内部控制本科毕业论文

财务报告内部控制内容毕业论文(求一篇内部控制的论文,2000字)

1.求一篇内部控制的论文,2000字

关于企业内部控制制度的研究 作者： 刘大勇 李翠霞 文章来源： 《商业研究》 2008年第05期 摘要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。

而科学、有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业；内部控制；制度研究 中图分类号：F224.32 文献标识码：A Enterprises Inside Controlling System 1.School of Humantities and social,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China; 2.School of Economics and Management,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China) Abstract: The core of the modern enterprise management system is to perfect the frame of company management, as an excellent company management frame is the essence to improve the efficiency of the enterprise management. A scientific and efficient inside controlling system is a forceful assurance for the modern enterprise to implement its management object. The inside controlling system involves a series of regulations, polices and procedures made by the management authorities to carry out their management aims, which are closely connected with the company controlling and management. 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。

一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。

随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。

1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。

第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。

这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。

1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。

1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。

综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。

其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。

范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。 然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于。

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目 录

摘要1

1 内部管理的重要的意义1

1.1有利于形成完善的内部牵制和监督约束机制1

1.2有利于实现企业的科学管理1

1.3有利于保证国家相关法律制度的贯彻实施1

2 金丰企业管理存在的问题2

2.1对内部财务控制认识不足2

2.2 监督考核机制不健全2

2.3 会计人员业务素质和职业道德水平较差2

2.4 企业内部会计控制执行不高2

2.5 业绩评价缺失2

2.6 信息系统失真3

3 金丰企业管理问题需采取的措施3

3.1 重视企业内部的学习和培训3

3.2事前控制，建立严密的财务监管体系3

3.3构建全新的内部会计控制组织体系3

3.4构建全新的内部会计控制治理机制3

3.5 加强预算管理3

3.6建立具有操作性的道德规范与行为准则4

总结4

参考文献5

致谢6

摘 要

摘要：作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。一个企业建立了完善、严密的内部管理制度，并严格地加以执行，必然会使企业最终达到提高效益、促进发展的目的。国内一大批受当前较低速发展的影响，正在积极开展企业内部管理的改革和创新。加强企业内部会计控制是提高企业管理效率的有效措施，但从国内企业内部管理制度的实践来看还存在许多问题。新环境下，做好企业管理控制问题的分析及对策研究将是一个非常有价值的课题。

关键词：管理制度；内部管理；问题；措施

1 内部管理的重要意义

1.1有利于完善内部牵制和监督约束机制

重视企业内部管理，可以强化企业内部经济业务和管理岗位的控制，约束员工行为，保证机构设计合理，实现职责权限的合理划分，实际做到不相容岗位职责相互分离、互相制约和相互监督。有利于完善内部牵制和监督约束机制，更有利于堵塞漏洞，保护企业财产安全，打击经济犯罪，促进新环境下市场经济的健康发展。

1.2有利于实现企业的科学管理

科学管理是现代企业制度的重要特征之一，它包括企业内部管理制度。要想做好科学管理，就要建立一套有效的决策、执行和监督体系，制定内部责任制度，规范经营管理行为，即建立企业内部管理体系。在市场经济环境下，科学合理地组织企业的各项生产经营活动，确保企业正常运转，是企业得以生存的重要前提。作为企业管理制度的重要组成部分，企业内部管理涉及企业生产经营的各个环节。因此，建立健全企业内部管理制度有利于推动企业管理水平的提高，实现企业的科学管理。

1.3有利于相关法律制度的贯彻实施

目前，我国出台的一系列相关法律制度对内部控制提出了规定和要求。例如，《会计法》明确要求各企业应建立自己的内部管理制度，做到经济活动相关人员的职责权限相互分离和制约，做到经济业务的决策和执行互相监督和互相制约，做到及时清查财产，定期审计会计资料等。但是，《会计法》的规定和要求只是原则性的，要得到有效实施，还需要与之相协调的企业内部管理制度。因此，内部管理规定了企业经济活动的具体处理方法和程序，可以保证有关法律制度的贯彻实施。

2 金丰企业管理存在的问题

2.1对内部财务控制认识不足

会计核算很粗糙，不够精细，特别是在成本费用核算方面。部分单位满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行，没有必要建立专门的内部财务控制制度。部分单位管理人员认为内部财务控制仅仅是财务部门的事，内部财务控制制度的制订甚至执行主要由财务部门独自承担。

内部会计控制制度需要进一步的建立和健全。有些企业用财务规章制度代替内部会计控制制度，如用一般的财务规章制度代替费用支出管理制度，就其开支范围和开支标准进行限制，认为只要确定了费用开支范围和开支标准，就控制住了费用开支。

2.2 监督考核机制不健全

调查结果显示，多数企业的内部监督主要靠内审部门来实现，而部分内审部门又属于财务部门，与财务部门同属一个人领导，造成内部审计缺乏独立性。目前，很多企业仅仅审核具体的财务核算行为及企业较大的财务活动，对内部稽查、内部管理完善程度、各组织机构执行职能效率等很少涉及。此外，有些企业对内部控制制度的考核奖惩几乎是空白，没有明确奖惩机制。

3.内部控制的论文~~急

几年来，我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，本文认为，导致这些问题的出现与我国内部控制规范建设中缺乏对企业社会责任的重视有关。

有效的内部控制系统是以完善的社会责任为前提的，任何内部控制规范都需要重视社会责任。因此，从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索意义重大。

一、企业社会责任与内部控制 （一）企业社会责任 企业作为一个系统，总是在一定的社会环境下运行的。企业不仅是一个经济组织，更重要的是一个社会组织，把企业置于整个社会之中，考核的不仅是本企业的经营成果，还要考核企业对社会所带来的贡献和损害。

当前我国资源储量衰减，环境污染日益加剧，重视企业社会责任势在必行。比如2005年11月13日中国石油吉林石化公司双苯厂发生爆炸，因为灭火时的污水直接作为生活污水排放到松花江里，而不是作为工作污水进行处理，引起松花江水体严重污染，导致下游的哈尔滨不得不停水4天，引发严重的环境和社会问题。

本文认为，从不同的视角观察社会责任，关注点和侧重点是有所差别的，这里，主要探讨的是企业风险管理视角下的社会责任问题，因为制定并实施内部控制的根本目的是为了控制风险，实现企业的战略与运营目标。 （二）企业内部控制 内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理部门和其他有关人员影响、旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性，遵循适当的法令等目标而提供合理保证的一种过程。

对内部控制的定义确定为以下内容：（1）是一个过程；（2）被人影响；（3）应用于战略制定；（4）贯穿整个企业的所有层级和单位；（5）旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；（6）合理保证。在本质上，内部控制是企业内部存在的一个控制机制，是一套控制体系，是一系列的行动，也是一种制度安排。

内部控制是对企业经营活动过程中所遇到或可能遇到的各种风险或者说整体风险进行预测、评估和应对，以实现企业的战略与运营目标。可见，内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。

（三）企业社会责任与内部控制的关系 积极履行社会责任是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进社会责任的不断完善并有助于企业目标的实现。社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约，共同推进企业有效运行。

离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果，从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。现实中，内部控制的失效也并不是凭空产生的，很大程度上是因内部环境的不完善造成的，因此应该把两者联系起来加以考察。

二、从企业社会责任角度优化内部控制的措施 目前，我国企业内部控制的失效，很大程度上是企业社会责任的缺失造成的，因为内部控制并不能够有效的约束最高管理层本身。社会责任是推动内部控制工作的发动机，虽然它看起来似乎有点“虚”，但它极其重要，支撑着整个内部控制和风险管理框架，并奠定组织结构。

因此，要提高企业内部控制实施效果，必须培育和优化社会责任及其各主要构成要素。 （一）提高管理者的素质与品行 企业管理者的素质和品行不仅仅是指知识与技能，还包括操守、诚信、道德观、价值观、世界观和社会责任等各个方面。

一项内控制度就是再好，并不意味着一定能够成功，不可能超越那些制定、管理与监督此项制度的管理者的素质、正直与道德价值观。因为任何控制程序都不能发现和防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。

特别是高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其价值观直接影响到企业的整个战略过程，如果他们滥用职权必然会导致一些控制程序失效。所以，不能忽略管理者对企业内部控制的“控制”，也就是说，管理者素质与品行的高低将直接影响到内部控制的有效性和企业的发展。

因此，提高管理者的素质与品行，是企业十分迫切的任务。 （二）加强企业董事会的建设 加强企业内部控制，重要的一点是加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能。

董事会既是内部控制的重要因素，也是企业风险管理的重要因素，董事会还是公司经营战略的决策者和制定者。它的组成，一方面决定着它在多大程度上忠实于股东的利益，另一方面决定着它选拔经营者的标准，而这两方面都将对企业以后的发展产生重大影响。

制度重在执行，健全董事会可以说是企业最根本的内部控制，健全董事会可从以下几方面着手：1.要根据企业自身实际情况，合理界定董事会的规模，要优化董事会组织结构，要改善董事会的构成，减少决策层和执行层的交叉，实现董事会的有效组合；选择适当比例的董事会成员结构，对履行董事会的职责具有重要的影响。如果内部董事成员过多，会使董事会成为“经理理事会”，失去了董事会对经理层的制衡作用，决策质量降低。

反之，如果外部董事太多，由于他们缺乏对公司信息的准确掌握，难以与管理层充分地相互沟通与协调，影响管理人员对公。

4.有关于企业内部会计控制的论文

论企业内部会计控制的构建 2006-9-20 【大 中 小】【打印】 [摘要]构建企业内部会计控制制度是新《会计法》《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法规对企业提出的重要任务之一，也是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。

构建企业内部会计控制制度必须对企业内部会计控制的目标、内容、方法等问题进行深入研究。 [关键词]企业会计；会计控制；内部会计控制 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

构建企业内部会计控制制度是《会计法》《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法规对企业提出的重要任务之一，也是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。本文试图对企业内部会计控制的有关问题进行初步分析，以期对企业内部会计控制的构建提供相应的指导。

企业内部会计控制的目标。企业内部会计控制目标是会计控制所要达到的目的。

会计控制目标不仅仅是企业管理经济活动、实施会计控制所要达到的标准，也是外部审计人员或社会中介机构评价企业内部会计控制系统的重要依据。人们以往对会计控制的理解局限于财产物资安全与财务会计信息的维护方面，会计控制的目的主要在于防止盗窃、欺诈及舞弊行为。

事实上，这仅是现代企业内部会计控制目标的一部分内容，确切地说，它属于会计控制中的会计牵制。我国财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范（试行）》提出的内部会计控制应当达到的基本目标为：一是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；二是堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；三是确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行。

可见，我国内部会计控制目标的定位主要局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，确保会计资料的真实、合法与资产的安全和完整。从长远来看，随着经济的不断发展和企业组织结构的不断改善，会计控制的目标定位也应有相应的提高。

我国企业内部控制的目标定位，不仅需要借鉴国际有关做法，也需要考虑我国国情，立足于我国企业的现实，从改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发， 既遵循适当的前瞻性与发展性，又有立足于现实的稳定性与可操作性。 企业内部会计控制的内容。

内部控制理论在西方经过近一个世纪的发展，成熟于COSO报告的五大成分即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。这是西方成熟市场经济以及发达资本市场条件下企业内部控制需要考虑的要件。

我国内部会计控制的内容范围与COSO报告相比，还有相当大的距离。《内部会计控制规范———基本规范（试行）》提到的内部会计控制内容构成并未以要素的形式存在，而是直接列出了会计控制的内容，这些内容包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制，并且每项内容都将制定相应的具体规范。

我国内部会计控制内容主要集中于会计领域，《会计法》《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法律规范主要是从会计控制的角度来规范内部控制。《内部会计控制规范———基本规范（试行）》突出强调了建立风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，对风险控制系统的建立作为独立的内部控制条款加以强调。

《内部会计控制规范———基本规范（试行）》第24条规定，风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。强调风险控制，强化风险管理，与我国当前企业在运转过程中忽视风险控制进而造成巨大隐患甚至损失的现状有关，适合当前的现实需要，也能够在很大程度上促进国有企业的改革和企业治理结构的完善。

随着我国市场经济的发展，企业内部会计控制相关的内容在范围上也会越来越宽泛。企业的文化理念、经营哲学等因素都应纳入企业内部会计控制的范围。

从我国现有的相关内部会计控制法规的内容来看，作为企业外部条件的控制环境与风险评估部分相对较弱，应将其纳入内部会计控制的范围内。

5.毕业论文

浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。

3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。

加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。

它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。

如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。

从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。

3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。

3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。

企业的一些高级管理人员认为，稽核部。

6.内部控制论文

中小企业如何加强内部控制 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。 这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

二、中小企业内部控制的不足及其危害 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 根据国家经贸委发布的《2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48。

5%的资产，安置了69。7%的职工就业，创造了57。

1%的社会销售额，还为国家创造了43。2%的税收。

事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。 但是，中小企业的内控管理不容乐观。

我国的中小企业发迹于20世纪80年代的短缺经济，发展于90年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。

由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具备较好的经营弹性。然而，或许正是这些优势造就了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高。

许多中小企业法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打檫边球，有的逃避纳税、逃废债务的愿望比较强烈；偏好投机取巧，产品技术含量较低，质量意识较为淡薄，造成客户资源不广，顾客忠诚度低；管理随意性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少；不注重企业文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈；管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重用，企业留不住人才；财务不透明，会计信息质量不高，会计处理随意性大，信息失真严重。 三、加强中小企业内部控制的几个对策 内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。

因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 1、优化控制环境。

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。

内部环境主要包括三方面的因素：①企业管理层对内部控制的重视程度。他们是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，是否认真组织和领导内部控制制度的设计工作，是否以身作则严格遵守控制制度的规定，是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

②制度执行者的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工是否充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

③与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调策略等，它们相互联系、相互制约、缺一不可。 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重。

7.我想问如果写会计专业毕业论文,题目是内部控制与财务风险的关系,

好吧，我把题目给你。

.很多。.会计学本科毕业论文题目如下：浅谈佛山零售业发展及竞争对策对非货币性交易的几点探讨对我国上市公司关联方交易信息披露的思考从完善公司治理结构角度强化企业内部控制浅析增值税转型对企业财务的影响论关联交易非关联化的认识与治理EPR在会计中的应用浅谈上市公司重组的财务问题论计算机环境下会计信息舞弊电子商务对传统会计的影响论内部审计在现代企业管理中的作用上市公司会计造假及其防范会计信息失真问题的实证研究网络会计的实践与思考对我国电算化审计发展的思考试论知识经济时代财务管理的目标税务筹划有关问题探讨浅析我国增值税的运行问题和解决方法——建立双向运行机制，向消费型增值税转变论如何加强民营企业会计监督金融衍生工具下的财务会计创新我国上市公司会计信息披露存在的问题及相应对策中国汽车工业的成本管理创新战略我国会计电算化普及中存在的问题与对策对我国企业偷逃增值税现象的思考长虹四十亿应收账款背后凸显的问题—浅议应收账款的管理浅析商誉会计的若干问题论企业多元化战略注册会计师职业道德问题研究—议CPA诚信危机中外个人所得税的比较与启示从中国家电业的现状谈我国家电企业多元化经营战略关于“知识资本化”的人力资源会计思考——解深圳华为技术公司的发展之谜我国公司治理的缺陷——以银广厦为例我国上市公司会计造假现象及审计防范浅谈上市公司的关联交易——关联交易的问题与规范非货币性交易准则存在的问题及相关对策论注册会计师审计风险及规避策略企业资金短缺的成因及其对策研究——中小企业融资问题探讨浅谈中国注册会计师的法律责任内部审计外部化对内部审计独立性的影响关于企业成本管理问题的思考中小企业融资问题及对策公司治理与内部控制浅谈企业所得税改革浅谈个人所得税的改革——实行家庭课税模式和合理的扣除标准关于广东省中小型注册会计师事务所发展问题的思考“人力资源会计”之我见会计信息失真原因之法律思考中小企业内部控制问题探析从安然公司看关联交易上市公司关联交易分析上市公司会计造假及其防范我国民营企业融资现状及对策浅谈企业内部控制浅谈现代企业成本管理企业并购战略的剖析与研究我国企业内部控制问题与措施研究试论本量利分析法的局限性企业并购、整合理论在青岛啤酒的实践EVA薪酬激励模式在我国电信行业中的应用探讨对我国政府内部控制有关问题的思考浅论我国MBO股权的定价问题与对策从委托代理理论看国有企业改革佛山会计师事务所的现状与发展对现代企业负债经营的探讨非货币性交易准则存在的问题及相关对策利用现金流量表探究上市公司的盈利质量知识经济时代人力资源会计的应用研究试论企业并购的文化整合对作业成本法的再思考浅析我国国有企业财务总监制论内部会计控制及我国企业内部会计控制框架构建揭开上市公司财务报告的“秘密面纱”——上市公司财务报表粉饰手段、动机以及防范体系的建立浅析个人所得税存在问题及治理对策浅谈衍生金融工具对我国传统会计的影响对我国《小企业会计制度》的思考和探索浅谈衡量企业价值的方法和因素我国中小企业融资的现状与对策研究财务报表粉饰的主要手段及其识别与防范企业资本经营战略浅析企业绩效评价指标体系佛山市资产减值准备政策执行情况分析推行人力资源会计的可行性分析应用税收公平理论分析我国涉外税收的不平等现象浅谈股权分置改革对价支付的相关会计处理关联方交易发展新趋势对人力资源的会计确认及其在我国推行的可行性浅议企业所得税改革的迫切性和可行性浅谈我国会计信息失真原因及治理对策加快我国会计电算化发展对策的探讨肯德基的价值链管理税务代理，路在何方——完善我国税务代理问题的思考偷税行为的博弈模型与多重博弈模型分析试论广东省税务代理业的发展浅议注册会计师职业道德建设浅谈注册会计师审计风险与风险导向审计浅议企业负债经营效益与财务风险的控制会计委派制有关问题探讨企业的应收账款管理和赊销政策研究电子商务环境下网络会计探析并构与重组——企业迅速提高自身竞争力的捷径我国上市公司股权结构与治理模式研究人力资源会计及其管理运用关于企业人力资源招聘成本的思考我国法务会计建设及人才培养中小企业内控制度的落实与完善会计政策在纳税筹划中的运用关于兼并重组的问题分析关于佛山陶瓷行业在反倾销问题的思考人力资源管理要以人为本——透析“万家乐”败局从个性心理的角度分析会计信息失真及其对策浅析中小企业绩效评价制度的建立经济特区企业避税的方法对策研究对我国个人所得税制的思考品牌国际化——中国建陶行业发展的必经之路物流——电子商务发展的关键基层管理人员培训案例分析——以佛山TF公司为例新时期新方式——浅谈博客营销信息技术对传统会计的影响及改革措施浅议关联方及其交易审计从人力资源会计计量的角度看管理培训生的投资成本试论现代风险导向审计——浅谈在小规模企业中运用风险导向审计方法浅谈农村税费改革《我国企业内部控制制度若干问题的探讨》浅谈审计证据及其。

8.求写企业内部控制财务方面的资料 或者是论文 先谢谢了

企业内部控制规范——基本规范

第一章 总 则

第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。

第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。

基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。

具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。

第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。

中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。

第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：

（一）企业战略；

（二）经营的效率和效果；

（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；

（四）资产的安全完整；

（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。

第五条 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：

（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督

9.会计电算化内部控制毕业论文怎么

浅析会计电算化 字数：3200 字号：大 中 小 【摘要】：会计电算化是审计变革的催化剂，它将大大加快利用现代信息技术，按照审计环境要求进行审计变革的进程。

会计电算化的普及对传统的会计理论和实务都提出了新的问题和要求，必然对以会计为基础的审计产生重大影响，需要我们根据这些影响研究和采取相应的对策，以达到审计的目的，切实有效地防范审计风险。 【关键词】 ：会计电算化；审计 中图分类号：F22文献标示码：A文章编号：1002-6809(2007)0710061-02 一、会计电算化对审计工作的影响 世界经济的快速发展，计算机技术的广泛应用，使会计电算化已成为现实并广泛应用。

在我国，目前虽然没有完成普及会计电算化，但是，由于计算机可以大量存储信息并容易调用，不仅可以提高会计信息处理的及时性和准确性，而且从广度上还大大扩展了会计数据的领域。所以，会计电算化取代手工会计是不可逆转的历史潮流。

以会计为基础的审计必然发生相应的变化，会计电算化必然对以会计为基础的审计在审计线索的获取、审计的内容、审计程序和方法及审计风险等多方面产生重大的影响。 二、开展计算机审计技术的必要性 由于会计电算化的推行，审计人员开展审计工作时的审计风险不断增大。

因而，不论对手工系统还是对电算化系统进行审计，进行风险的重新评估是必不可少的。同时由于计算机的应用，使计算机作弊不留痕迹，更具有隐蔽性。

因而，在美国有58%的内部审计部门参与了系统检测，而35%则被要求在系统运行前，对新系统签字批准，19%有权参与修改程序的审批，64%检查了程序编码，73%参与了系统研制阶段的审核，虽然采取了各种措施防止使用计算机作弊，但是，全世界每年通过计算机被盗走的资金高到数百亿美元。 这无疑给审计增加了查处的难度和风险，正如国际会计联合会会长曾指出的：“会计师将不得不对实际上通过计算机报告的财务信息承担责任。”

在电算化系统下，数据由计算机集中处理，其发生错误的可能性比较小。目前，不少软件都有取消审计、反计账、反结账的功能，可以对会计记录进行不留痕迹的修改，特别是当有关人员故意篡改程序时，在电算化系统下就更不易被察觉，而程序一旦被篡改，就会导致连锁性、重复性错误。

内存资料可以毫不留痕迹地被消除篡改，若没有相关内部控制制度，其对于会计报表的影响是无法估量的。从总体上看，在电算化系统下，固有风险更大一些，多数情况下，审计人员可以把它设定为100%。

电算化系统下，数据处理的环节减少，并且数据处理过程都是不可见的，手工系统下一些原有的控制便不复存在。 一般来说电算化系统下的控制风险和手工系统下的相比更高一些。

因而对电算化系统应采取更广泛的符合性测试。由于固有风险和控制风险都有上升的趋势，若要把审计风险维持在一个可以接受的水平上，就必须把检查风险降低到一个较低的水平上。

这就要求审计人员必须相应扩大实质性测试的内容及范围。 三、会计电算化的转变 电算化软件开发要从以会计准则、会计制度为准型，向以会计准则、会计制度和计算机核算特点相结合型转变 1。

会计平衡验证方面的转变。在手工会计下会计准则、会计制度规定在登帐时，对总帐和明细帐，分别由两个或两个以上的会计人员根据审核无误的原始凭证或记帐凭证、科目汇总表等进行平衡登记，目的是对于发生的错误可以利用这种平衡登记方式检查差错。

但会计电算化后，由于总帐和明细帐的数据均来源于原始凭证或记帐凭证，计算机按照登录总帐和明细帐的程序命令将数据从凭证数据库中转移到总帐数据库和明细帐数据库，只要记帐凭证审核无误，计算机的内部运算不可能发生数据运算错误。所以，总帐金额一定衡等于各所属明细帐金额之和。

那种在会计实务检验中占据重要地位的、用来检验实务工作是否正确的最基本“平衡验证”，仍出现在会计电算化软件中，就成为画蛇添足。 2。

日记帐和明细帐功用的转变。手工会计通过对现金、银行存款设置日记帐，主要是现金、银行存款的流动性强，业务频度较大，比较容易出现差错和舞弊。

通过日记帐达到日清月结，从而增强了对货币资金的管理。设置明细帐主要是为了归类信息，便于查询。

当实行会计电算化后，利用计算机较强的运算速度和可靠运算能力，对各种记帐凭证进行统计和求和，并对记帐凭证提供多种查询方式。如日期、凭证号、摘要、科目代码、单位名称、金额、凭证类型等，若要了解货币资金的收支结余以及各明细帐的情况，只需敲入几个指令，其结果便跃入屏上。

针对货币资金管理的独特性，我认为改每日登记为每隔5天（或10天）登记一次，而对于明细帐除了年终存档外，平时就没有再设一个模块每月都去登记日记帐的必要了。 3。

会计信息传输形式的转变。在手工条件下，信息载体是纸张，不仅成本高，而且使大容量的信息处理和大范围的信息交流极受限制；同时运算速度慢。

因此，对外提供信息时不得不将信息予以综合，并且主要采用定期（每月或每年）发布通用财务报告的方式输出会计信息，然后输入到使用者那里，使用者再将其进行解集。

10.求一篇《浅谈企业会计内部控制制度》论文

浅析企业内部控制制度历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族.其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”

在市场竞争日趋激烈的情况下.企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。 由干企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此.加强企业内部控制.是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。

一、内部控制的内涵内部控制是什么？一种通俗的回答是：“企业防止舞弊的工具。 ”我国目前尚未提出权威的内部控制定义.对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。

现行的规范制度中，只有《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制.是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行.保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。

二、国日前企业内部控制面临的问韪目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：1、会计信息失真会计处理缺乏一贯性、完整性。

近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空自凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。

2、制度不完善。执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不仝或有关内容不够合理；更多的是有章不循.失去了应有的刚性和严肃性。

3、违法违纪现象时常发生有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款.挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结.非法侵占企业资金等。 4、考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。

有些企业领导为在任期内出“成绩”.便指使财会人员弄虚作假；还有些业务主管部门.为了加快本系统的经济发展.在没有进行科学论证的情况下.下迭一些脱离实际的经济增长考核指标，而部分企业领导者为讨好主管部门.通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下迭的有关指标。 5、费用支出失控如某些企业为了搞活经济.允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制。

导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损。本来亏损的企业雪上加霜。

纵观目前企业内控出现的种种问题和成因。使我们深刻认识到，企业的长期健康有序生长离不开企业内部控制的制订与实施，内部控制贯穿于企业经营活动的保个方面，只要存在企业经济活动和经营管理.就需要有相应的内部控制。

三、如同建立有效的内部控制体系内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它渗透于企业经营管理活动的各个方面，是衡量现代企业管理的重要标志.通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。 目前我国企业内部控制较为薄弱.主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。

因此必须加强企业内部控制，采取一些有效的措施。（一）建立一个良好的内部控制环境。

控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。 控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果，建立一个良好的内部控制环境.应从以下几方面着手：1、管理者当局必须树立现代企业管理观念。

如果管理者不愿为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理.不愿设立内部控制制度或不能遵守建立的内控制度，控制环境将受到很不利的影响。 2、建立合理的组织机构。

主要包括：（1）确定组织单位的形式和性质，确认相关的管理职能和报告关系；（2）为每个组织单位内部划分责任权限制定办法。合理授权和分配责任。

各职能部门授权一定要明确，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等。 3、充分发挥审计作用。

从内部审计和外部审计两方面相结合来优化控制环境，内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施。外部审计主要是指国家审计机关、部门审计机构定期不定期地对企业内部控制制度进行评价。

4、重视对内部控制制度管理人员的选用。 内部控制制度设计得再完善。

若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。

要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训。 提高财会人员的素质.定期进行考评，奖优罚劣。

5、各种管理控制方法灵活运用。常用的管理控制方。

内部控制分析毕业论文(求一篇内部控制的论文,2000字)

1.求一篇内部控制的论文,2000字

关于企业内部控制制度的研究 作者： 刘大勇 李翠霞 文章来源： 《商业研究》 2008年第05期 摘要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。

而科学、有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业；内部控制；制度研究 中图分类号：F224.32 文献标识码：A Enterprises Inside Controlling System 1.School of Humantities and social,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China; 2.School of Economics and Management,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China) Abstract: The core of the modern enterprise management system is to perfect the frame of company management, as an excellent company management frame is the essence to improve the efficiency of the enterprise management. A scientific and efficient inside controlling system is a forceful assurance for the modern enterprise to implement its management object. The inside controlling system involves a series of regulations, polices and procedures made by the management authorities to carry out their management aims, which are closely connected with the company controlling and management. 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。

一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。

随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。

1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。

第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。

这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。

1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。

1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。

综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。

其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。

范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。 然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认。

2.内部控制的毕业论文该怎么写啊

1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

3.内部控制的论文~~急

几年来，我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，本文认为，导致这些问题的出现与我国内部控制规范建设中缺乏对企业社会责任的重视有关。

有效的内部控制系统是以完善的社会责任为前提的，任何内部控制规范都需要重视社会责任。因此，从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索意义重大。

一、企业社会责任与内部控制 （一）企业社会责任 企业作为一个系统，总是在一定的社会环境下运行的。企业不仅是一个经济组织，更重要的是一个社会组织，把企业置于整个社会之中，考核的不仅是本企业的经营成果，还要考核企业对社会所带来的贡献和损害。

当前我国资源储量衰减，环境污染日益加剧，重视企业社会责任势在必行。比如2005年11月13日中国石油吉林石化公司双苯厂发生爆炸，因为灭火时的污水直接作为生活污水排放到松花江里，而不是作为工作污水进行处理，引起松花江水体严重污染，导致下游的哈尔滨不得不停水4天，引发严重的环境和社会问题。

本文认为，从不同的视角观察社会责任，关注点和侧重点是有所差别的，这里，主要探讨的是企业风险管理视角下的社会责任问题，因为制定并实施内部控制的根本目的是为了控制风险，实现企业的战略与运营目标。 （二）企业内部控制 内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理部门和其他有关人员影响、旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性，遵循适当的法令等目标而提供合理保证的一种过程。

对内部控制的定义确定为以下内容：（1）是一个过程；（2）被人影响；（3）应用于战略制定；（4）贯穿整个企业的所有层级和单位；（5）旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；（6）合理保证。在本质上，内部控制是企业内部存在的一个控制机制，是一套控制体系，是一系列的行动，也是一种制度安排。

内部控制是对企业经营活动过程中所遇到或可能遇到的各种风险或者说整体风险进行预测、评估和应对，以实现企业的战略与运营目标。可见，内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。

（三）企业社会责任与内部控制的关系 积极履行社会责任是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进社会责任的不断完善并有助于企业目标的实现。社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约，共同推进企业有效运行。

离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果，从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。现实中，内部控制的失效也并不是凭空产生的，很大程度上是因内部环境的不完善造成的，因此应该把两者联系起来加以考察。

二、从企业社会责任角度优化内部控制的措施 目前，我国企业内部控制的失效，很大程度上是企业社会责任的缺失造成的，因为内部控制并不能够有效的约束最高管理层本身。社会责任是推动内部控制工作的发动机，虽然它看起来似乎有点“虚”，但它极其重要，支撑着整个内部控制和风险管理框架，并奠定组织结构。

因此，要提高企业内部控制实施效果，必须培育和优化社会责任及其各主要构成要素。 （一）提高管理者的素质与品行 企业管理者的素质和品行不仅仅是指知识与技能，还包括操守、诚信、道德观、价值观、世界观和社会责任等各个方面。

一项内控制度就是再好，并不意味着一定能够成功，不可能超越那些制定、管理与监督此项制度的管理者的素质、正直与道德价值观。因为任何控制程序都不能发现和防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。

特别是高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其价值观直接影响到企业的整个战略过程，如果他们滥用职权必然会导致一些控制程序失效。所以，不能忽略管理者对企业内部控制的“控制”，也就是说，管理者素质与品行的高低将直接影响到内部控制的有效性和企业的发展。

因此，提高管理者的素质与品行，是企业十分迫切的任务。 （二）加强企业董事会的建设 加强企业内部控制，重要的一点是加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能。

董事会既是内部控制的重要因素，也是企业风险管理的重要因素，董事会还是公司经营战略的决策者和制定者。它的组成，一方面决定着它在多大程度上忠实于股东的利益，另一方面决定着它选拔经营者的标准，而这两方面都将对企业以后的发展产生重大影响。

制度重在执行，健全董事会可以说是企业最根本的内部控制，健全董事会可从以下几方面着手：1.要根据企业自身实际情况，合理界定董事会的规模，要优化董事会组织结构，要改善董事会的构成，减少决策层和执行层的交叉，实现董事会的有效组合；选择适当比例的董事会成员结构，对履行董事会的职责具有重要的影响。如果内部董事成员过多，会使董事会成为“经理理事会”，失去了董事会对经理层的制衡作用，决策质量降低。

反之，如果外部董事太多，由于他们缺乏对公司信息的准确掌握，难以与管理层充分地相互沟通与协调，影响管理人员对公。

4.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。 本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。 第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。 第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。 Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China. This thesis consists of six chapters. Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts. Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control. Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control. Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control. Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China. Finally, the main conclusions are provided in chapter six. 你要的是大纲哦。

5.内部控制论文

中小企业如何加强内部控制 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。 这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

二、中小企业内部控制的不足及其危害 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 根据国家经贸委发布的《2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48。

5%的资产，安置了69。7%的职工就业，创造了57。

1%的社会销售额，还为国家创造了43。2%的税收。

事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。 但是，中小企业的内控管理不容乐观。

我国的中小企业发迹于20世纪80年代的短缺经济，发展于90年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。

由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具备较好的经营弹性。然而，或许正是这些优势造就了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高。

许多中小企业法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打檫边球，有的逃避纳税、逃废债务的愿望比较强烈；偏好投机取巧，产品技术含量较低，质量意识较为淡薄，造成客户资源不广，顾客忠诚度低；管理随意性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少；不注重企业文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈；管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重用，企业留不住人才；财务不透明，会计信息质量不高，会计处理随意性大，信息失真严重。 三、加强中小企业内部控制的几个对策 内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。

因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 1、优化控制环境。

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。

内部环境主要包括三方面的因素：①企业管理层对内部控制的重视程度。他们是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，是否认真组织和领导内部控制制度的设计工作，是否以身作则严格遵守控制制度的规定，是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

②制度执行者的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工是否充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

③与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调策略等，它们相互联系、相互制约、缺一不可。 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重。

6.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

7.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

8.毕业论文

浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。

3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。

加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。

它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。

如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。

从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。

3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。

3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。

企业的一些高级管理人员认为，稽核部。

内部控制环境的探讨毕业论文(《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲)

1.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China.This thesis consists of six chapters.Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts.Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control.Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control.Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control.Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China.你要的是大纲哦。

2.求一篇内部控制的论文,2000字

关于企业内部控制制度的研究 作者： 刘大勇 李翠霞 文章来源： 《商业研究》 2008年第05期 摘要：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。

而科学、有效的内部控制制度，则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业；内部控制；制度研究 中图分类号：F224.32 文献标识码：A Enterprises Inside Controlling System 1.School of Humantities and social,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China; 2.School of Economics and Management,Northeast Agricultural University,Harbin 150030,China) Abstract: The core of the modern enterprise management system is to perfect the frame of company management, as an excellent company management frame is the essence to improve the efficiency of the enterprise management. A scientific and efficient inside controlling system is a forceful assurance for the modern enterprise to implement its management object. The inside controlling system involves a series of regulations, polices and procedures made by the management authorities to carry out their management aims, which are closely connected with the company controlling and management. 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。

一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。

随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。

1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。

第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。

这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。

1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。

1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理 门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。

综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。

其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。

范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。

二、我国内部控制制度现状 自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范，具体见表1。 然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认。

3.内部控制的论文~~急

几年来，我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，本文认为，导致这些问题的出现与我国内部控制规范建设中缺乏对企业社会责任的重视有关。

有效的内部控制系统是以完善的社会责任为前提的，任何内部控制规范都需要重视社会责任。因此，从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索意义重大。

一、企业社会责任与内部控制 （一）企业社会责任 企业作为一个系统，总是在一定的社会环境下运行的。企业不仅是一个经济组织，更重要的是一个社会组织，把企业置于整个社会之中，考核的不仅是本企业的经营成果，还要考核企业对社会所带来的贡献和损害。

当前我国资源储量衰减，环境污染日益加剧，重视企业社会责任势在必行。比如2005年11月13日中国石油吉林石化公司双苯厂发生爆炸，因为灭火时的污水直接作为生活污水排放到松花江里，而不是作为工作污水进行处理，引起松花江水体严重污染，导致下游的哈尔滨不得不停水4天，引发严重的环境和社会问题。

本文认为，从不同的视角观察社会责任，关注点和侧重点是有所差别的，这里，主要探讨的是企业风险管理视角下的社会责任问题，因为制定并实施内部控制的根本目的是为了控制风险，实现企业的战略与运营目标。 （二）企业内部控制 内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理部门和其他有关人员影响、旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性，遵循适当的法令等目标而提供合理保证的一种过程。

对内部控制的定义确定为以下内容：（1）是一个过程；（2）被人影响；（3）应用于战略制定；（4）贯穿整个企业的所有层级和单位；（5）旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；（6）合理保证。在本质上，内部控制是企业内部存在的一个控制机制，是一套控制体系，是一系列的行动，也是一种制度安排。

内部控制是对企业经营活动过程中所遇到或可能遇到的各种风险或者说整体风险进行预测、评估和应对，以实现企业的战略与运营目标。可见，内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。

（三）企业社会责任与内部控制的关系 积极履行社会责任是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进社会责任的不断完善并有助于企业目标的实现。社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约，共同推进企业有效运行。

离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果，从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。现实中，内部控制的失效也并不是凭空产生的，很大程度上是因内部环境的不完善造成的，因此应该把两者联系起来加以考察。

二、从企业社会责任角度优化内部控制的措施 目前，我国企业内部控制的失效，很大程度上是企业社会责任的缺失造成的，因为内部控制并不能够有效的约束最高管理层本身。社会责任是推动内部控制工作的发动机，虽然它看起来似乎有点“虚”，但它极其重要，支撑着整个内部控制和风险管理框架，并奠定组织结构。

因此，要提高企业内部控制实施效果，必须培育和优化社会责任及其各主要构成要素。 （一）提高管理者的素质与品行 企业管理者的素质和品行不仅仅是指知识与技能，还包括操守、诚信、道德观、价值观、世界观和社会责任等各个方面。

一项内控制度就是再好，并不意味着一定能够成功，不可能超越那些制定、管理与监督此项制度的管理者的素质、正直与道德价值观。因为任何控制程序都不能发现和防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。

特别是高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其价值观直接影响到企业的整个战略过程，如果他们滥用职权必然会导致一些控制程序失效。所以，不能忽略管理者对企业内部控制的“控制”，也就是说，管理者素质与品行的高低将直接影响到内部控制的有效性和企业的发展。

因此，提高管理者的素质与品行，是企业十分迫切的任务。 （二）加强企业董事会的建设 加强企业内部控制，重要的一点是加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能。

董事会既是内部控制的重要因素，也是企业风险管理的重要因素，董事会还是公司经营战略的决策者和制定者。它的组成，一方面决定着它在多大程度上忠实于股东的利益，另一方面决定着它选拔经营者的标准，而这两方面都将对企业以后的发展产生重大影响。

制度重在执行，健全董事会可以说是企业最根本的内部控制，健全董事会可从以下几方面着手：1.要根据企业自身实际情况，合理界定董事会的规模，要优化董事会组织结构，要改善董事会的构成，减少决策层和执行层的交叉，实现董事会的有效组合；选择适当比例的董事会成员结构，对履行董事会的职责具有重要的影响。如果内部董事成员过多，会使董事会成为“经理理事会”，失去了董事会对经理层的制衡作用，决策质量降低。

反之，如果外部董事太多，由于他们缺乏对公司信息的准确掌握，难以与管理层充分地相互沟通与协调，影响管理人员对公。

4.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

5.毕业论文

浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。

3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。

加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。

它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。

如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。

工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。

从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。

3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。

3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。

企业的一些高级管理人员认为，稽核部。

6.内部控制论文

中小企业如何加强内部控制 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。

企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。 这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

二、中小企业内部控制的不足及其危害 我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 根据国家经贸委发布的《2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48。

5%的资产，安置了69。7%的职工就业，创造了57。

1%的社会销售额，还为国家创造了43。2%的税收。

事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。 但是，中小企业的内控管理不容乐观。

我国的中小企业发迹于20世纪80年代的短缺经济，发展于90年代国有经济的调整时期，近几年来获得较快的发展速度。大多数中小企业具有规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。

由于中小企业是在市场经济中出生和成长起来的，具有很强的生存意识，大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具备较好的经营弹性。然而，或许正是这些优势造就了它们的诸多劣势：组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高。

许多中小企业法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，想方设法打檫边球，有的逃避纳税、逃废债务的愿望比较强烈；偏好投机取巧，产品技术含量较低，质量意识较为淡薄，造成客户资源不广，顾客忠诚度低；管理随意性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少；不注重企业文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈；管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重用，企业留不住人才；财务不透明，会计信息质量不高，会计处理随意性大，信息失真严重。 三、加强中小企业内部控制的几个对策 内部控制是一个有机的系统，包括控制环境、控制目标、控制技术三方面的内容。

因而，中小企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 1、优化控制环境。

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。

内部环境主要包括三方面的因素：①企业管理层对内部控制的重视程度。他们是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，是否认真组织和领导内部控制制度的设计工作，是否以身作则严格遵守控制制度的规定，是否采用了相应的管理政策与措施来保证制度的认真执行及科学评价等。

②制度执行者的态度与素质。执行内部控制的企业中层管理人员和企业广大员工是否充分认识内部控制的重要性、各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；各岗位、各环节的执行者，有无胜任本职工作的专业知识和专业技能，有无较强的工作责任心与诚实的态度。

③与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调策略等，它们相互联系、相互制约、缺一不可。 因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重。

7.毕业论文《企业内部控制的现状与解决措施》前言怎么写

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

前言内容： 内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（COSO）于1992年9月发布的，是至今对内部控制最为全面的描述。报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。”

良好的内部控制旨在达到下列目标，借以发挥其相应的作用：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用。 基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制成为企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。

随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，我国企业内部控制的薄弱已暴露无疑，企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设等等问题摆在企业的面前。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展。

加强企业的内部控制，制约不正当的行为，已刻不容缓。

8.浅谈内部控制的论文如何联系实际企业

一、企业内部控制工作的最终目的是提高企业的效益。

企业生存、发展和获利是企业存在的永恒目标，企业的一切经营管理活动都要围绕此目标而实施，与此目标相违背的经营管理活动都是无效和无意义的。因此，企业的内部控制工作也要与此目标所相适应，主要体现在： 首先，企业的内部控制工作一定要与企业的发展阶段和企情相适应。

生产力水平决定生产关系，生产关系反作用于生产力。企业在生存、发展和获利的进程中，所处的环境又各不相同，有的企业处于新生期，有的处于快速成长期（或扩展期）、成熟期，还有的处于转型期（或收缩期）、逐步衰退期。

不同企业处于不同的发展阶段，由此决定了其各自内部控制工作内容的不尽相同。 无论是理论上还是实践上，处于成熟期企业的内部控制体系都是无法适应新生期和成长期企业的内部控制工作要求的，反之亦然。

就好比是让小孩和少年穿成人衣裳或让成人穿小孩和少年衣裳一样。不适宜的内部控制控制要么就是形同虚设或铺张浪费，要么就是束缚和限制企业的发展，最终降低企业的收益水平，因此，企业的内部控制工作要懂得量体裁衣。

企业的内部控制工作的开展一定要深思熟虑，精心设计，不应完全借鉴和照搬其他企业的做法，而是要依据本企业的客观实际，吸收和借鉴与本企业发展模式和发展阶段相适应的企业做法，制定出适应本企业发展模式的内部控制管理体系。[本文转自：lunwen。

1kejian。 com] 其次，企业在实施企业内部控制工作时，要有效运用成本效益和重要性原则。

由于企业内部控制工作的最终目的是提高企业的效益，因此，企业内部控制工作的实施必须要考虑投入产出效益。如果企业内部控制的投入大于产出，则说明其投入是不适宜的。

但需要注意的是，企业内部控制工作立足成本效益原则，要注意从企业发展的整体和存在的全阶段、全过程来统筹考虑，不能仅就若干项具体内部控制工作的投入来进行单项衡量，如果单凭现阶段衡量和评估的话，相信绝大部分内部控制工作的投入都将会是无效的。 此外，成本效益原则还要求企业内部控制工作不能面面俱到，而是要突出重点，要在资源有限的条件下，发挥出内部控制工作最大的风险防范性。

有时，最主要业务流程或领域的普通风险防范点的内控意义要远大于普通业务流程或领域重点风险防范点的内控意义，对企业生存和发展一次性致命缺陷的风险性要大于不断发生小隐患的风险性，重要责任人所造成的损害要大于一般责任人。 因此，一个企业内部的内部控制工作要有的放矢，突出重点，各有侧重，而不能平行并举，按照企业统一的模式实施，或者把企业内部控制管理重点放在普通责任人身上。

第三，企业内部控制工作的基石是企业存在授权。很显然，如果一个人做自己决定的事是不需要实施控制的，这个人一定会按照自己设定的目标而采取各种手段去实现之。

企业之所以存在内部控制，就是因为企业为实现企业决策者的目标而进行了内部分工和授权，而由于各类制约因素的存在，会导致由于被分工和授权者的目标及行动或其理解的目标及行动与企业决策的真实目标不尽相同，企业内部控制就是针对这种不一致而采取的控制性和规范性措施。 企业内部分工和授权范围越大，企业内部控制体系的规模就越庞大，手段就越丰富和健全。

大型、多层次、多元化、跨区域的集团企业的内部控制工作一定要比单一生产或劳务企业或生产车间的内部控制体系更为复杂，以企业信息化为例，其信息化管理程度也会更深。很明显，中小企业是用不上为大型集团企业设计的、必须超大型计算机和数据库支撑的集团信息化管理系统的，单一版信息化软件很可能更适合。

二、怎样有效开展企业内部控制工作 首先，企业内部控制工作应具有保障和激励双重属性。企业内部控制工作要保证企业资金、资产的安全完整，企业经营效益的真实可靠，企业经营业务循环的顺畅有效，对风险的预防和控制就显得尤为重要。

因此，其必然要具备很强保障性功能，为此，企业内部控制工作要特别关注内部牵制和制约、惩罚功能的实现，以防范相关资产的损失。 但是企业的发展、人员的尽责仅靠内部牵制、制约、惩罚是无法长期持续的，对人的管理最终还得落实在激励制度的确立上。

因此，企业内部控制工作中必须要包含很多激励性措施，而很多企业在设计内部控制制度体系时，往往着重于如何牵制和制约上，忽略了激励性措施的存在。 [本文转自：lunwen。

1kejian。com] 其次，企业内部控制工作的开展应该保持原则性与灵活性并存。

很多企业在开展企业内部控制工作时，特别强调原则性和规范性，规定的内部控制程序和步骤非常繁杂，在任何环境下都要必须履行，就象已经确定的计算机程序一样，分毫不差，并认为只有这样才能适应企业内部控制工作的要求，并最终导致企业很多盈利机会的丧失。 其实企业内部控制工作更应强调灵活性，企业内部控制工作应强调在特定条件下的特别授权管理，对特别业务的内控流程设计要体现出一定的弹性，以突出内部控制的适应性和灵活性。

第三，企业内部控制工作具有创新和规范相结合的属性。企业内部控制工作不是全。

内部控制的毕业论文要求(如何进行企业内部控制基本规范论文)

1.如何进行企业内部控制基本规范论文

浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策

从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。

一、中小企业内部控制的现状与问题

1.没有内部控制制度。这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。

2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。

4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。

5.内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。

6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。

二、企业内部控制制度的控制要点及设计原则

1.企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。

2.内部控制的毕业论文该怎么写啊

1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。

2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录） 3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。

字数少可几十字，多不超过三百字为宜。 4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。

关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。

主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。 5、论文正文： （1）引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。

引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。

〈2）论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容： a.提出-论点； b.分析问题-论据和论证； c.解决问题-论证与步骤； d.结论。

6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。

中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是： （1）所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。 （2）所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。

3.内部控制的论文~~急

几年来，我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，本文认为，导致这些问题的出现与我国内部控制规范建设中缺乏对企业社会责任的重视有关。

有效的内部控制系统是以完善的社会责任为前提的，任何内部控制规范都需要重视社会责任。因此，从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索意义重大。

一、企业社会责任与内部控制 （一）企业社会责任 企业作为一个系统，总是在一定的社会环境下运行的。企业不仅是一个经济组织，更重要的是一个社会组织，把企业置于整个社会之中，考核的不仅是本企业的经营成果，还要考核企业对社会所带来的贡献和损害。

当前我国资源储量衰减，环境污染日益加剧，重视企业社会责任势在必行。比如2005年11月13日中国石油吉林石化公司双苯厂发生爆炸，因为灭火时的污水直接作为生活污水排放到松花江里，而不是作为工作污水进行处理，引起松花江水体严重污染，导致下游的哈尔滨不得不停水4天，引发严重的环境和社会问题。

本文认为，从不同的视角观察社会责任，关注点和侧重点是有所差别的，这里，主要探讨的是企业风险管理视角下的社会责任问题，因为制定并实施内部控制的根本目的是为了控制风险，实现企业的战略与运营目标。 （二）企业内部控制 内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理部门和其他有关人员影响、旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性，遵循适当的法令等目标而提供合理保证的一种过程。

对内部控制的定义确定为以下内容：（1）是一个过程；（2）被人影响；（3）应用于战略制定；（4）贯穿整个企业的所有层级和单位；（5）旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；（6）合理保证。在本质上，内部控制是企业内部存在的一个控制机制，是一套控制体系，是一系列的行动，也是一种制度安排。

内部控制是对企业经营活动过程中所遇到或可能遇到的各种风险或者说整体风险进行预测、评估和应对，以实现企业的战略与运营目标。可见，内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。

（三）企业社会责任与内部控制的关系 积极履行社会责任是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进社会责任的不断完善并有助于企业目标的实现。社会责任与内部控制各方独立运作、又相互影响和相互制约，共同推进企业有效运行。

离开社会责任研究内部控制不会产生具有根本变革意义的结果，从两者有机结合的角度研究内部控制的失效问题十分必要。现实中，内部控制的失效也并不是凭空产生的，很大程度上是因内部环境的不完善造成的，因此应该把两者联系起来加以考察。

二、从企业社会责任角度优化内部控制的措施 目前，我国企业内部控制的失效，很大程度上是企业社会责任的缺失造成的，因为内部控制并不能够有效的约束最高管理层本身。社会责任是推动内部控制工作的发动机，虽然它看起来似乎有点“虚”，但它极其重要，支撑着整个内部控制和风险管理框架，并奠定组织结构。

因此，要提高企业内部控制实施效果，必须培育和优化社会责任及其各主要构成要素。 （一）提高管理者的素质与品行 企业管理者的素质和品行不仅仅是指知识与技能，还包括操守、诚信、道德观、价值观、世界观和社会责任等各个方面。

一项内控制度就是再好，并不意味着一定能够成功，不可能超越那些制定、管理与监督此项制度的管理者的素质、正直与道德价值观。因为任何控制程序都不能发现和防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。

特别是高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其价值观直接影响到企业的整个战略过程，如果他们滥用职权必然会导致一些控制程序失效。所以，不能忽略管理者对企业内部控制的“控制”，也就是说，管理者素质与品行的高低将直接影响到内部控制的有效性和企业的发展。

因此，提高管理者的素质与品行，是企业十分迫切的任务。 （二）加强企业董事会的建设 加强企业内部控制，重要的一点是加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能。

董事会既是内部控制的重要因素，也是企业风险管理的重要因素，董事会还是公司经营战略的决策者和制定者。它的组成，一方面决定着它在多大程度上忠实于股东的利益，另一方面决定着它选拔经营者的标准，而这两方面都将对企业以后的发展产生重大影响。

制度重在执行，健全董事会可以说是企业最根本的内部控制，健全董事会可从以下几方面着手：1.要根据企业自身实际情况，合理界定董事会的规模，要优化董事会组织结构，要改善董事会的构成，减少决策层和执行层的交叉，实现董事会的有效组合；选择适当比例的董事会成员结构，对履行董事会的职责具有重要的影响。如果内部董事成员过多，会使董事会成为“经理理事会”，失去了董事会对经理层的制衡作用，决策质量降低。

反之，如果外部董事太多，由于他们缺乏对公司信息的准确掌握，难以与管理层充分地相互沟通与协调，影响管理人员对公。

4.《关于企业内部控制制度的探讨》毕业论文的大纲

当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，如郑亚集团、郑百文和银广夏公司就是其中典型的例子。

原因何在？本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。同时，本文认为在所有权和经营权相分离的条件下，企业内部会计控制制度与公司治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。

因此，本文试图将公司治理结构与内部会计控制结合起来探讨，并提出了与公司治理结构相适应的内部会计控制基本框架；在分析我国企业内部会计控制现状之后，提出了加强我国企业内部会计控制的基本思路。本文由六部分组成：第一章为前言部分，第二章和第三章是理论分析部分，第四、五章是实证分析部分，第六章是结论与讨论部分。

第一章：前言部分，主要介绍本文的选题背景，研究思路和方法，并对本文所涉及的若干概念进行了界定。第二章：理论准备部分，鉴于内部控制和内部会计控制的渊源关系，本文在这一章对国内外内部控制理论发展进行了介绍和评述，并由此引出了内部会计控制的概念。

进一步，本文分析了内部会计控制和内部控制、内部管理控制之间的关系，认为内部会计控制和内部控制有着天然的渊源关系，早期的内部控制就是一种会计控制，内部会计控制一直是内部控制的核心内容；而内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，内部管理控制和内部会计控制之间的划分是相对的，随着内部控制理论和实践的发展，两者更有相互融合的趋势。第三章：理论分析框架部分，这一章主要介绍了公司治理的基本理论，分析了公司治理结构与内部会计控制之间的关系，认为规范的公司治理结构可以为内部会计控制提供良好的控制环境，而良好的内部会计控制则是实现公司治理目标的有效措施和方法，公司治理结构和内部会计控制之间是一种互动关系，本文认为，建立一个与公司治理结构相适应的内部会计控制是必须的；在此基础上，本文构建了内部会计控制的基本框架，就内部会计控制的目标、内部会计控制环境、内部会计控制内容这些基本问题进行了探讨。

第四章：实证分析部分，这一章主要考察了中国企业的内部会计控制现状及存在的主要问题，并探讨了造成这种现状的主要因素。本文认为，控制环境的好坏、相关法规的建设、会计监督体系的完善、公司内外部治理机制的健全是影响内部会计控制的主要因素。

第五章：在这一章，本文就加强中国企业内部会计控制提出了基本思路。本文认为，加强中国企业内部会计控制的总体思路是：在两权分离的公司制企业中，由于多层委托代理关系的存在以及造成的会计弱化或失控问题，阻碍着企业的长远发展。

当前，应该在完善内部会计控制环境的前提下，以合理的激励约束机制为主要会计控制方法，引导公司治理结构中各控制主体的行为，有效实施内部会计控制。可以从这几方面入手：营造良好的控制环境、完善相关法律法规建设、加强会计监督力度、建立和完善公司内部治理机制、改善公司外部治理机制、建立和完善企业激励机制。

第六章：结论与讨论部分。Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China.This thesis consists of six chapters.Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts.Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control.Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control.Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control.Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China.你要的是大纲哦。

5.会计制度设计与内部控制的论文要怎么写

先不说内容，首先格式要正确，一篇完整的毕业论文，题目，摘要（中英文），目录，正文（引言，正文，结语），致谢，参考文献。学校规定的格式，字体，段落，页眉页脚，开始写之前，都得清楚的，你的论文算是写好了五分之一。

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6.企业内部控制工作有哪些基本要求

健全、有效的内部控制是抵御和防止各种会计错弊行为的有力武器。

企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分。 内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工，以便形成互相制衡、牵制的机制。

内部牵制的主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等。 职责牵制指的是合理划清职责并进行适当分工，使组织中的每一个职位都有专人负责，每一个人员都有明确的职责范围；分权牵制指的是将每一项业务乃至每一个环节中不相容的职能予以分离，由两个或两个以上的部门或人员分别掌管，以避免由一个部门或人员单独处理某些业务的全部流程，造成舞弊的可乘之机；物理牵制是指将特定的管理职责与相应的专门程序或专门工具结合起来，以便落实管理责任，排除其他部门或人员单独舞弊的可能性，从而使出现舞弊行为时易于追查原因；簿记牵制是指利用处于不同加工处理阶段或置于不同载体之上的会计信息之间的内在联系所进行的牵制。

内部稽核或称内部审查，是指在企业内部设置专门的机构和人员，进行日常的查核和监督。 企业内部控制制度的要点主要包括： （1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。

（2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。 （3）建立岗位轮换制度。

（4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。 （5）坚持财务审批“一支笔”制度，落实专人负责。

（6）会计部门严格复核、审批制度。 （7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。

（8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。企业常用的内部控制方法如下： 1.内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

2.组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。

3.授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。 4.会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。

5.预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。

严格控制抚预算的资金支出。 6.财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

7.职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力。 8.风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

9. 内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 10.电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

企业内部控制的内容主要包括以下方面： 1.内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。 2.单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。

3.单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。 4.单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。

5.单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。 6.单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基。

7.有谁知道施工企业内部控制的论文大纲怎么写

1.公司项目管理体系组织结构 公司对所有的工程项目实行工程项目管理，并相应设置了紧凑而富有弹性的扁平化的组织结构，建立横向的以项目为基础组织架构，以项目管理为导向，公司管理层直接面向项目经理，通过减少管理层次，压缩职能机构，合理配置人力资源，以达到更为灵活的组织机制，全面提高管理决策效率，扁平化工作有序、有效进行。

2.工程项目管理的主要内容 工程项目管理的主要内容包括： （1）项目管理规划大纲（投标时的技术标书）。 （2）项目管理实施规划（施工组织设计和施工组织方案编制）。

（3）项目的五项控制，包括进度控制、质量控制、安全控制、环境控制和成本控制。 （4）项目的八项管理，包括人力资源管理、材料管理、机械设备管理、技术管理、资金管理、合同管理、信息管理和现场管理。

（5）项目的组织协调。 （6）项目的竣工验收。

（7）项目的考核评价。 （8）项目的回访保修。

3.工程项目管理的流程 （1）编制项目管理规划大纲，即投标时的技术标书，由公司负责编制，并由公司组织投标。 （2）项目中标后，编制标后预算。

公司要组织项目工程师（即项目技术负责人）等人员进行实地堪测，编制针对性强、切实可行的施工组织设计及专项施工方案；由预算部门在优化后的施工组织设计及专项施工方案的基础上，根据与建设单位签订的工程合同及会审后的图纸，编制标后预算及工料分析资料。 （3）公司通过招标选定项目经理。

项目经理应具有相应施工项目管理的能力、经验和业绩，具有承担施工项目管理的专业技术、管理、经济和法律法规知识，具有良好的道德品质。项目经理根据企业法人代表授权的范围、时间和内容，对施工项目自开工准备至竣工验收，实施全过程的全面管理。

（4）公司对项目实行项目管理，对项目经理实行项目经理责任制。公司与项目经理签订《项目管理目标责任书》。

明确项目经理的责、权、利，以充分调动项目经理的积极性。在项目经理的参与下，根据工程量确定项目人员，择优选择精干、高效的项目相关管理人员组建项目部管理班子。

（5）项目经理牵头，组织项目相关人员根据施工合同约定的工程竣工期限，科学合理的安排施工程序，制定出合理、精细的总体施工流程及分部分项工程交叉施工流程，编制施工进度计划。 （6）项目开工的所有手续齐全后，报经公司审批同意后正式开工打桩或挖土。

（7）根据设计图纸和施工组织设计要求，在施工全过程中按生产要素组织施工管理。 （8）回访保修管理：向业主提供优质服务，对交付使用后的工程项目进行定期回访和保修，听取用户意见，提高服务质量，改进服务方式，是提高企业信誉的一个重要工作。

4.实施对项目施工全过程（从开工到竣工验收）的控制 （1）进度控制，按合同要求编制施工进度总计划，并分解为月、周施工进度计划，并组织实施，必要时对进度计划进行调整，确保按期完成项目。 （2）质量控制，根据质量目标，按照《质量管理体系要求》GB/T19001-2000的要求，编制质量计划并组织实施，按设计图纸和国家施工质量验收统一标准及各项规范对分项分部工程进行质量控制，严格实行质量自检、互检、交接检的“三检”制度和材料检验检测制度，确保材料质量和工程质量，向业主提交优良（至少是合格）的产品（工程）。

（3）安全控制，坚持“安全第一，预防为主”的方针，建立健全安全保证体系和安全生产责任制，确定施工安全目标，编制安全保证计划并组织实施和验证，对施工中人的不安全行为、物的不安全状态、作业环境的不安全因素和管理缺陷进行相应的安全控制，消除隐患，避免和杜绝重大伤亡事故。 （4）环境控制，建立、实施并保持《环境因素的识别与评价程序》，对工程项目施工、竣工交付和回访服务以及办公区活动范围内已经存在和将要发生的能够控制或能够加以施加影响的环境因素进行识别、评价，确定重要环境因素，建立清单，在建立、实施和保护环境管理体系时予以考虑，并当与环境有关的条件变化时，及时识别、评价与更新。

（5）成本控制，建立以项目经理为核心的成本控制制度，进行项目成本预测，编制成本计划并实施，进行成本核算和分析，并编制成本月报表，努力增加收入，节约支出，降低成本，提高经济效益。 总之，建筑施工企业内部控制体系的建立和完善不是一朝一夕的，谨以此文希望唤起建筑施工企业对内部控制的意识，提高对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用，促进企业的发展。

使内部控制制度成为企业化解风险、创造效益的武器。

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