文 题目是应收账款的管理 要从哪几个方面来写

企业对应收账款的管理需要全面筹划。因为从企业经营全局看,应收账款的产生直接受到开发、生产部门、财务部门和销售部门行为的影响;而产生的应收账款能否顺利回收直接影响第二轮经营周期流动资金的供应量,进而影响第二经营周期是否顺利进行。因此,本文认为应收账款管理不应仅仅是针对应收账款一个点的管理,而应该从经营管理全局来思考,结合企业战略需求和财务目标等,依托企业生产、销售等展开全面的应收账款管理筹划。

一、应收账款管理全面筹划因素分析

(一)影响应收账款产生的因素分析

1、企业发展战略和财务目标对应收账款的影响。企业在不同时期、不同产品上都有不同的发展规划和战略,并直接指导生产、销售和管理政策等。所以,不同的发展战略对应收账款产生不同的要求。比如,成长期的开拓市场战略、夕阳期的资金回笼战略会给应收账款的产生和管理带来不同的要求;再比如,开发新产品战略与主营业务产品发展战略也会对应收账款在流动资产中的比例有不同的要求,等等。而不同的财务目标对应收账款产生具有直接的作用,比如务必提高利润增长水平财务目标和保持资金流量稳定财务目标往往导致销售过分追求创造利润和稳健营销创造现金流量两种不同的结果。

2、生产开发部门和销售部门对应收账款的影响。应收账款管理在企业的管理价值链中排列在企业生产管理和销售管理后面,并受两者的激励和管理政策直接影响。首先,不同的生产激励制度产生不同的销售压力,比如将激励因素与生产用料节约量挂钩、与生产效率挂钩、与市场销售业绩挂钩等不同方式导致生产开发者对产品的不同定位和认识,产生不同的市场接受程度,从而为应收账款产生与否以及金额的多少带来影响。其次,不同的销售激励制度将直接影响应收账款的产生及金额,比如激励因素与销售额挂钩、与市场占有份额挂钩、与变现金额挂钩等不同方式直接影响销售人员在选择客户、营销措施、现销与售赊、变现时间长短等有不同的认识和理解,从而形成不同的销售结果。

因此,相对于现有应收账款管理的知识结构,本文认为“根据企业发展战略、结合企业财务目标、注重生产开发部门和销售部门对应收账款管理的影响进行应收账款管理”亟需得到充分的重视和认可。

3、客户选择与信用额度定位对应收账款的影响。

客户选择与信用额度定位对应收账款占流动资产的比率具有决定作用。一般来讲,宽松的信用政策直接导致应收账款的增加,严格的信用政策直接导致应收账款的降低。客户选择标准以及信用额度的确定主要依据企业可以承担的资金周转风险能力决定,并根据企业搜集的资料对其采用“5C”等信用评价分析法筛选客户。

(二)影响应收账款收回、变现的因素分析

1、应收账款回收责任明确否对应收账款收回具有重大影响。应收账款回收责任明确否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。在对多家企业的实践调查和财务分析过程中发现,制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确与否等等对于能否解决好应收账款回收、变现至关重要。例如,华强集团自1995年改革其资金管理制度,对应收账款主要采取三方面的措施:一是对应收账款的总额进行控制,明确规定各企业应收账款最高额度不得超过流动资产比例的35%,超过比例的异常部分必须调查处理;二是财务部门每月编制帐龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施;三是建立应收账款回收责任制,将账款回笼情况与销售人员奖金挂钩,激励他们早日收回资金。这一制度的推行取得了明显效果,如集团中兰带啤酒的应收账款,由1997年的2.3亿元降到1998年的1.2亿元,降幅达50%[1]。

2、应收账款变现渠道的发展对应收账款变现有积极的作用。2003年5月财政部发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》,对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年刚颁布的《会计准则体系》之《金融工具会计准则》中,将应收账款列为金融产品之列。应收帐款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速地低成本筹集企业所需的资金,能够满足企业因应收帐款占用造成短期流动资金不足的融资需求,开辟了企业融资的新渠道。

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2.毕业论文 浅议应收账款的管理应该具体从那几点写?帮忙分析一下大概

摘要: 应收账款管理水平是衡量现代企业管理是否先进的重要标尺。

本文从应收账款的功能、应收账款管理目标及措施等方面加以论述,供企业管理者借鉴。 关键词: 应收账款 管理 探讨 应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。

随着市场经济的发展,商业信用的推行,企业应收账款数额普遍明显增多,应收账款的管理已经成为企业经营活动中十分重要的问题。 一、应收账款的功能及副作用 应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。

应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用,同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此,企业为什么愿意持有应收账款呢?主要是因为应收账款有以下功能。

1. 扩大销售,增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下,企业不得不采取赊销方式进行销售,这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

2. 减少库存,降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。

3. 应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降。

由于企业的物流与资金流不一致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,而销售已告成立,这种没有货款回笼的入账销售收入,势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴,如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。

企业应收款的大量存在,虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。

赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。 二、应收账款管理目标 应收账款管理的目标,是要制定科学合理的应收账款信用政策,并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。

只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时,才能实施和推行使用这种信用政策。同时,应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断,及对应收账款安全性的调查。

如企业销售前景良好,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款信用政策,扩大赊销量,获取更大利润,相反,则应相应严格其信用政策,或对不同客户的信用程度进行适当调整,确保企业获取最大收入的情况下,又使可能的损失降到最低点。 企业应收账款管理的重点,就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策,这是企业财务管理的一个重要组成部分,也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

三、应收账款管理制度及措施 信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分,包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来,考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。

每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况,制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度,针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法,解决公司在应收账款回收中出现的问题,加快公司的资金循环,提高资金利用效率,实现企业的效益目标。

1. 强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,如对用户信用状况的分析,账龄分析表的编制等。

具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作:(1)做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件,建立信用关系的日期,用户付款的时间,目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。(2)检查用户是否突破信用额度。

企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。(3)掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

(4)分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。(5)考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。

(6)编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,。

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3.如何企业应收账款管理论文研究方法

一般来说,在供应链中,核心企业往往在交货、价格、账期等贸易条件方面对上下游企业要求苛刻,而上下游配套企业大多是中小企业,难以从银行融资,结果造成资金链紧张,整个供应链出现失衡。

而供应链金融最大的特点就是以核心企业为出发点,将供应商、制造商、分销商、零售商直到最终用户连成一个整体,为供应链提供金融支持。一方面,将资金有效注入处于相对弱势的上下游中小企业,解决中小企业融资难和供应链失衡的问题;另一方面,将银行信用融入上下游企业的购销行为,增强其商业信用,改善其谈判地位,促进中小企业与核心企业建立长期战略协同关系,提升供应链的竞争能力。

供应链金融融资模式大致分为三种类型:

第一,应收账款融资模式。应收账款融资模式是供应链供应商以未到期的应收账款向银行办理融资的模式。

第二,保兑仓融资模式。经销商往往需要向上游的核心企业预付账款,才能获得企业持续生产需要的原材料和产成品等,采用保兑仓融资模式可对中小企业的预付账款进行融资。

第三,动产质押融资模式。动产质押融资也称为“存货融资”,是企业以存货质押向金融机构办理融资业务的行为。

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4.关于浅谈企业应收账款的管理论文?

一、目前应收账款管理的现状与存在的问题1.对客户缺少必要的信用调查,盲目采取赊销方式。

选择资信状况良好的客户销售产品,这是决定赊售方式的关键,而在实际工作中,有些企业为了扩大销售,推销人员为了表现销售业绩,对客户的资信情况不了解,不调查,或虽有了解,但不深入,不细致,甚至单凭客户提供的一些虚假的信息资料,而听信客户,发出产品而导致应收账款无法收回。有些客户虽然经营状况较好,但企业发货后客户却有意以各种理由推迟付款,导致应收账款不能按期收回。

2.未按规定签订销售合同形成应收账款。企业销售商品如果采用赊销方式,要按规定签订销售合同,按合同发货,但有的企业为了推销商品,在与客户未签合同的前提下将商品发给客户,到货后客户便交付生产使用或对外售出,却不及时与销货方结算货款,并以种种理由推拖,造成了应收账款无法及时收回。

3.销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。在企业销售产品时,由于没有严格执行销售程序,销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。

如一客户向某公司订购医疗器械5台,总价32万元,按双方约定,应在收到客户的汇款后,才能发货。但业务人员没有严格遵守公司规定,收到客户交来的转账支票后,没有及时通知财务部门查验,错误地认为款已收到,轻率地将提货单交给对方提货。

客户将设备运走后,财务部门查证该单位账上无款,结果造成32万元货款迟迟不能收回。4.国家政策不具体,造成应收账款回收困难。

在信用问题上,财政部门缺乏具体的政策,某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。例如,企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定,债务人逾期3年以上不能履行偿债义务,确实不能收回的应收账款,企业可以确认为坏账。

这使得有些欠债企业钻政策的空子,有钱不还债、一拖再拖,直到符合这一条件而赖账,迫使企业发生坏账,蒙受巨大损失。5.催收不力,法律保障刚性不足,坏账损失严重。

对于应收账款,企业应采取各种措施及时催收。但有些企业由于缺乏必要的催收政策和手段,催收人员的工作主动性和积极性不高,致使应收账款回收速度缓慢。

有些企业在收款无望的情况下,利用法律武器,通过法院判决强制执行,但法院执行难,收款难,企业往往是花了诉讼费,得到的是一张胜诉的判决书,而应收账款只能收回少部分,甚至全部无法收回。有些欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路,资金严重不足,甚至面临破产倒闭,致使企业应收账款回收困难,甚至损失严重。

二、加强对应收账款的管理1.深入信用调查,重视信用评估。选择资信状况良好的客户销售商品,对于应收账款的回收具有决定性的影响。

在可能的情况下,企业应重视对客户资信状况的考察和评估。(1)对客户的信用进行调查。

要想合理地评价客户的信用,必须对客户的信用进行调查,搜集有关的信息资料。可通过直接法和间接法进行信用调查。

直接法,就是企业调查人员直接与客户接触,通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用资料的方法。间接法,则是以客户及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整理获得客户信息资料的方法。

信用资料的来源主要有企业的财务报告,来自信用评估机构的资料,来自银行的资料,来自企业上级主管部门和其他部门的资料,对于这些资料必须经过认真的挑选才能使用。(2)对客户的信用状况进行评估。

搜集好信用资料后,要对信用资料进行认真细致地分析,并对客户的信用状况进行评估。企业应建立客户的档案,经常进行调查评估。

信用评估常用的方法是5C评估法。即重点分析影响信用的五个方面:一是信用品质,指客户履约或赖账的可能性,这是是否给予客户信用的首要因素,通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。

二是偿付能力,指客户支付货款的能力。客户偿付能力的高低,取决于资产特别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率关系。

流动资产的数量越多,流动比率越大,表明偿负债务的物质保证越雄厚,反之,则偿债能力越差。三是资本,指客户的财务状况。

资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。四是抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产。

能够作为信用担保的抵押财产,为客户实际所有,并具有较高的市场性,即变现能力。五是经济状况,指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。

2.制定合理的信用政策,严格控制赊销规模。企业应根据自身的运营情况,对客户的信用制定合理的信用政策和赊销规模,以加强对客户的信用控制。

(1)制定合理的信用政策。制定合理的信用政策,是加强应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提。

信用政策主要包括以下三个方面的内容:一是信用标准,指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示,它是企业评价客户等级,决定或者拒绝客户信用的依据。信用标准如果严格,就会减少企业的商品销售量,减少占用在应收账款上的资金,减少应收账款的成本和坏账损失。

二是信用条件,指企业接受客户信用时所提出的付款要求,。

5.论文“谈企业财务核算过程中对应收账款的管理及控制”从哪些方面着

企业应收账款管理中存在问题与对策 [提 要]应收账款是企业流动资金的重要组成部分,加强管理是实现资金良性循环,增强企业竞争能力,提高经济效益的重要环节。

[关键词]应收账款 管理 问题 对策 应收账款是企业对外赊销商品、材料、提供劳务以及其他原因,应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项。 近年来,随着市场经济的发展,许多企业为了扩大销售,纷纷采用赊销产品的促销方式,使企业应收账款日益增多,甚至形成“三角债”而无法收回,不仅增加企业的经营成本,还影响着企业的再生产能力,因此,在当前市场经济的条件下,加强应收账款的管理已成为企业亟待解决的问题。

1、问题与原因 造成企业潜亏的因素有多方面,但应收账款的管理不善是直接成因之一。一些企业为了提高知名度,扩大销售范围,增加市场占有份额,不惜风险,盲目扩张。

恰恰是这种急于求成的经营作风,致使企业的资产大量流失。其中最主要的问题: 1。

1赊销 尤其是对销售对象缺乏必要了解,特别是对那些看似经营规模庞大的企业,总认为对方具有较高的知名度,就放心地赊销产品。殊不知,正是在名牌光环的作用下,供方没有任何的戒备心理,就轻易落入“陷阱”,大批的应收账款难以回笼,货款旷日持久地被拖欠,最终产生坏账。

1。2以批次押货销售 供方与需方签订协议,供方第一批产品作为需方赊销使用,待下一批次产品发至需方后,结清上批次货款,以此类推,但需方的后批次需量总比前批次增加,环比增大的销售量,给供方带来有利可图的单向思路,随着销售不断的增加,赊销的金额也在不断增大。

然而,需方的赊销额达到一定的规模后,就会向供方提出种种不合理的要求,如借口产品质量出现问题,价格过高,要求再增加赊销数量或增加赊销金额等等,供方如不答应其提出的条件,就无限期拖欠货款,最终导致供需关系破裂,货款难以回收;如答应其要求,供方的大量流动资产将被占用,资金周转困难,财务费用增加,直接影响企业的经济效益。 1。

3采用“投石问路”的营销方法 对不熟悉的企业试行赊销,宁愿承担风险,也要扩大销售规模。这种高风险的销售,必然给企业带来不良后果。

1。4盲目信任老客户 不了解对方现状,也不论其信用状况,放心地把产品赊销给对方,应收账款无法按期回收,也不及时采取措施,待其丧失偿还能力时,自己的资产也随之流失。

1。5个别企业管理不善 极个别营销人员与买方相互勾结,在利益的驱动下,为买方透露本企业的商业秘密,替买方出谋献策,千方百计制造假象,对应收账款百般抵赖,造成货款回收困难重重,甚至无法回收。

个别企业为了迎合买方采购员的需要,提高产品销售价格,给采购员回扣,一旦被对方企业发现,将给货款回收带来困难。 2、对策与建议 2。

1要抓好应收账款的事前控制 2。1。

1科学确定应收账款的最高额度 应收账款是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资,而投资是要发生成本的。因此,企业在制定信用政策时应充分考虑应收账款的成本,应在收账赊款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡,只有应收账款所增加盈利超过应收账款的机会成本、管理成本、坏账损失成本之和时,才应当实施应收账款的赊销。

应收账款的最高额度应根据企业自身的实力、流动资金的充裕情况和企业自身承受风险的能力合理确定。 2。

1。2认真建立客户信用等级评定制度 销售业务部门在与客户的业务交往过程中,对客户的情况比较了解,要着重对客户的信誉进行调查,了解客户的既往付款记录,及与其他供货商的关系是否良好,或通过商业代理机构提供的信息资料获取客户资料,财务部门根据销售部门反馈的信息,系统分析客户付款的可能性,预测客户的未来发展及存在的偿债风险、注重企业现金流量表分析。

通过上述综合分析后,确定客户信用度的高低。根据赊销客户的还款能力和信用等级,结合市场竞争及企业自身承受违约风险的能力制定相应的信用政策,确定赊销金额大小和期限长短,制定不同的现金折扣政策及信用期限,如对于信用良好的长期客户,可放宽信用条件增加赊销量,在调查其现实经营情况下,可规定一个期限的赊销自动增长百分比,以体现企业对长期客户的优厚待遇;对信用较好的企业,可给予适当的现金折扣政策,确定适宜的信用期间,以促使其更快还款;对新客户或其他信用较差、信用状况有争议的客户必须要求提供相应的担保,如保证、抵押、质押、留置和定金等,对特定的担保物,必须要求向有关部门办理登记后,才能生效。

2。1。

3加强销售(服务)合同的管理 与客户商谈业务时应及时以书面的合同、协议或备忘录形式记录下来,销售合同的签订必须遵守国家法律法规,贯彻平等互利、协商一致原则,按《合同法》规定认真审查合同的签约双方是否都是有权签订销售合同的法人代表,审查合同条款,主要审查合同标的是否完整、正确,价格是否合理,违约责任是否明确,避免无效合同产生。 2。

1。4建立统一的审批监督制度 企业应根据自身特点和管理需要,制定赊销审批制度,赊销批准权要高度集中,避免。

6.会计论文————应收账款管理问题的探讨

《企业应收账款管理问题探讨》 内容摘要:如何及时收回应收账款保证企业的正常经营,是很多企业面临的问题。

本文分析了应收账款对企业的影响,并提出了相应对策措施。 关键词:企业 应收账款 探讨 应收账款的定义 应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。

《企业会计准则》对应收账款的定义是:企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言,应收账款是企业的一种债权,在应收账款发生时,企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同,以及签订还款协议。

应收账款的确认是伴随着赊销而发生的,其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定,同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时,应确认收入,此时若未收到现金,即应确认应收账款。

应收账款对企业的影响分析 积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果,企业为增强竞争力,扩大商品销售量,提高商品市场占有率,不得不采用赊销的方式招揽顾客;同时由于赊销能加快产品销售的实现,从而降低库存商品占用量,进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险,另外还可加快整个流动资产的周转速度,提高流动资产的投资效率。

消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题,造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。

其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的;客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时,由于我国法制不够健全,信用制度缺失,三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。

因此如何做好应收账款的及时回收,已经成为各个企业所必须面对的问题。 企业加强应收账款管理的对策 建立客户信用管理体系。

建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级,信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险,为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察,在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。

总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面:宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后,需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标,制定对策,落实责任。

应收账款控制指标的分解分为两方面,一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员;二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力,相应制定“一户一策”的信用政策,以此来确定公司可以接受的付款方式。 加强对销售代理商的管理。

同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大,这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长,对于公司的风险也越大,所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。

另外,由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以,企业可以从下面三个层面来解决这个问题:要慎重发展代理,进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等,并能有一个非常可靠的中间人做引见;对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工,将其人事关系调入公司,并由公司为其交纳“三险一金”,一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧,另一方面公司对于他们也加强了控制;为销售代理配备一名公司的销售员做副手,在成为正式员工前取消代理签订合同的权力,只允许他们做客户关系,合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。

不断完善收账政策。在实际经济活动中,各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的,即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。

此时,如果企业直接向法院起诉追债,不仅需要花费大量的诉讼费,而且除非法院裁决被告破产,强制执行,否则,效果也不理想。基于这种考虑,企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案,通过实施债务重组,也许就能够将大部分账款收回。

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠。

催收无果,可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉,以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上,再派人与其面对面地沟通,协商一致,争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

参考文献: 1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究,2006 2.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者,2005 中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊,国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表,提供写作指导,按杂志社要求前期审稿。

●投。

7.毕业论文“应收账款管理存在的问题及对策”国内外相关学者的研究

一、目前企业应收账款管理中存在的问题 市场经济本质上是信用经济,信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段,以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。

但是越来越多的企业发现:虽然利润表上的盈利数额非常可观,但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流,从而无法把握投资机会,限制了企业的发展,甚至于影响到企业的生存。

就中国的企业群体而言,这个问题更加突出。企业能否有效地控制应收账款,不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润,而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。

但是,我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。1.应收账款管理责任没有落实 在许多企业中,销售部门和财务部门各司其职,没有人对应收账款的管理真正负责,因此也没有人对收款问题承担责任。

在外部信用风险增大时,便产生大量拖欠账款,而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠,屡禁不绝,包袱越背越重。

2.销售部门考核扭偏 由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况,但实际上给企业带来更大的拖欠风险,因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是:许多业务人员在销售激励机制下,盲目放账,而事后收款力度又不够,虽然销售额上去了,却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

3.财务部门难以控制信用销售和收账 由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理,但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景,无法形成科学有效的管理。

对于应收账款要么控制过严,企业销售额下降;要么失去控制,拖欠仍会大量发生。二、应收账款管理的目标 应收账款管理的目标,就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡,进而采取科学有效的措施,保证应收账款的流动性,并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高,实际上,也就是追求最好的流动性和效益性。

其中,收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外,按照效益性的要求,应收账款要保持在一定合理的规模上,以便既能实现较高的销售收入,又不至于发生太高的持有成本。

而且,应收账款发生之后应该及时催收,以免形成坏账损失。三、建立企业信用管理机制 在我国,企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。

国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性,并且大都采取了相关举措,比如:设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言,信用管理的职能还是相对薄弱。

因此,笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。1.建立切实可行的信用管理目标 首先需要对企业战略目标进行层层分解,并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。

可从以下几点入手,建立信用管理目标:①确保快速收回应收账款;②维持公司利润和销售的最大化;③维持和客户的关系;④提高公司的形象。2.建立客户信用资料档案 信用部门集中保存并及时更新客户信息,不能再零散无序。

这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料,主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。

信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能,根据已收集的信用资料,对客户的信用等级进行评定。3.制定严格统一的信用政策,并在企业信用部门内部严格执行 从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。

在制定时,应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况,制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中,一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准,同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度,从动态上保持信用政策执行的一贯性。

另外,在信用政策制定时,要区别对待不同产品,不能采取一刀切的信用政策。4.建立信用管理人员的奖惩激励制度 通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式,将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。

可以采用销售人员销售和收款一条线负责制,将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节,对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标,同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。5.加强客户信息反馈工作的力度 一方面,企业应制定客户信用等级评级标准,另一方面,业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。

对老客户,可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结;对新客户和零散业务客户,应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结,并且按相应标准,由业务人员对客户的信用状况进行量化评分,并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和。

8.会计论文————应收账款管理问题的探讨

《企业应收账款管理问题探讨》 内容摘要:如何及时收回应收账款保证企业的正常经营,是很多企业面临的问题。

本文分析了应收账款对企业的影响,并提出了相应对策措施。 关键词:企业 应收账款 探讨 应收账款的定义 应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。

《企业会计准则》对应收账款的定义是:企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言,应收账款是企业的一种债权,在应收账款发生时,企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同,以及签订还款协议。

应收账款的确认是伴随着赊销而发生的,其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定,同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时,应确认收入,此时若未收到现金,即应确认应收账款。

应收账款对企业的影响分析 积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果,企业为增强竞争力,扩大商品销售量,提高商品市场占有率,不得不采用赊销的方式招揽顾客;同时由于赊销能加快产品销售的实现,从而降低库存商品占用量,进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险,另外还可加快整个流动资产的周转速度,提高流动资产的投资效率。

消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题,造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。

其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的;客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时,由于我国法制不够健全,信用制度缺失,三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。

因此如何做好应收账款的及时回收,已经成为各个企业所必须面对的问题。 企业加强应收账款管理的对策 建立客户信用管理体系。

建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级,信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险,为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察,在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。

总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面:宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后,需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标,制定对策,落实责任。

应收账款控制指标的分解分为两方面,一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员;二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力,相应制定“一户一策”的信用政策,以此来确定公司可以接受的付款方式。 加强对销售代理商的管理。

同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大,这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长,对于公司的风险也越大,所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。

另外,由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以,企业可以从下面三个层面来解决这个问题:要慎重发展代理,进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等,并能有一个非常可靠的中间人做引见;对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工,将其人事关系调入公司,并由公司为其交纳“三险一金”,一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧,另一方面公司对于他们也加强了控制;为销售代理配备一名公司的销售员做副手,在成为正式员工前取消代理签订合同的权力,只允许他们做客户关系,合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。

不断完善收账政策。在实际经济活动中,各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的,即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。

此时,如果企业直接向法院起诉追债,不仅需要花费大量的诉讼费,而且除非法院裁决被告破产,强制执行,否则,效果也不理想。基于这种考虑,企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案,通过实施债务重组,也许就能够将大部分账款收回。

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠。

催收无果,可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉,以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上,再派人与其面对面地沟通,协商一致,争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

参考文献: 1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究,2006 2.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者,2005 中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊,国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表,提供写作指导,按杂志社要求前期审稿。

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9.如何加强应收账款的管理的毕业论

应收帐款,是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。

形成应收帐款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销,但是面对竞争,为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,不得不面向客户提供信用业务。

商品与劳务的赊销、赊购,已成为当代经济的基本特征。应收帐款的形成增加了企业风险。

特别是现在,用户拖欠企业帐款者越来越多,帐款回收的难度也越来越大。因此,企业必须加强应收帐款的管理,正确衡量信用成本和信用风险,合理确定信用政策,及时收回帐款。

全面核算应收帐款的成本企业有了应收帐款,就有了坏帐损失的可能。 不仅如此,应收帐款的增加还会造成资金成本和管理费用的增加。

企业要充分认识和估算应收帐款下列3项成本:一、机会成本应收帐款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用,明显丧失了该部分资金投入于证券市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收帐款的机会成本。

二、管理成本企业对应收帐款的全程管理所耗费的开支,主要包括对客户的资信调查费用,应收帐款帐簿的记录费用,收帐过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。三、坏帐成本因应收帐款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来呆坏帐损失,即坏帐成本。

企业应收帐款余额越大,坏帐成本就越大。以上前2项构成应收帐款的直接成本,第三项为应收帐款的风险成本,这3项就是企业提供给客户商业信用的付出。

着力应收帐款投资的规划与控制,制定有利企业的信用政策应收帐款投资成本与收益并存。企业采用赊销方式,虽要耗费一定代价,但也可以开拓并占领市场,降低产成品的仓储费用、管理费用。

为双边衡量应收帐款的边际产出与边际投入,提高应收帐款的投资效益,企业从实际出发,制定以信用标准、信用条件和收帐政策为主要内容的信用政策十分必要。一、确定适当的信用标准信用标准,是给予客户最低的信用条件,一般用预期的坏帐损失率表示。

企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收帐费用这二者之间作出一个双赢选择,调适应收帐款的风险、收益与成本的对称性关系,应着重考虑3个基本因素:一是同行业竞争对手情况。 面对市场竞争,企业要知己知彼,根据对手实力状况,相应采取宽或严的信用标准,以在竞争中把握主动,争取优势地位。

二是企业承担失信违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也可影响信用标准高低的选择。

企业承担风险的能力强,就可以以较低的信用标准争取客户,扩大业务。 反之,如果企业承担风险的能力薄弱,就只能执行严格的信用标准,以最大限度地降低违约风险。

三是客户的资信程度。企业要在对市场用户资信程度的调查分析基础上判定客户的信用等级,然后以此决定是否给予信用优惠。

西方企业传统经验认为,客户的资信程度通常取决于5个方面,即客户的信用品质(Character)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和经济状况(Conditions),简称“5C”系统。 信用品质主要通过客户过去的付款记录测其将来履约或赖帐的可能性,由此首先决定是否给予客户信用。

客户偿付能力的高低主要看其资产的流动比率和变现能力的大校资本是客户财务状况与经济实力的客观反映,是容户偿付债务的最终保证。企业要通过客户的财务报告资料,了解其资产规模、负债结构及产权比率,判断客户自有资金实力是否雄厚,以掌握好商业信用额度的使用。

抵押品是客户提供的资信安全保证,必须具有较高的市场性,企业才可以向抵押人提供相应的商业信用。经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。

企业通过设定信用等级评价标准,利用既有或潜在客户的报表数据,计算各自的指标值,并与标准值进行比较分析,然后详尽地对客户的拒付风险作出准确的判断,以利企业提高应收帐款投资决策的效果。 二、实施具体的信用条件信用标准是决定给予或拒绝容户信用的依据。

一旦企业决定给予容户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收容户信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

企业允许客户购货款赊欠一定时间,会在一定程度上扩大销售、增加毛利。 但不适当地延长信用期限,会引起应收帐款机会成本和收帐费用的增加,也许还会造成坏帐损失。

因此,企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。企业在延长信用期限的同时,为了加速资金周转、及时收回货款、减少坏帐损失,对在规定期限内提前偿付货款的容户可以按销售收入的适当比率给予折扣。

采取现金折扣的前提就是只要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要,在信用成本前后收益比较基础上,择定一个期量结合的最。

10.如何加强企业对应收账款的管理论文的

应收账款指企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑汇票到期而未能收到款的商业承兑汇票。

一、应收账款存在的问题1.赊销现象严重。企业的生产经营活动过程最终目的就是利润最大化,但是利润的实现是建立在销售收入的基础上的,如何扩大销售收入就成为了企业的头等大事。

现金流对企业来说至关重要,资金链的断裂必将会使企业面临破产的风险。赊销方式就应运而生,赊销不仅可以购买到所需物品,而且还可以延迟付款。

2.企业的信用状况不甚乐观。赊销方式的诞生和生存基础就是企业的信用。

但我国的信用体系尚不完善,信用制度还不健全,人们的信用意识比较淡薄,这些都表明赊销方式赖以生存的基础尚不完善,面临巨大的挑战。3.管理制度不完善,缺乏奖惩制度。

由于企业面临着竞争压力,往往将企业销售人员的工资与销售业绩挂钩,这在一定程度上刺激了员工的热情,但是员工往往却为了完成销售任务采取赊销和回扣的办法。虽然销售任务圆满完成,但是也导致了应收账款的增加,一定程度上与企业的管理制度和奖惩制度是有很大关系的。

再者,企业没有认真制定合理的应收账款的信用政策,由于盲目扩大销售量没有认真落实到实处。其他的相关内部控制制度也不是很合理,债权债务双方就经济往来的未了事项没有及时、不定期地对账。

二、加强企业应收账款管理措施1.提高产品竞争力。在当前市场经济环境下,企业首先必须加强市场调研,加强企业的经营管理,发挥自身优势,生产适销对路、科学技术含量高的产品,一改往日在销售中的被动地位,变被动为主动,企业可以有目的地选择订单,以减少资金在应收账款上的占用,从而提高企业的经济效益。

2.做好资信调查,制定合理信用政策。设置独立的资信管理部门,由于信用管理对信用管理人员要求非常高,所以企业要想尽快建立自己的资信管理制度和部门,就必须借助于外力,聘请一家专业信用管理机构来对企业进行全面,指导或帮助企业做一些实际工作,这样企业既省时省力,又不会走弯路走错路,同时又节约了成本。

3.强化内部控制制度管理。(1)建立赊销申报制度。

企业财务部门或信用部门要对应收账款加强管理,应当建立健全赊销申报制度,严格控制应收账款的发生。如客户要求延期付款时,销售部门经办人员就须填制赊销申报单(一式多联)报信用部门审核,在申报单上除了要列明对方单位名称、地址、开户银行及账号等基本内容外,须重点标明要求赊销金额、赊销期限、有无担保等。

信用部门在对客户资信情况调查后,作出赊销决策,在赊销申报单上签署意见,并报企业法定代表人签字后方可列账。应收账款列账后,申报部门的负责人及经办人员在信用部门的配合、监督下对款项的回收负全责。

(2)注重合同管理。企业的供货业务必须签订合同,当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后,签订销售合同。

销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定,特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、准确,采用统一的合同范本。销售部门还要将合同影印几份,经有关部门或人员核对无误后分别交信用管理部门、财务部门,以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查,起监督和预警作用。

(3)建立应收账款清收责任制。企业要针对应收账款管理中经常出现的状况,以制度的形式将债权责任明确下来,以规范有关人员的行为。

明确划分责任范围,对公司全部的客户的欠款尽可能地落实到个人;明确规定在应收账款未完全收回之前,责任人不得调离企业;明确规定各人的职权范围,对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚,并承担由此而产生的后果;明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任;明确规定由于信用部门人员徇私舞弊,调查不实而产生坏账应负的责任;明确规定责任的监督部门,防止责任管理流于形式。(4)做好应收账款日常管理。

首先,企业财务部门应按赊销客户名称进行明细核算,定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况,信用部门也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标,为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据。其次,企业财务部门应定期向客户寄送对账单,对账单应由双方供销当事人和财务人员确认无误并签章,作为有效的对账依据,如发生差错应及时处理。

对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析,并加紧催收。最后,信用管理部门在账龄分析表的基础上,进一步将逾期应收账款按风险程度分类。

(5)严格按会计制度办事,建立坏账准备金制度。财务人员应严格按《企业会计准则》规定的要求对应收账款进行及时清算、对账等工作,工作岗位设置中也要注意不相容职务的分离,对于发票,也要定期与销售部门的销货清单和有关科目的金额进行核对,以防账外债权的出现。

不管企业采用怎样严格的信用政策,只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生是不可避免的,就要建立相关的坏账准备金制度。(6)建立可行的对账制度。

企业应该根据应收账款额度的大小和时间期限等因素,对应收账款定期核对,并且。

毕业论文企业应收账款的管理办法

关于企业应收账款毕业论文(关于企业应收账款的论文)

1.关于企业应收账款的论文

企业应收账款核算方法分析摘要:应收账款业务一般涉及资产计量与损益确认两个方面,确认计量 之正确与否直接影响到企业财务状况和经营成果的公允表达,同时又与资 金回笼、社会诚信等密切相关,因此,结合经济转型期的特点,重新审视现行 会计制度的有关规定,对规范会计核算具有重要意义。

关键词:应收账款核算0引言 按照现代企业制度的理念,结合买方市场为主的经济环境,企 业为将其生产的产品尽快销售出去,不可避免地采取降低信用标准 和条件的手段以进行促销。然而,历史遗留下来的“三角债”“、多角 债”现象以及差强人意的社会诚信,又使企业面对大量的应收账款 因收回困难而陷入“两难”境地,同时,信息使用者又因其缺乏现金 作支撑的经营成果失望至极,进而动摇了对财务报表所提供信息的 信心。

为确保资产的变现,避免高估资产与利润,现行会计制度充分 利用谨慎性原则进行规范,减值准备也可以作为管理当局操作利润 的工具。究其原因,除信息提供者本身的原因外,也有制度规范上含 混不清的地方。

本文仅从会计核算角度进行了探讨。1企业坏账的核算1.1坏帐准备核算方法的比较所谓坏账是指无法收回的应收 账款。

因坏账发生的损失叫坏账损失。对坏账损失如何核算、是将其 确认在发生坏账期,还是在应收账款产生的当期就予以估计确认,就形成了直接转销法与备抵法两种方法。

现行制度统一规定采用备 抵法,符合权责发生制和配比原则,也便于信息的相互可比。从会计核算的角度看,应收账款一般包括提取坏账准备、发生 坏账、确认坏账又收回、补提或冲销坏账准备等内容。

除销售百分比 法外,其余三种方法计提的坏账准备一般与期末应收款项余额保持 一定的比例,分别相当于按总额、类别、个别计提。从计提的坏账准 备与依从的应收款项的紧密程度来看,除个别确认法外,其余方法 下计提的坏账准备与应收账款均不能对号入座。

1.2全额计提坏账准备规定所适用的方法现行会计制度提供 了确认坏账的标准,也提出了不得全额计提坏账准备的几种情况。但 确认坏账与全额计提坏账准备并不是同一概念。

前者是在任何一种 方法下都会有的判断行为,后者则是计提坏账准备全额多少的问题,也只有在个别认定法下才有实际意义。制度如此规定要么将二者混 淆,要么则是对企业计提坏账准备必须采用个别认定法的暗示。

1.3转让应收账款的账面价值问题无论是企业利用应收账款 融资,还是债务重组,制度中均提出要将其账面价值予以结转。应收 账款的“账面价值”是其余额与“坏账准备”余额之差额。

由于“坏账 准备”余额在不同的计提方法下其含义有别、并非均与应收账款对 号入座,这就产生了以下问题:是否必须按其账面价值结转,如果必 须结转,当然按照溯源原则不是不可以,但明显有违实质重于形式 原则。如果不需结转,则制度中规定的疏忽实不为宜。

1.4关于秘密准备的计提及转销不按制度规定的范围或标准 计提的坏账准备称为秘密准备。企业之所以计提秘密准备,是因为 通过计提并在以后期转销可以打破会计期间假设,从而调节各期利 润。

问题是,坏账准备的计提比例只有天知道何为正确。国家不可能 犯以前一刀切的错误,会计服务公司在计提比例上难道比企业更心 中有数吗?说到底,计提比例应是某一区域中的间距值,决非某一绝 对值,制度中规定的比例从何谈起?另一方面,如果企业计提离谱,就会认为计提秘密准备,也无非是作为会计差错更正,如果不能发 现则可能作为正确信息对外披露。

2企业应收账款的融资 现行会计制度,对应收账款的资金融通,从出售、质押借款和贴 现三个方面予以介绍,且将出售与融资平行界定,致使许多概念晦 涩难懂,会计规定前后矛盾。2.1出售的概念是否恰当表面上看,应收账款作为资产转让 所有权和销售类似,但会计上《收入》准则中并没有包括应收账款的 出售。

一般而言,出售需确认收入,结转成本、计算损益,而这些在应 收账款结转中并不具备,甚至算不上视同销售。另一方面,应收账款 本身就属于货币性资金。

与其他资产交易时往往作为计量尺度予以 计量,因此称其出售进而确认损益有失公允。改为转让更恰当一些。

因为称其为转让才与风险和报酬的转移更加协调。2.2出售与融资是平行还是包容应收账款无论通过何种方式 转出,其目的无非是取得资金以加速资金的周转。

从取得资金的目 的来看,出售(假设其成立)则是融通资金的一种形式罢了。二者并 非平行的关系而是包容与被包容关系2.3贴现的内涵会计上的贴现,以前仅指未到期的商业汇票 通过银行融通资金的行为。

现行制度将其范围有所扩大,包括了应 收账款的贴现。根据贴现后贴现银行是否具有追索权,贴现分为带 追索权贴现与不带追索权贴现两种。

很显然,贴现也是融通资金的 一种方式。带追索权贴现和不带追索权贴现实质和应收账款的转让 并无二致。

2.4重构应收账款融资的概念体系通过应收账款的转移、质 押以取得资金行为均为融资。融资包括转让和质押。

转让又分为实 质转让(风险与报酬转移)。

2.关于浅谈企业应收账款的管理论文

一 、目前应收账款管理的现状与 存在的问题1.对客户缺少必要的信用调查,盲目采取 赊销方式。

选择资信状况良好的客户销售产品,这是决定赊 售方式的关键,而在实际工作中,有些企业为了扩大销售,推 销人员为了表现销售业绩,对客户的资信情况不了解,不调 查,或虽有了解,但不深入,不细致,甚至单凭客户提供的一 些虚假的信息资料,而听信客户,发出产品而导致应收账款 无法收回。有些客户虽然经营状况较好,但企业发货后客户 却有意以各种理由推迟付款,导致应收账款不能按 期收回。

2.未按规定签订销售合同形成应收账款。企业销售商品如果采用赊销方式,要按规定 签订销售合同,按合同发货,但有的企业为了 推销商品,在与客户未签合同的前提下将商 品发给客户,到货后客户便交付生产使用或 对外售出,却不及时与销货方结算货款,并以 种种理由推拖,造成了应收账款无法及时收 回。

3.销售手续不严密,造成应收账款不能及 时收回。在企业销售产品时,由于没有严格执 行销售程序,销售手续不严密,造成应收账款 不能及时收回。

如一客户向某公司订购医疗 器械5台,总价32万元,按双方约定,应在收 到客户的汇款后,才能发货。但业务人员没有 严格遵守公司规定,收到客户交来的转账支 票后,没有及时通知财务部门查验,错误地认 为款已收到,轻率地将提货单交给对方提货。

客户将设备运走后,财务部门查证该单位账 上无款,结果造成32万元货款迟迟不能收 回。4.国家政策不具体,造成应收账款回收困 难。

在信用问题上,财政部门缺乏具体的政 策,某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。例 如,企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定,债务人逾期3年以上不能履行偿债义务,确实不能收回的应 收账款,企业可以确认为坏账。

这使得有些欠债企业钻政策 的空子,有钱不还债、一拖再拖,直到符合这一条件而赖账,迫使企业发生坏账,蒙受巨大损失。5.催收不力,法律保障刚性不足,坏账损失严重。

对于应 收账款,企业应采取各种措施及时催收。但有些企业由于缺 乏必要的催收政策和手段,催收人员的工作主动性和积极性 不高,致使应收账款回收速度缓慢。

有些企业在收款无望的 情况下,利用法律武器,通过法院判决强制执行,但法院执行 难,收款难,企业往往是花了诉讼费,得到的是一张胜诉的判 决书,而应收账款只能收回少部分,甚至全部无法收回。有些 欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路,资金严重不 足,甚至面临破产倒闭,致使企业应收账款回收困难,甚至损 失严重。

二、加强对应收账款的管理1.深入信用调查,重视信用评估。选择资信状况良好的 客户销售商品,对于应收账款的回收具有决定性的影响。

在 可能的情况下,企业应重视对客户资信状况的考察和评估。(1)对客户的信用进行调查。

要想合理地评价客 户的信用,必须对客户的信用进行调查,搜集有关 的信息资料。可通过直接法和间接法进行信用调 查。

直接法,就是企业调查人员直接与客户接触,通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用 资料的方法。间接法,则是以客户及其他单位保存 的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整 理获得客户信息资料的方法。

信用资料的来源主 要有企业的财务报告,来自信用评估机构的资料,来自银行的资料,来自企业上级主管部门和其他部 门的资料,对于这些资料必须经过认真的挑选才能 使用。(2)对客户的信用状况进行评估。

搜集好信用 资料后,要对信用资料进行认真细致地分析,并对 客户的信用状况进行评估。企业应建立客户的档 案,经常进行调查评估。

信用评估常用的方法是5C 评估法。即重点分析影响信用的五个方面:一是信 用品质,指客户履约或赖账的可能性,这是是否给 予客户信用的首要因素,通过了解客户以往的付 款履约记录进行评价。

二是偿付能力,指客户支付 货款的能力。客户偿付能力的高低,取决于资产特 别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率 关系。

流动资产的数量越多,流动比率越大,表明 偿负债务的物质保证越雄厚,反之,则偿债能力越 差。三是资本,指客户的财务状况。

资本反映了客户的 经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。四是抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产。

能 够作为信用担保的抵押财产,为客户实际所有,并具有较高 的市场性,即变现能力。五是经济状况,指不利经济环境对客 户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。

2.制定合理的信用政策,严格控制赊销规模。企业应根 据自身的运营情况,对客户的信用制定合理的信用政策和赊 销规模,以加强对客户的信用控制。

(1)制定合理的信用政策。制定合理的信用政策,是加强 应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提。

信用政 策主要包括以下三个方面的内容:一是信用标准,指客户获 得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损 失率表示,它是企业评价客户等级,决定或者拒绝客户信用 的依据。信用标准如果严格,就会减少企业的商品销售量,减 少占用在应收账款上的资金,减少应收账款的成本和坏账损 失。

二是信用条件,。

3.如何加强企业应收账款的管理毕业论文

1 全面核算应收账款的成本 机会成本。

应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用, 明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率 ( 一般可按有价证券利息率 ) 之积, 便可得出应收账款的机会成本。

管理成本。 企业对应收账款的全程管理所起费的开支, 主要包括对客户的资信费用 , 应收账款账簿的记录费用, 收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

坏账成本。 因应收账款存在着无法收回的可能性, 所以就会给债权企业带来果坏账损失 , 即坏账成本。

企业应收账款余额越大, 坏账成本就越大。 以上前两项构成应收账款的直接成本,第 3项为应收账款的风险成本, 这三项就是企业提2建立信用体系 2 设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统 因为企业对赊销信用的管理需要进行调查, 分析及专业化的管理, 并且涉及财务及销售等部门, 因此为确保各项信用管理政策的有效实施, 设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。

信用管理的目标,就是在最大限度销售产品, 达到销售最大化的同时, 将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。 要为客户建立资信管理系统。

客户的资信状况如何, 信用是否良好, 偿债能力如何,都是资信管理系统所要求记录的。对于此, 可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道, 比如网络, 的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查,然后根据所获得的相关资料, 进行整理、分析,建立客户数据库, 对客户进行分类管理, 并且及时更新数据库的记录。

2.1确定适当的信用标准 信用标准, 是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。

企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力, 扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择, 调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素:一 是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。

西方企业传统经验认为,客户的资信程度通常取决于5个方面。即客户的信用品质( Character)、偿付能力( Capacit 川、资本 ( Capital)、抵押品( Collateral)和经济状况(Conditions)。

简称“5C”系统。信用品质主要通过客户过去的付款记录测其将来履约或赖账的可能性, 由此首先决定是否给予客户信用。

客户偿付能力的高低主要看其资产的流动比率和变现能力的大校资本是客户财务状况与经济实力的客观反映,是客户偿付的最终保证。企业要通过客户的财务报告资料, 了解其资产规模、负债结构及产权比率, 判断客户自有资金实力是否雄厚。

以掌握好商业信用额度的使用。抵押品是客户提供的资信安全保证,必须具有较高的市场性, 企业才可以向抵押人提供相应的商业信用工经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。

企业通过设定信用等级评价标准,利用既有或潜在客户的报表数据,计算各自的指标值,并与标准值进行比较分析,然后详尽地对客户的拒付风险作出准确的判断。以利企业提高应收账款的效果。

2.2实施具体的信用条件。 信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据 。

一旦企业决定给予容户信用优惠时, 就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时, 要向其明白提出付款时间及其他相关要求, 包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

企业允许客户购货款赊欠一定时间, 会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。

会引起应收账款机会成本和收账费用的增加, 也许还会造成坏账损失。因此, 企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

企业在延长信用期限的同时。为了加速资金周转、及时收回货款、减少坏账损失, 对在规定期限内提前偿付货款的容户可以按销售收入的适当比率给予折扣。

采取现金折扣的前提就是只要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至 于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要, 在信用成本前后收益比较基础上, 择定一个期量结合的最佳数据方案。

2.3不断完善收账政策 当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时, 企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否在在继漏, 然后对违约客户的资信等级重新调查摸底, 进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名, 不再对其赊销。

并加紧催收所欠, 态度要强硬。催收无果, 可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉。

以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上, 再派人与其面对面地沟通,协商一致, 争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决款拖欠的问题。

企业在制定收账政策时, 要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡, 以前者小于后者为基本目标, 掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划。 。

4.毕业论文 题目是应收账款的管理 要从哪几个方面来写

企业对应收账款的管理需要全面筹划。因为从企业经营全局看,应收账款的产生直接受到开发、生产部门、财务部门和销售部门行为的影响;而产生的应收账款能否顺利回收直接影响第二轮经营周期流动资金的供应量,进而影响第二经营周期是否顺利进行。因此,本文认为应收账款管理不应仅仅是针对应收账款一个点的管理,而应该从经营管理全局来思考,结合企业战略需求和财务目标等,依托企业生产、销售等展开全面的应收账款管理筹划。

一、应收账款管理全面筹划因素分析

(一)影响应收账款产生的因素分析

1、企业发展战略和财务目标对应收账款的影响。企业在不同时期、不同产品上都有不同的发展规划和战略,并直接指导生产、销售和管理政策等。所以,不同的发展战略对应收账款产生不同的要求。比如,成长期的开拓市场战略、夕阳期的资金回笼战略会给应收账款的产生和管理带来不同的要求;再比如,开发新产品战略与主营业务产品发展战略也会对应收账款在流动资产中的比例有不同的要求,等等。而不同的财务目标对应收账款产生具有直接的作用,比如务必提高利润增长水平财务目标和保持资金流量稳定财务目标往往导致销售过分追求创造利润和稳健营销创造现金流量两种不同的结果。

2、生产开发部门和销售部门对应收账款的影响。应收账款管理在企业的管理价值链中排列在企业生产管理和销售管理后面,并受两者的激励和管理政策直接影响。首先,不同的生产激励制度产生不同的销售压力,比如将激励因素与生产用料节约量挂钩、与生产效率挂钩、与市场销售业绩挂钩等不同方式导致生产开发者对产品的不同定位和认识,产生不同的市场接受程度,从而为应收账款产生与否以及金额的多少带来影响。其次,不同的销售激励制度将直接影响应收账款的产生及金额,比如激励因素与销售额挂钩、与市场占有份额挂钩、与变现金额挂钩等不同方式直接影响销售人员在选择客户、营销措施、现销与售赊、变现时间长短等有不同的认识和理解,从而形成不同的销售结果。

因此,相对于现有应收账款管理的知识结构,本文认为“根据企业发展战略、结合企业财务目标、注重生产开发部门和销售部门对应收账款管理的影响进行应收账款管理”亟需得到充分的重视和认可。

3、客户选择与信用额度定位对应收账款的影响。

客户选择与信用额度定位对应收账款占流动资产的比率具有决定作用。一般来讲,宽松的信用政策直接导致应收账款的增加,严格的信用政策直接导致应收账款的降低。客户选择标准以及信用额度的确定主要依据企业可以承担的资金周转风险能力决定,并根据企业搜集的资料对其采用“5C”等信用评价分析法筛选客户。

(二)影响应收账款收回、变现的因素分析

1、应收账款回收责任明确否对应收账款收回具有重大影响。应收账款回收责任明确否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。在对多家企业的实践调查和财务分析过程中发现,制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确与否等等对于能否解决好应收账款回收、变现至关重要。例如,华强集团自1995年改革其资金管理制度,对应收账款主要采取三方面的措施:一是对应收账款的总额进行控制,明确规定各企业应收账款最高额度不得超过流动资产比例的35%,超过比例的异常部分必须调查处理;二是财务部门每月编制帐龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施;三是建立应收账款回收责任制,将账款回笼情况与销售人员奖金挂钩,激励他们早日收回资金。这一制度的推行取得了明显效果,如集团中兰带啤酒的应收账款,由1997年的2.3亿元降到1998年的1.2亿元,降幅达50%[1]。

2、应收账款变现渠道的发展对应收账款变现有积极的作用。2003年5月财政部发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》,对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年刚颁布的《会计准则体系》之《金融工具会计准则》中,将应收账款列为金融产品之列。应收帐款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速地低成本筹集企业所需的资金,能够满足企业因应收帐款占用造成短期流动资金不足的融资需求,开辟了企业融资的新渠道。

5.应收账款管理论文

企业应收账款的管理现状及对策应收账款是企业采用赊销方式销售商品或提供劳务而应向顾客收取的款项,它可看作是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资。

据统计,在欧美国家中,企业间的信用支付已占到整个交易的80%以上[1]。虽然我国这一比例还未达到这么高,但赊销作为一种促销手段已被普遍应用。

一我国企业应收账款现状我国企业应收账款占流动资产比重大、账龄老化、坏账比率大,现状不容乐观。将我国与西方国家相比,可以看到:以美国为例,美国的企业坏账率是0.25%-0.5%,我国企业坏账率是5%-10%,相差10倍到20倍,差距大得惊人;美国企业的账款拖欠期平均是7天,我国平均是90多天[2]。

由于财务数据的敏感性,很多企业尤其是中小企业的财务报表并未公开(上市公司除外),而且统计年鉴也只是分行业对企业的流动资产、销售收入等指标进行了统计,没有具体统计应收账款的数额,所以笔者以上市公司和乡镇企业为例来具体分析我国企业应收账款的现状。(一)我国上市公司应收账款现状1、应收账款总额逐年递增。

应收账款平均年递增率为20%,主营业务收入的平均年增长率为18%。2002年,1334家上市公司应收账款总额为4319亿元,平均每家公司的应收账款为3.24亿元。

2、应收账款天数递增。我国上市公司应收账款天数年平均递增率为12.8%,年应收账款天数为179天。

而在北美,各行业应收账款天数平均值只为45天[3]。3、收账款账龄老化。

我国上市公司应收账款逾期拖欠时间长,账龄结构不合理,蕴含着较大的财务风险。如2002年末上市公司3年以上应收账款金额总计为234.55亿元,占应收账款的5.4%,而当期坏账准备金额为86.38亿元,只占三年以上应收账款余额的37%。

4、关联交易中应收账款发生额过大,利润操纵迹象明显。2002年度我国上市公司63.43%的应收账款是与其关联交易发生的,其中与控股公司发生的应收账款关联交易达到1087.87亿元,占总额的39.71%。

(二)我国乡镇企业应收账款现状1、应收账款占流动资产的比重大。2000年末全国乡镇企业应收账款余额高达3854.4亿元,占企业流动资金总额的1/3以上,该比例近年来呈逐年上升的趋势[3]。

2、逾期应收账款占应收账款总额的比重大。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,这一比重一般不高于10%,而在我国,这一比重高达60%[1]。

3、实际坏账率高且坏账准备未充分计提。实际坏账占应收账款的比重大且部分企业未计提坏账准备,也不确认坏账损失,而是使逾期账款长期挂账。

大部分小企业由于内控制度不完善、财务人员专业素质不高、管理人员对应收账款的重视不够而根本不计提坏账准备,顶多在确认为坏账时直接转销。绝大部分企业也不确认坏账损失,一些三年以上的应收账款按原值长期挂在账上,不做任何处理。

4、应收账款占销售收入的比重不是太大,大部分业务是采用现销的方式。一些小金额的赊销业务所发生的应收账款一般能在一年内收回,而大额的应收账款的客户多为老客户或与其有关联关系的客户。

根据对我国企业应收账款的现状进行分析,不难看出我国企业在对应收账款的管理环节上还非常薄弱。我国企业应收账款管理现状如何呢?现总结如下:二 我国企业应收账款管理现状 由于我国企业信用观念较差,财务管理水平较低等原因,绝大部分企业对应收账款的管理还基本上是简单的“收账”管理,根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理方法。

(一)应收账款管理缺乏事前控制在应收账款管理的环节上缺乏系统性,只注重事后强行收款而没有加强产品赊销前的管理,即制定信用政策。随着卖方市场向买方市场的转移,企业为了在激烈的竞争环境下求生存、求发展,往往利用盲目的赊销来扩大市场份额。

一些产品品种落后、不适应市场需要的企业,为了减少存货积压,一般没有条件顾及对方何时付款、是否具备按期偿债能力,只要对方购买产品就行。产品出售以后,当企业资金紧张时就想尽办法催收货款。

这就是说只注重了应收账款对产品的促销作用,没有条件或没有能力要求对方及时付款,事前的信用政策管理成为空白。而那些产品适销对路的企业,由于财务管理观念淡薄也很少制定信用政策,只是盲目地去追求扩大市场、扩大生产。

(二)应收账款的日常管理不完善一般而言应收账款无专人进行管理,财务部门只是起着单纯的记录作用,将应收账款的发生额按客户登入明细账,这种简单的记账式管理根本不能减少坏账风险。(三)抵押赊销应用不够抵押赊销是减少应收账款损失风险的一种有利途径,债务人用固定资产、存货等作为应收账款的抵押物,当债务人不能按期还款时债权人就可以出让抵押物来保护自己的经济利益。

这种方式实质上是对赊购方的一种约束、对赊销方的一种担保,在西方国家经常被运用,而在我国还极少运用,特别在中小企业用得更少。(四)不注重成本分析,未遵循成本效益原则从应收账款的管理策略来看,必须实现收入大于成本的效益。

6.如何加强企业应收账款的管理毕业论文

1 全面核算应收账款的成本 机会成本。

应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用, 明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率 ( 一般可按有价证券利息率 ) 之积, 便可得出应收账款的机会成本。

管理成本。 企业对应收账款的全程管理所起费的开支, 主要包括对客户的资信费用 , 应收账款账簿的记录费用, 收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

坏账成本。 因应收账款存在着无法收回的可能性, 所以就会给债权企业带来果坏账损失 , 即坏账成本。

企业应收账款余额越大, 坏账成本就越大。 以上前两项构成应收账款的直接成本,第 3项为应收账款的风险成本, 这三项就是企业提2建立信用体系 2 设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统 因为企业对赊销信用的管理需要进行调查, 分析及专业化的管理, 并且涉及财务及销售等部门, 因此为确保各项信用管理政策的有效实施, 设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。

信用管理的目标,就是在最大限度销售产品, 达到销售最大化的同时, 将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。 要为客户建立资信管理系统。

客户的资信状况如何, 信用是否良好, 偿债能力如何,都是资信管理系统所要求记录的。对于此, 可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道, 比如网络, 的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查,然后根据所获得的相关资料, 进行整理、分析,建立客户数据库, 对客户进行分类管理, 并且及时更新数据库的记录。

2.1确定适当的信用标准 信用标准, 是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。

企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力, 扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择, 调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素:一 是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。

西方企业传统经验认为,客户的资信程度通常取决于5个方面。即客户的信用品质( Character)、偿付能力( Capacit 川、资本 ( Capital)、抵押品( Collateral)和经济状况(Conditions)。

简称“5C”系统。信用品质主要通过客户过去的付款记录测其将来履约或赖账的可能性, 由此首先决定是否给予客户信用。

客户偿付能力的高低主要看其资产的流动比率和变现能力的大校资本是客户财务状况与经济实力的客观反映,是客户偿付的最终保证。企业要通过客户的财务报告资料, 了解其资产规模、负债结构及产权比率, 判断客户自有资金实力是否雄厚。

以掌握好商业信用额度的使用。抵押品是客户提供的资信安全保证,必须具有较高的市场性, 企业才可以向抵押人提供相应的商业信用工经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。

企业通过设定信用等级评价标准,利用既有或潜在客户的报表数据,计算各自的指标值,并与标准值进行比较分析,然后详尽地对客户的拒付风险作出准确的判断。以利企业提高应收账款的效果。

2.2实施具体的信用条件。 信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据 。

一旦企业决定给予容户信用优惠时, 就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时, 要向其明白提出付款时间及其他相关要求, 包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

企业允许客户购货款赊欠一定时间, 会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。

会引起应收账款机会成本和收账费用的增加, 也许还会造成坏账损失。因此, 企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

企业在延长信用期限的同时。为了加速资金周转、及时收回货款、减少坏账损失, 对在规定期限内提前偿付货款的容户可以按销售收入的适当比率给予折扣。

采取现金折扣的前提就是只要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至 于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要, 在信用成本前后收益比较基础上, 择定一个期量结合的最佳数据方案。

2.3不断完善收账政策 当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时, 企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否在在继漏, 然后对违约客户的资信等级重新调查摸底, 进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名, 不再对其赊销。

并加紧催收所欠, 态度要强硬。催收无果, 可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉。

以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上, 再派人与其面对面地沟通,协商一致, 争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决款拖欠的问题。

企业在制定收账政策时, 要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡, 以前者小于后者为基本目标, 掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划。 。

7.浅谈企业应收账款的控制和管理相关论文

论文关键词:应收账款问题 改善及建议 论文摘要:本文针对我国企业应收账款产生大量呆账、坏账问题,提出具体的改善对策及建议,以降低企业财务及经营风险。

应收账款是企业因销售商品、提供劳务而形成的债权,具有资产的某些属性,其一,在应收账款的持有时间内,会丧失部分时间价值;其二,随着时间的推移,它还可能因为债务人的破产等原因而无法收回,形成坏账,其影响程度取决于应收账款的规模,规模越大,负面影响越大;同时也取决于应收账款账龄的长短,账龄越长,坏帐损失产生的风险越大。大量呆帐、坏帐的产生,给企业带来了极大的经营风险,主要包括以下方面: 1、占用企业生产经营资金,降低企业资金周转速度。

应收账款代表企业的债权,未实现现金的流入,属于应收而未收的资产,应收账款的不断增加,使企业资金的周转速度减慢,使大量的流动资金沉淀在非生产环节,致使企业的生产经营资金短缺,影响了企业正常的生产经营; 2、增加企业的现金流出。(1)应收账款的发生意味着企业销售收入的成立。

流转税是以销售收入为计算依据,按期以现金方式缴纳。(2)应收账款使企业利润增加,企业盈利后需缴纳企业所得税。

(3)应收账款的管理成本(即信用调查费用、信用收集费用、账簿记录费用、收账费用等)会增加企业的现金流出; 3、形成坏账损失,影响企业经营业绩。坏账是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。

由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。企业对发生的坏账依法处理后,作为企业的一项经营发生的管理费用会冲减企业利润。

虽然应收账款的存在将产生种种潜在的财务及经营风险,但随着我国市场经济体制的逐步建立和企业间的激烈竞争,应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段,仍被企业广泛采用。当前,我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。

一方面,市场竞争日益激烈,为争取客户订单,企业提供几近苛刻的优惠条件,利润越来越低;另一方面,客户拖欠账款,销售人员催收不力,产生大量呆帐、坏帐,使本已微薄的利润更被严重侵蚀,给企业的发展带来了极大的风险,应收账款产生的各种风险不可低估,但应收账款在每个企业普遍存在,产生的原因大致可以归纳为以下几点 : 1、来源于激烈的市场竞争。如在家电行业,由于产品更新换代非常快,为提高市场占有率,生产厂家除发动“价格战”争夺顾客以外,还通过降低赊销信用的标准争夺批发商和零售商,从而导致大量应收账款的产生。

2、企业内部管理不力。过分强调市场开拓,忽略了市场的复杂性和对风险的防范;过分强调和追求产值和账面利润,放松了对应收账款的管理;对购货单位,或接受劳务单位进行资信调查的环节在某些企业没有制度化,业务过程中随意性大等,都是造成大量应收账款的一个重要原因。

3、忽视对客户信用的调查和管理。目前很多企业为了占领市场,往往缺少自我保护意识,缺乏防范应收账款风险的事前评估,事中监控,事后跟踪三道基本程序,对客户履行偿债义务的可能性、客户的偿债能力等,缺乏必要的科学分析和评估,对客户的财务实力和财务状况不予重视,更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。

所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增加,坏账损失率增大。 4、企业风险意识不强。

有的企业为了扩大销售,往往只注重账面上的销售额,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金的风险及财务成本的增加。企业盲目追求指标,有的企业受经济利益驱动,为获得政绩,只注重销售指标的完成,而忽略企业流动资金被客户长期占用;有的企业在日常经营中,为了争得某一客户或抢占某一块市场份额,常采取赊销等营销策略来达到目的,使企业面临极大的经营风险。

5、运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。在现实生活中,由于从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程,需要企业投入大量的人力、物力与财力,导致很多企业放弃了通过诉讼程序寻求债权保护的合法权利,使本来可以收回的应收账款长期挂账,变成呆成、坏账。

企业要适应经济全球化的发展趋势,保证企业效益最大化和实现可持续发展,实现“利润为王”、“现金为王”的目标,结合笔者所在单位在加强应收账款管理过程中所取得成绩及存在的问题,认为可以从以下方面加强对企业应收账款管理,减少坏账损失的发生: 一、加强销售合同的管理 1、按照新《合同法》的规定,制定、修改、完善合同管理制度,明确合同管理机构及职责。在经济往来中,除能即时结清者外,都要签订书面合同。

在签订合同时,应尽量使用规范文本,如果使用自拟文本,内容一定要详细、具体、完备,尤其是对方提供的文本,一定要弄清每一款内容的含义。实行严格的合同审批程序,层层把关,对标的额较大、内容重要的合同,要请法律顾问审查把关,由公司领导班子研究决定。

2、要建立、完善合同台账制度,建立各部门及公司台账。注意收集、记录、整理、保存各类凭证,特别是在变更、解除合同时,一定要及时向对方索取书面凭证,做好法律防范的基础工作。

由。

8.我要找浅谈企业对应收账款的管理的论文

浅谈企业应收账款管理[摘 要]应收账款是企业因赊销产品和提供劳务等原因造成的应向购货方和接受劳务方收取的款项,它是被无偿占用又不能为企业创造效益的流动资产。

应收账款的增加,不仅会成为企业的负担,而且还会引发企业的经营危机,因此加强应收账款的管理就成为现今企业管理的重中之重。文章主要从三个方面阐述了应收账款的成因、对企业的影响以及加强应收账款管理的对策。

[关键词]财务管理;企业会计;应收账款 在市场经济条件下,随着竞争激烈的白热化,企业为了稳住自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,常常需要向客户提供信用业务,这样就导致了应收账款的产生。应收账款的形成增加了企业经营的风险,影响到企业营运资金的周转和经济效益。

因此如何监控应收账款的产生以及如何处理应收账款,已经成为我们企业管理中不容回避的一个重大课题。下面就主要从三个方面就应收账款的成因、对企业的影响以及加强应收账款管理的对策进行简单的论述。

一、应收账款的成因 应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,而在我国,这一比率高达60%以上。

那么为何会出现这种现象呢?下面就从两个方面来进行简单的分析: (一)企业经营环境的影响 随着市场竞争的日趋激烈,作为市场一份子的企业,为了在竞争中求得生存,常常采用赊销手段来壮大自己的市场占有份额,尤其是在市场疲软、银根紧缩、资金匮乏的情况下,赊销具有比较明显的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。在这种销售策略的推动下,企业的应收账款不断增加,经营的危险性与日剧增。

(二)企业自身的问题 在我国,企业管理者普遍只重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理,认为只有增大销售,企业才能赢得更大的利润,而对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。一般有以下几种情况: 第一,内控制度不健全,管理职责不清。

企业基础管理工作薄弱,经济合同和相关的档案资料保管不完善,是应收账款管理工作的重大缺陷之一。 第二,指标体系不科学。

企业在设置考核指标时,往往过分强调产值、收入和利润指标,没有对应收账款的回笼和存货占用资金的情况进行考核,导致经营者盲目地追求产值、追求收入、追求利润,而对应收账款却无人问津。 第三,缺乏应有的风险意识。

企业在建立信用关系时,常常忽视对客户资信的调查了解,在进行业务来往时,采用先交货后收款的方法来盲目地追求市场占有率,从而为应收账款的发生和回收带来了风险。 第四,日常管理工作不到位,清欠手段单一,办法不多,力度不够。

首先,没有定期对账,造成时效中断;其次,财务、审计、监察等部门未能很好地履行监督管理职能;最后是有关责任人责任心不强,收回收不回不关自己的事,造成企业的应收账款居高不下。 二、应收账款对企业的影响 (一)高额的应收账款直接影响企业的现金流量,进而引发财务危机 企业通过赊销不断扩大销售,随着销售的增加,应收账款不断膨胀。

应收账款的增加直接影响到企业短期偿债能力和现金流。大量的应收账款不仅削弱了企业短期偿债能力,而且随着现金流量的减少,又直接影响到企业的支付能力、偿债能力和周转能力,使得一些单位虽有良好的盈利状况,但却有利润、无资金,账面状况不错而资金匮乏,进而引发财务危机。

(二)应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响 如果企业应收账款数额过大,其实现的利润就会包括大量的应收账款,尤其是逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,致使企业存在利润风险。在我国,尤其是国有企业,实际已成坏账但未作坏帐处理的情况普遍存在。

针对以上应收账款存在的种种原因及对企业经营的影响,我认为应收账款积累过多,会严重影响单位的财务状况和正常经营,单纯的事后催收和控制远不能解决问题,应收账款的管理要从源头控制,把眼光投向事前控制。 三、加强应收账款管理的对策 (一)实行应收账款的计划管理与动态管理 对应收账款实行计划管理,有助于应收账款能够按着企业希望的目标逐渐回收,达到减少应收账款、增加企业现金流量的目的。

因此企业在下达每年的年度预算时,对应收账款的年末余额和回收期都设定了一个相对积极的计划数,使企业的销售策略和回收策略都围绕这个计划数进行,即在产品走俏时,赊销规模从紧;产品疲软时,从宽;资金紧张时,从严;当赊销规模接近警戒线时,应断然采取措施,暂停赊账业务。 应收账款的动态管理是企业对应收账款实行随时跟踪,并根据应收账款发生时间长短,定期对欠款客户、欠款金额、逾期时间等进行列表排队、账龄分析和分级管理,及时调整收账策略与方案,达到减少坏账损失目的的一种方法。

通过分级管理,有利于清晰地了解每笔应收账款的即时状态,使管理更加有针对性,应收账款的额度也得到了有效控制。 (二)按规定比例提取坏账准备 在市场经济条件下,各企业业。

9.应收账款的论文提纲

摘要……………………………………………………………………………………………1 目录……………………………………………………………………………………………2 引言……………………………………………………………………………………………3 一、应收账款的概述……………………………………………………………3 二、应收账款在企业生产经营活动中的作用………………………………………3 (一) 积极的作用……………………………………………………4 (二) 消极的作用……………………………………………5 三、我国企业应收账款的现状及其原因…………………………………………………6 (一) 目前应收账款管理的现状 (二) 应收账款的形成原因……………………………………………6 四、应收账款中存在的问题………………………………………………10 五、应收账款管理的对策……………………………………………………10 (一) 建立合理的信用体制……………………………………………………10 1、建立合理的信用管理机构……………………………………………………10 2、制定完善的信用管理政策 3、建立客户资信管理…………………………………………………11 (二) 加强对应收账款管理的内部控制……………………………………16 1、抓好资信调查,进行事前管理 2、控制保障机制 3、账款回收机制 (二) 完善对应收账款的风险管理 1、加强应收账款的日常管理 2、加强应收账款的事后管理………………………………………………17 结束语 ………………………………………………………………………………………18 致谢 …………………………………………………………………………………………19 参考文献 ……………………………………………………………………………………20。

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